Управление ликвидностью банка в современных условиях
БГЭУ (Белорусский государственный экономический университет)
Диплом
на тему: «Управление ликвидностью банка в современных условиях»
по дисциплине: «Финансы и кредит»
2020
251.00 BYN
Управление ликвидностью банка в современных условиях
Тип работы: Диплом
Дисциплина: Финансы и кредит
Организация: БПС-Сбербанк, ОАО
Работа защищена на оценку "9" без доработок.
Уникальность свыше 40%.
Работа оформлена в соответствии с методическими указаниями учебного заведения.
Количество страниц - 63.
В работе также имеется следующее приложение:
ПРИЛОЖЕНИЕ А Анализ риска ликвидности 2017-2018 гг.
Поделиться
1 Теоретические аспекты оценки и управление ликвидностью коммерческого банка
1.1 Экономическая сущность, понятия "ликвидность коммерческого банка"
1.2 Методы управления банковской ликвидности. Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка
1.3 Нормативно-правовая база оценки и управления ликвидности коммерческого банка
2 Анализ деятельности коммерческого банка по оценке и управлению ликвидности на примере ОАО «БПС-Сбербанк»
2.1 Организационно-правовая характеристика ОАО «БПС-Сбербанк»
2.2 Оценка ликвидности баланса ОАО «БПС-Сбербанк»
3 Пути повышения и поддержания ликвидности ОАО «БПС-Сбербанк»
3.1 Инструменты обеспечения устойчивости кредитного учреждения на основе показателей ликвидности
3.2 Система устойчивого развития кредитных учреждений в современных условиях
Заключение
Список использованных источников
Приложение
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества. Одним из основных условий формирования развитого и эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику и на удовлетворение клиентов в качественных банковских услугах, является высокий уровень корпоративного управления.
Преобразования в банковском секторе предполагают усиление конкуренции, ужесточение государственного регулирования и надзора, установление более тесных отношений с реальным сектором экономики, изменение в структуре банковских услуг, повышение общего уровня риска деятельности коммерческих банков.
Так же в условиях развития и становления в Республике Беларусь рыночных отношений, продвижения экономических реформ и осуществления мер по выходу из кризиса вопросам достижения стабильности, высокого уровня ликвидности и платёжеспособности банков, снижению доли просроченных кредитов, уменьшению кредитных рисков уделяется большое внимание, так как без налаженной банковской системы невозможно оздоровление экономики страны в целом.
Всё вышеизложенное является актуальным не только для каждого банка Республики Беларусь, но и для всех хозяйствующих субъектов, что и обусловило выбор и актуальность темы дипломной работы.
Цель дипломной работы – обобщить теоретические аспекты, провести анализ финансового состояния коммерческого банка в РБ на примере ОАО «БПС-Сбербанк» и определить основные пути повышения и поддержания ликвидности.
Объектом исследования является филиал ОАО«БПС-Сбербанк».
Предметом исследования выступают финансовые показатели, характеризующие финансовое состояние коммерческого банка.
Анализируемый период –2016-2018 года.
В результате проведенного исследования были проанализированы динамика, состав и структура финансового состояния банка. Внесены предложения по повышению и поддержанию ликвидностифилиала ОАО «БПС-Сбербанк».
1 Теоретические аспекты оценки и управление ликвидностью коммерческого банка
1.1 Экономическая сущность, понятия "ликвидность коммерческого банка"
Дискуссии на тему банковской ликвидности в научной и практической литературе особенно активизировались в последние годы, когда мировая банковская система оказалась под глобальным дестабилизирующим воздействием финансового кризиса. При этом актуальными остаются вопросы экономической сущности ликвидности, роли и значимости определяющих факторов в деятельности современного коммерческого банка.
Преследуя общую научную цель выявления сущностных характеристик ликвидности коммерческого банка, необходимо, на наш взгляд, в рамках исследования представить задачи, которые необходимо поэтапно решить: представить факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка, охарактеризовать активы банка по степени ликвидности, рассмотреть рекомендации Базельского комитета, непосредственно связаны с понятиями рисков и ликвидности.
