Налог на доходы физических лиц по российскому законодательству и законодательству стран Евразийского Экономического Союза: сравнительно-правовой анализ

МГИМО (Московский государственный институт международных отношений

Готовые диссертации

на тему: «Налог на доходы физических лиц по российскому законодательству и законодательству стран Евразийского Экономического Союза: сравнительно-правовой анализ»
по дисциплине: «Налоговое право»
2017
215 BYN
Налог на доходы физических лиц по российскому законодательству и законодательству стран Евразийского Экономического Союза: сравнительно-правовой анализ
Тип работы: Готовые диссертации
Дисциплина: Налоговое право
Работа защищена на оценку "8" без доработок.
Уникальность свыше 40%.
Работа оформлена в соответствии с методическими указаниями учебного заведения.
Количество страниц - 95.
В работе также имеется доклад и презентация.
Оформить заказ
Введение
Глава 1. Теоретические основы правового регулирования налог на доходы физических лиц
1.1 История развития законодательства о подоходном налоге
1.2 Правовая природа налога на доходы физических лиц
Глава 2. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц в Российской Федерации и странах Евразийского Экономического Союза
2.1 Порядок определения налогоплательщиков и налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации и странах Евразийского Экономического Союза
2.2 Анализ действующей системы налоговых вычетов и льгот по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации и странах Евразийского Экономического Союза
2.3 Сравнительный анализ налоговых ставок при обложении доходов физических лиц в Российской Федерации и странах Евразийского Экономического Союза
Глава 3. Направления совершенствования правового регулирования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации и странах Евразийского экономического Союза
3.1 Направления совершенствования правового регулирования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации
3.2 Направления совершенствования правового регулирования налога на доходы физических лиц в странах Евразийского экономического Союза 
Заключение
Список использованных источников

Введение

Налогообложение доходов физических лиц является основным рычагом при осуществлении налоговой политики в любом государстве. Обязанность уплачивать законодательно установленные налоги и сборы, в том числе и налог на доходы физических лиц, имеет конституционное закрепление. Особое место в современной налоговой системе Российской Федерации отведено именно налогу на доходы, поскольку он непосредственно затрагивает интересы каждого экономически активного физического лица являющегося налоговым резидентом, либо не являющегося налоговым резидентом, но получающего доходы на территории нашей страны. Не меньшую важность имеет налогообложение доходов физических лиц и в странах Евразийского Экономического Союза.
Если обратиться к эволюции налогообложения доходов физических лиц в России, а также в государствах на постсоветском пространстве, то можно увидеть, что применяемая на сегодняшний день практика его взимания является неэффективной, и к тому же негативно воздействует на социально-экономическую ситуацию в государстве, а попытки устранить недостатки точечными изменениями оказались неэффективными и бесперспективными.
При применении мер направленных на совершенствование налога в ЕАЭС должна опираться на удачный опыт зарубежных стран, а так же учитывать сложившуюся социально-экономическую ситуацию в странах. Более того, необходимо следовать по пути дальнейшей гармонизации и унификации законодательств в вопросах налогообложения доходов физических лиц.
Таким образом, актуальность выбранной ему исследования обусловлена ее большой практической и теоретической значимостью.
С одной стороны, комплексное исследование налога на доходы физических лиц позволит рассмотреть многочисленные дискуссии, которые



Глава 1. Теоретические основы правового регулирования налог на доходы физических лиц

1.1 История развития законодательства о подоходном налоге

Налог на доходы физических лиц возник позже, чем многие другие виды налогов. Впервые данный налог был введен в Англии в 1798 г. и получил название «налог на роскошь», поскольку взимался только с тех доходов, которые превышали 60 фунтов стерлингов. Особенностью налога на роскошь было то, что он уплачивался на основании сугубо внешних признаков, например, если человек обзавелся прислугой или каретой. Налог на роскошь действовал до 1816 г.
Вторично налог на роскошь был введен в 1842 г. Исследователи в области налогового права отмечают, что подоходный налог заменил устаревшие налоги и сборы, которые необходимы были для того, чтобы пополнять казну страны. Стоит отметить, что предусмотренный размер ставки налога был относительно невелик и составлял 7 пенсов с 1 ф. ст. (3%). Данный налог был стабилен и действовал на протяжении всего XIX в. Впервые ставки налога была повышена лишь в годы Крымской войны (до 1 шиллинг 4 пенса с 1 ф. ст. (7%) в случаях, когда сумма дохода не превышала 100 ф. ст.). В тот период стране насчитывалось порядка 0,5 млн. налогоплательщиков, их количество увеличилось в двое к началу XX в. и превысило 1 млн. человек
Все доходы, подлежащие обложению, подводились под пять категорий, именуемых шедулами (Schedules) и обозначаемых первыми пятью буквами алфавита; таким образом, получаются шедулы A, B, C, D и E. Стоит отметить,



Глава 2. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц в Российской Федерации и странах Евразийского Экономического Союза.