Ликвидность банка – это комплексный показатель, качественная характеристика функционирования, общая конкретизированная оценка его деятельности, влияющая на основной финансовый показатель – устойчивость банка. Обладая функционалом комплексности, ликвидность банка отражает состояние активов, пассивов и забалансовых операций, при этом определяя уровень эффективности управления последними. Важными характеристиками в раскрытии экономического содержания понятия «ликвидность банка» являются: качественная составляющая его деятельности, качество систем управления банком, показатели эффективности размещения ресурсов (ссуды, инвестиции, качество имеющихся у самого финансового учреждения ресурсов собственных и/или привлеченных вложений в торговые ценные бумаги).
Банки используют понятие лик¬видность для оценки своего текущего финансового положения, строя прогнозные значения показателей ликвидности на будущее. Ликвидность – это своего рода гарантия стабильного функционирования коммерческого банка, которая означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Немаловажное значение ликвидность играет и для клиентов банка, являясь необходимым условием устойчивости его финансового состояния, привлекательности для размещения денежных средств, заключения кредитных договоров и других операций.
В процессе аналитического осмысления научных определений ликвидности следует отметить, что определенная часть ученых воспринимает понятие «ликвидность» как запас, гарантию стабильности и придают этой категории менее подвижную на финансовом рынке характеристику. Другая часть ведущих ученых в данной научной области определяет ликвидность как поток, придавая ей свойства подвижности.
Можно представить понятие «ликвидность» коммерческого банка, как способность финансового учреждения обеспечить надежное по всем параметрам погашение обязательств перед своими клиентами.
На ликвидность коммерческого банка влияет определенное количество факторов, которые схематично могут быть представлены следующим образом.
Ликвидность подразделяется на накопленную и попутную.
Накопленная банком ликвидность – это денежная на¬личность, ценные высоколиквидные бумаги.
Покупная, иначе говоря, вновь приобретенная ликвидность – это привлеченные межбанковские кредитные активы, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.
В балансе банка обычно отражаются реальные обязательства, которые являются фактически депозитами до востребования, срочными и сберегательными депозитами, а также выступают в виде привлеченных межбанковских финансовых ресурсов или средств кредиторов определенного круга.
Забалансовыми пассивными выражаются условные обязательства, которые, по сути, являются гарантиями и поручительствами, а также забалансовыми активными операциями.
Банк участвует в погашении обязательств в случае, если может возникнуть одна из следующих финансово-экономических ситуаций:
– если необходимо снятие клиентами со своих счетов;
– единовременного погашения привлеченного межбанковского кредита и/или выплаты процентов по нему;
– выдача кредитных ссуд или удовлетворения кредитной заявки клиента;
– уплаты налогов и осуществления операционных расходов;
–выплаты дивидендов акционерам банка.
В рамках выполнения перечисленных выше обязательств в банке и других коммерческих банках используют следующие ликвидные активы:
– денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах;
– активы или определённые резервные капиталы, которые можно быстро превратить в наличность;
– межбанковские кредиты, которые можно получить от Банка России или от межбанковского рынка;
– иные средства, привлеченные как выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей, а также в других случаях.
2 Анализ деятельности коммерческого банка по оценке и управлению ликвидности на примере ОАО «БПС-Сбербанк»
2.1 Организационно-правовая характеристика ОАО «БПС-Сбербанк»
Открытое акционерное общество «БПС-Сбербанк» было создано на базе белорусского отделения Промстройбанка СССР и зарегистрировано в Национальном банке Республики Беларусь 28 декабря 1991 года как закрытое акционерное общество (Приложение 1). 17 февраля 1993 года Банк был реорганизован в открытое акционерное общество и соответствующим образом перерегистрирован Национальным банком. В соответствии с решением Общего собрания акционеров Банка от 21 октября 1999 г. наименование Банка изменено на Открытое акционерное общество «Белпромстройбанк» (Приложение 2). Банк действует на основании лицензии Национального банка Республики Беларусь на осуществление банковской деятельности № 4 от 28 ноября 2014 года (Приложение 3). Также у банка имеется специальное разрешение (лицензия) Министерства финансов Республики Беларусь № 02200/5200-1246-1086 на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, зарегистрирована в реестре лицензий Министерства финансов Республики Беларусь за № 5200-1246-1086, которая действительна по 30.01.2022 года. Банк принимает вклады населения, предоставляет кредиты и осуществляет переводы денежных средств на территории Республики Беларусь и за ее пределами, проводит валютообменные операции, а также оказывает прочие банковские услуги юридическим и физическим лицам, включая услуги по инкассации и операции с драгоценными металлами.
Зарегистрированный офис Банка располагается по адресу: Республика Беларусь, 220005, г. Минск, бульвар им. Мулявина, 6. По состоянию на 31 декабря 2015 года в системе Банка функционировало 6 региональных дирекций и 32 центров банковских услуг, а также представительство Банка в Республике Польша, г. Варшава.
Банк является материнской компанией банковской группы («Группа»), в которую входят следующие компании: дочерние компании (ООО «Нарочанская Нива 2004», ЗАО «СБ-Глобал», ЗАО «Сервис Деск», ЗАО «Небанковская кредитно-финансовая организация «ИНКАСС.ЭКСПЕРТ»), ассоциированные компании (ЗАО «БПС-лизинг», закрытое акционерное страховое общество «ТАСК», ООО «Сбербанк-Технологии»).
14 декабря 2009 года Открытое акционерное общество «Сбербанк России» (ОАО «Сбербанк России») приобрел контрольный пакет из 834 795 559 простых и 708 404 привилегированных акций Банка. Контролирующей стороной ОАО «Сбербанк России» является Центральный банк Российской Федерации. C 4 августа 2015 года наименование Открытого акционерного общества «Сбербанк России» (ОАО «Сбербанк России») было изменено на Публичное акционерное общество «Сбербанк России» (ПАО Сбербанк).
Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров Банка, Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка.
Контрольным органом Банка является Ревизионная комиссия Банка.
Наблюдательный совет, Правление, Ревизионная комиссия Банка подотчетны Общему собранию акционеров Банка.
Устав ОАО «БПС-Сбербанк» был утвержден общим собранием акционеров 25 марта 2011 года и содержит следующие главы:
Глава 1 Наименование, правовой статус, место нахождения Банка;
Глава 2 Цели деятельности Банка. Банковские операции и иная деятельность Банка. Обеспечение интересов клиентов Банка;
Глава 3 Уставный фонд Банка;
Глава 4 Права и обязанности акционеров Банка;
Глава 5 Акции Банка;
Глава 6 Общее собрание акционеров Банка;
Глава 7 Наблюдательный совет Банка;
Глава 8 Коллегиальный исполнительный орган Банка. Руководитель Банка;
Глава 9 Система внутреннего контроля;
Глава 10 Ревизионная комиссия Банка;
Глава 11 Аудит Банка;
Глава 12 Условия и порядок распределения прибыли и убытков Банка;
Глава 13 Аффилированные лица Банка;
Глава 14 Организационная структура Банка;
Глава 15 Учет и отчетность Банка. Информация о Банке;
Глава 16 Реорганизация и ликвидация Банка;
Приложение Перечень представительств Банка.
Основными целями деятельности Банка являются:
– развитие финансовых отношений;
– стимулирование привлечения инвестиций в экономику РБ;
– участие в кредитовании реального сектора экономики, перспективных проектов, направленных на создание новых, реконструкцию, модернизацию и расширение действующих производств;
– удовлетворение потребностей населения в получении кредитов, размещении вкладов (депозитов);
– получение прибыли.
3 Пути повышения и поддержания ликвидности ОАО «БПС-Сбербанк»
3.1 Инструменты обеспечения устойчивости кредитного учреждения на основе показателей ликвидности
На основе данных полученных в результате анализа показателей ликвидности банка, можно выделить для совершенствования банковской деятельности. Оптимизация кредитного портфеля в отношения кредитования физических лиц. В 2018 изменились показатели левереджа банка.
Нормативы ликвидности согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 года № 137, установлены только в отношении коммерческого Банка.
Однако стоит отметить с БПС-Сбербанк входит в состав банковского холдинга, что так же оказывает влияние на показатели ликвидности и платежеспособности банка.
С учётом отсутствия нормативов ликвидности для участников банка и Холдинга в целом, ОАО«БПС-Сбербанк» в отношении себя обеспечивает управление и соблюдение нормативов ликвидности Национального банка Республики Беларусь.