2.1. Порядок определения налогоплательщиков и налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации и странах Евразийского Экономического Союза

Расширение глобализации экономических связей привело к появлению нового типа международных организаций - не межправительственных, но наднациональных, имеющих уже обширную компетенцию, включающую в том числе те функции, которые прежде считались составной частью суверенной компетенции национальных государств.
Характерной чертой таких организаций является передача им государствами-членами суверенных функций:
1) по управлению экономическими отношениями не только государств-членов, но и межхозяйственных связей физических и юридических лиц, имеющих гражданство этих государств-членов или действующих на их территории;
2) по осуществлению международного взаимодействия с другими участниками международных экономических отношений .
Успешное развитие процессов интеграции без наднационального регулирования невозможно, о чем свидетельствует негативный и позитивный опыт некоторых объединений.
29 мая 2014 года в г. Астана, основываясь на Декларации о евразийской экономической интеграции от 18 ноября 2011 года, Республика Беларусь,



Глава 3. Направления совершенствования правового регулирования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации и странах Евразийского экономического Союза.

3.1 Направления совершенствования правового регулирования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации

Среди всех налогов, непосредственно уплачиваемых физическими лицами, наибольшая доля приходится на налог на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц признается наиболее собираемым не только в Российской Федерации, но и в других государствах. Такая значимость налога обусловлена тем, что он затрагивает интересы более 80 миллионов человек, а это практически все трудоспособное население нашей страны. За счет взимания налога на доходы происходит формирование значительной части региональных и местных бюджетов. Доля в консолидированном бюджете РФ, которая приходится на налог на доходы физических лиц, напрямую зависит от уровня экономического развития государства в целом.
На сегодняшний день для России характерен колоссальный дефицит бюджетов, для уменьшения которого требуется увеличение доходных поступлений, в том числе за счет увеличения ставок налогов. В качестве существенных недостатков действующей системы налогообложения в России можно назвать следующее:
– чрезмерное налоговое обременение;
– существенные расходы на содержание налоговой системы вызванные несовершенством налогового законодательства;
– преобладание фискальной функции налогообложения;
– наличие множества способов уклонения от уплаты налогов, которые способствуют развитию теневой экономики и недобору налоговых поступлений. Современные преобразования, производимые в сфере налогообложения доходов физических лиц, предопределяют необходимость



Заключение

Подводя итоги проведенному исследованию, необходимо сделать следующие выводы.
Налог на доходы физических лиц имеет долгую и богатую историю. Впервые он появился в Англии в 1798 г. и назывался «налогом на роскошь». В России история НДФЛ начинается в 1812 г. с появлением прогрессивного сбора, который взимался с доходов, которые получены были от недвижимого имущества, т.е. с имений помещиков.
В первые годы советской власти подоходный налог имел четко выраженный классовый характер.
Следующий этап развития НДФЛ – 1924-1939 гг. На данном этапе еще сильно проявлялся классовый подход, однако появилось большое количество льгот. В целом следует указать на тенденцию к увеличению размера налога.
В 1940-1980-е гг. НДФЛ носил стабильный характер. На протяжении данного этапа основным нормативным актом, регулирующим вопросы взимания налога на доходы, является Указ Президиума Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 года «О подоходном налоге с населения», нормы которого во многом создали основу для современных нормативных правовых актов.
В отношении этапа, который начался в 90-е гг. и длится до сегодняшнего дня можно сказать, что на развитии НДФЛ сильно отразилась экономическая и политическая ситуация в государстве. С 2001 года ставка налога на доходы физических лиц по общему правилу составляет 13%. Размер ставки неизменен, независимо от величины дохода налогоплательщика.
Налог на доходы физических лиц представляет собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с совокупного годового дохода физических лиц, исчисляемый и перечисляемый в региональные и 
Не нашли нужную
готовую работу?
Оставьте заявку, мы выполним индивидуальный заказ на лучших условиях
Имя *
Телефон *
Email *
Заказ готовой работы
Заполните форму, и мы вышлем вам на e-mail инструкцию для оплаты
Имя и фамилия *
Телефон *
E-mail *
246017, РБ, г. Гомель, ул. Гагарина, 57-8б, офис 12
УНП 490652223
Орган, осуществивший государственную регистрацию предприятия:
Гомельский городской исполнительный комитет
Дата выдачи свидетельства о государственной регистрации ЧП Зачётка: 24.12.2008
+375 (29) 636 - 83 - 61
Клиентам
О компании
Способ оплаты: MasterCard
Способ оплаты: Белкарт
Способ оплаты: Белкарт
Способ оплаты: Белкарт
Assist
Assist
Visa
Visa
Контакты
Беларусь
+ 375 29 636-83-61
г. Гомель, ул. Гагарина, 57-8б,
офис 12
г. Минск, ул. Панфилова 2,
цокольный этаж
г. Гродно, ул. Доватора 8,
3-й этаж, офис 314
г. Могилёв, проспект Мира 73, 7-й этаж,
бизнес-центр «Мир», офис 703
г. Витебск, ул. Буденого, д.7, 2й этаж, офис-Центр «МИР», офис 210
г. Брест, пр-т Машерова 23а, 4-й этаж,
офис 4-6
Мы в социальных сетях
zakaz@za4etka.by
Прием заявок 24 / 7
закрыть
Оформление заказа
Данные, необходимые для качественного выполнения работы
Фамилия *
Имя *
Отчество *
Телефон (для уведомлений о статусе заказа)*
E-mail (для доступа к личному кабинету)*
Название учебного заведения *
Введите специальность *
Курс *
Вид работы *
Введите название дисциплины *
Введите тему работы
К какому сроку выполнить работу *
Комментарии
% у меня есть промокод
Промокод