Казначейство осуществляет непрерывное управление физической, нормативной и структурной ликвидностью Банка и контролирует соблюдение нормативов ликвидности Национального банка Республики Беларусь (на ежедневной основе) и Группы Сбербанк (на ежемесячной основе).
С 2019 года изменены требования к нормативам ликвидности:
– ужесточены подходы к расчёту LCR, в частности, все отзывные депозиты юридических лиц включается в отток денежных средств;
– повышаются минимально допустимые значения по НКЛ и НЧСФ до 100% и 74% соответственно.
В приложении Г представлен анализ риска ликвидности банка на основе балансовой стоимости активов и обязательств по контрактным срокам до погашения на 1 января 2019 года и на 1 января 2018 года.
Методика, применяемая при анализе риска ликвидности, отличается от методики составления бухгалтерского баланса, определенной Правлением Национального банка Республики Беларусь от 9 ноября 2011 г. № 507 «Об утверждении Инструкции по составлению годовой индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, Открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь», что обуславливает отсутствие равенства итоговых сумм.
Для прогнозирования потенциальных оттоков по средствам на текущих и расчётных счетах Банк применяет модель расчёта условно-постоянных остатков (далее УПО).
Расхождение по статьям бухгалтерского баланса и данным управленческой отчётности о разрывах ликвидности обусловлено применением обязательных требований Группы ПАО Сбербанк к управлению риском ликвидности.
Сумма резервов по кредитам включается в объём кредитной задолженности пропорционально доле по каждому договорному сроку, оставшемуся до погашения.
Для управления ликвидностью банка применяется моделирование ликвидной позиции банка. Моделирование ликвидной позиции используется для определения максимального размера фондирования активных операций на временном горизонте в 90 дней.
Для отслеживания угрозы финансовой и операционной устойчивости Банка на постоянной основе осуществляется мониторинг наблюдения за внешними и внутренними индикаторами раннего предупреждения, действующими в отношении ликвидности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Данное исследование, направленное на выявление путей повышения и поддержания ликвидности и разработку мероприятий по увеличению ликвидности банка позволило сделать ряд выводов и предложений.
Банки используют понятие лик¬видность для оценки своего текущего финансового положения, строя прогнозные значения показателей ликвидности на будущее. Ликвидность – это своего рода гарантия стабильного функционирования коммерческого банка, которая означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Немаловажное значение ликвидность играет и для клиентов банка, являясь необходимым условием устойчивости его финансового состояния, привлекательности для размещения денежных средств, заключения кредитных договоров и других операций.
Управление ликвидностью состоит в поддержании такой структуры активов и пассивов, которая в состоянии обеспечить оптимальное сочетание ликвидности и прибыльности коммерческого банка.
ОАО «БПС-Сбербанк» является один из старейших и крупнейших банков Республики Беларусь. Банк предоставляет своим клиентам полный комплекс кредитных услуг, является одним из лидеров в области торгового финансирования на рынке Республики Беларусь.
ОАО «БПС-Сбербанк» осуществляет непрерывное управление физической, нормативной и структурной ликвидностью Банка и контролирует соблюдение нормативов ликвидности Национального банка Республики Беларусь (на ежедневной основе) и Группы Сбербанк (на ежемесячной основе).
Для управления ликвидностью банка применяется моделирование ликвидной позиции банка. Моделирование ликвидной позиции используется для определения максимального размера фондирования активных операций на временном горизонте в 90 дней.
Для отслеживания угрозы финансовой и операционной устойчивости Банка на постоянной основе осуществляется мониторинг наблюдения за внешними и внутренними индикаторами раннего предупреждения, действующими в отношении ликвидности.
В управлении ликвидностью имеют значение состояние активов и пассивов банка. В ходе исследования был проведен анализ состава, структуры и динамики статей актива и пассива баланса ОАО «БПС-Сбербанк».
1 Бабинов, А. В. Обзор состояния экономики и финансов за январь-ноябрь 2014г. / А. В. Бабинов // Планово-экономический отдел. – 2015. – №8. – С.9-10.
2 Банковский кодекс Республики Беларусь [Электронный ресурс]: 25.10.2000 г. № 441-3: принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г. : одобр. Советом Респ. 12 окт. 2000 г. (с последующими изменениями и дополнениями). // Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь. – Режим доступа: http: //www.nbrb.by.
3 Белоглазова, Г. Н. Банковское дело / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кролевецкая. — СПб.: Питер, 2015. – 592 с.
4 Бланк, И.А. Управление использованием капитала: учеб. пособие / И.А. Бланк. – К.: Ника-Центр, 2014. – 656 с.
5 Банковское дело : учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Магистр : ИНФРА-М, 2015. – 592 с.
6 Богданкевич, О.А. Управлению ликвидностью коммерческого банка [Электронный ресурс]. – 2015. – Минск. – Режим доступа: http://edoc.bseu.by.
7 Бухтин, М. Совершенствование системы управления рисками в кредитных организациях / М. Бухтин // Вестник ассоциации белорусских банков. – 2014. – №33. – С.6-8.
8 Варламова, Т. П. Финансовый менеджмент: уч. пособие / Т. П. Варламова, М. А. Варламова. — М.: Кнорус, 2015. – 304 с.
9 Владимирова, М.П. Деньги. Кредит. Банки: учеб. пособие/ М.П. Владимирова, А.И. Козлова. – Минск: Кнорус, 2015. – 288 с.
10 Власенко, М.Н. Анализ влияния банковского сектора на качество экономического роста в Республике Беларусь / М.Н. Власенко // Деньги и кредит. – 2014. – №10. – С.66-68.
11 Гражданский кодекс Республики Беларусь [Электронный ресурс]: Закон Республики Беларусь от 07.12.1998 г. № 213-3 // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: http://www.pravo.by/main.aspx?guid.
12 Жарковская, Е.П. Банковское дело: учебник / Е.П. Жарковская. – Минск: Асар, 2015. – 476 с.
13 Жуков, Е.Ф. Деньги, кредит, банки: учебник / Е.Ф. Жуков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М: РИПОЛ классик, 2015. – 783 с.
14 Инструкция о порядке принятия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по улучшению финансового состояния или реорганизации, утвержденная Постановлением Правления Нац. банка Респ. Беларусь от 30 октября 2012 г. № 556 (с последующими изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс: Беларусь. [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2016.
15 Инструкция о порядке составления и предоставления банками и небанковскими кредитно-финансовыми учреждениями отчет в Нац. банк, утвержденная постановлением Правления Национального банка Респ. Беларусь от 31 октября 2006 г. № 172 (с последующими изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] // Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь. – Режим доступа: http: //www.nbrb.by.
16 Киселева, И. А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений / И. А. Киселева. – Минск: Эдиториал, 2017. – 400 с.
17 Козаредов, О. В. Банковские инновации – основа повышения эффективности банковской деятельности / О. В. Козаредов // Вестник ПГУ. – 2014. – № 13. – С. 83-87.
18 Костерина, Т. М. Банковское дело: учебник для среднего профессионального образования / Т. М. Костерина. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2015. — 332 с.
19 Кравцова, Г. И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова. – Минск, БГЭУ, 2017. – 444 с.
20 Кравцова, Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г. И. Кравцова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Минск: БГЭУ, 2018. – 487 с.
21 Куликов, А. Г. Деньги, кредит, банки: учебник / А.Г. Куликов. – М.: КНОРУС, 2018. – 656с.
22 Лаврушин, О. И. Деньги. Кредит. Банки: учебник / О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 560 с.
23 Лаврушин О. И., Банковское дело / О. И. Лаврушин. — М.: Кнорус, 2015. – 443 с.
24 Леонтьев, В.Е. Финансы. Деньги. Кредит и банки: учеб. пособие / В.Е. Леонтьев. – СПб: Знание, ИВЭСЭП, 2016. – 384 с.
25 Ломан, Э. Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Э. Д. Ломан и др. — М.: Юнити, 2018. – 448 с.
26 Макаренко, Т. Сценароне прогнозирование в оценке кредитного риска банка / Т. Макаренко // Вестник СПБГИ. Серия 5. Экономика. – 2015. – №3. – С. 178-183.
27 Маркова О. М., Коммерческие банки и их операции / О. М. Маркова, В. Н. Сидоров, Л. С. Сахарова. — М.: Юнити, 2016. – 288 с.
28 Маркова, О.М. Банковские операции / О.М. Маркова и др. – М.: Юрайт, 2017. – 544 c.
29 Методика расчета банками показателей ликвидности и инструментов мониторинга риска ликвидности, предусмотренных международными стандартами Базель III, утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.12.2015 года №787
30 Морозько, С.М. Алгоритм анализа ликвидности банка[Электронный ресурс]. – 2015. – Минск. – Режим доступа: https://rep.polessu.by /bitstream/39 .pdf.
31 Мирончук, С. Эффективность кредитных вложений / С. Мирончук // Банковский вестник. – 2016. – №1. – С.53-54.
32 Национальный банк Республики Беларусь: бюллетень банковской статистики Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск. – Режим доступа: http://www.nbrb.by/publications/bulletinYearBook/.
33 Национальный банк Республики Беларусь: финансовая стабильность [Электронный ресурс]. – Минск. – Режим доступа: http://www.nbrb.by/.
34 Национальный Интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информации. Респ. Беларусь. – Минск, 2005. – Режим доступа: http: // www.pravo.by.
35 О банке [Электронный ресурс].– 2016. – Режим доступа: http://www.belapb. by/rus/about/.
36 О бухгалтерском учете и отчетности: Постановление Правления Нац. банка Респ. Беларусь, 26 дек. 2007 г., № 302-З // Национальный реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2016. – № 69. – 5/36143.
37 Описание системы управления рисками [Электронный ресурс]. – 2016. – Режим доступа: http://www.belapb.by/rus/juridical/.
38 Об управлении ликвидности в Республике Беларусь: Национальный банк Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск. – Режим доступа: http//www/nbrb.by/.
39 Положение о принципах регулирования ликвидности банков Национальным банком, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 30.12.2016 № 657. – Минск, 2019.
40 Сайт Инфобанка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://infobank.by/769/default.aspx.
41 Сафаревич, Д. Отдельные вопросы кредитования / Д. Сафаревич // Моя бухгалтерия. Банковская деятельность. – 2018. – №5. – С. 18-20.
42 Смольский, А.П. Источники и способы финансирования деятельности предприятия / А.П.Смольский // Планово-экономический отдел. – 2017. – №1. – С.20-22.
43 Стародубцева, Е. Б. Основы банковского дела / Е. Б. Стародубцева. — М.: ИНФРА-М, 2016. – 328 с.
44 Уласевич, Ю. М. Методический инструментарий для оценки финансового состояния субъекта хозяйствования / Ю. М. Уласевич // Вестнiк БДЭУ. – 2017. – № 6. – С. 102-109.
45 Усоскин, В. М. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В. М. Усоскин. — М.: АНТИДОР, 2016. – 59 с.
46 Ходачник, Г. Э. Основы банковского дела / Г. Э. Ходачник. — М.: Академия, 2016. – 256 с.
47 Arnold Kling / Predatory lending / A. Kling // The Economist / United Kingdom: Economist Newspaper Ltd, 2015. – C. 21-33
48 Bankowosc: system bankowy I uslugi / A. Talecka, P. Niczyporuk. — Bialystok: Wyd, Wyzszej Szkoly ekonomicznej, 2017. — 242 c.
49 The bank credit analysis handbook: a guide for analysts, bankers and investors / J. Golin, P. Delhaise. — John Wiley & Sons Singapore Pte. Ltd, 2017. — 923 c.
50 Venture capital – capital wysokiego ryzyka w finansowaniu malych I srednich przedsiebiorsrw w Polsce / H. Podedworny, M. Zynel. — Bialystok: Wyzsza Szkola Ekonomiczna, 2017. — 89 c.
Работа защищена на оценку "9" без доработок.
Уникальность свыше 40%.
Работа оформлена в соответствии с методическими указаниями учебного заведения.
Количество страниц - 63.
В работе также имеется следующее приложение:
ПРИЛОЖЕНИЕ А Анализ риска ликвидности 2017-2018 гг.
Не нашли нужную
готовую работу?
готовую работу?
Оставьте заявку, мы выполним индивидуальный заказ на лучших условиях
Заказ готовой работы
Заполните форму, и мы вышлем вам на e-mail инструкцию для оплаты