Правовое регулирование создания и деятельности юридических лиц по праву Европейского союза

Активное участие юридических лиц в гражданско-правовых отношениях требует специального научного обоснования категории юридического лица, раскрывающего ее сущность, содержание и возможности применения. Объяснениям данной цивилистической конструкции посвящены различные теории, многие из которых уже весьма давно известны в гражданско-правовой науке.

Первую по времени появления группу таких теорий составляют взгляды, согласно которым юридическое лицо есть порождение правопорядка – теории фикции. Родоначальником этого подхода принято считать одного из римских пап, Иннокентия IV. В 1245 г. на вопрос о возможности отлучения корпорации от церкви он заявил, что корпорация не имеет души, а существует лишь в воображении людей, будучи «persona ficta», т.е. фиктивным, не существующим в реальности лицом. [11,c.117]

Теория фикции получила наибольшее развитие в германской цивилистике XIX века. Наиболее ярким представителем является Фридрих Карл фон Савиньи (германский юрист XIX века). Он считал, что реальным субъектом права является только отдельный человек. Законодатель, в свою очередь, может сузить либо расширить круг правоспособных лиц. Тем самым, создавая искусственные субъекты права. Таким искусственным является и юридическое лицо, наделенное посредством простой фикции право-способностью. 

Отсюда, в силу того, что субъектами правоотношений в юридическом лице остаются физические лица, само юридическое лицо не может обладать дееспособностью, так как является простой фикцией. Дееспособны лишь его законные представители, т.е. его органы, которые состоят из людей.

В развитие этих взглядов была выдвинута теория «целевого имущества», автором которой был Алоис Бринц. Он доказывал, что права и обязанности могут как принадлежать конкретному человеку (субъекту), так и служить лишь определенной цели (объекту). Во втором случае субъект права вообще не требуется, так как его роль выполняет обособленное с этой целью имущество (в том числе отвечающее за долги, сделанные для достижения соответствующей цели). По традиции оно наделяется свойствами субъекта права, хотя на самом деле в этом нет необходимости, а потому не нужно и само понятие юридического лица. 

Во французской литературе весьма близкие по сути взгляды высказывались М. Планиолем. Он считал, что юридическое лицо – это коллективное имущество, которое в качестве субъекта права является юридической фикцией, созданной для упрощения его использования. Такой подход объяснял необходимость признания юридического лица государством в качестве субъекта права, а также специальный характер его правоспособности. Но одновременно он допускал существование «бессубъектных правоотношений» (прав и обязанностей) и исключал наличие у такого субъекта собственной воли и интересов, а это, в свою очередь, затрудняло объяснение самостоятельного характера его действий и ответственности за них. 

Иным вариантом развития теории фикций стала «теория интереса», выдвинутая крупнейшим германским ученым-юристом Рудольфом фон Иерингом. Он считал, что права и обязанности юридического лица в дей-ствительности принадлежат тем физическим лицам, которые фактически используют общее имущество и получают от него выгоды («дестинато-рам»). Их общий интерес и олицетворяет юридическое лицо. С его точки зрения, оно представляет собой некий единый центр для прав «дестинато-ров», искусственно созданный с помощью юридической техники для упрощения ситуации – в качестве особой формы обладания имуществом многими физическими лицами для некоторых общих целей. 

Регламент (ЕС) № 2157/2001 Совета от 8 октября 2001 г. о статуте Европейского общества (SE) предусматривает четыре способа создания SE (ст. 2):

1. путем слияния, при том условии, что не менее двух из них регулируются правом различных государств-членов;

2. путем создания холдингового SE, при том условии, что каждое из не менее двух из них а) регулируются правом иного государства-члена; 

б) в течение не менее двух лет имело дочернее общество, регулируемое правом иного государства-члена, или филиал в ином государстве-члене;

3. путем создания дочернего SE посредством подписки на акции такой SE при соблюдении условий (а) и (б) п. 2;

4. путем реорганизации в SE, если в течение не менее двух лет такое общество имело дочернее общество, регулируемое правом иного государства-члена.

Данный перечень способов является исчерпывающим. Таким образом, SE может быть создано только юридическими лицами, создание SE физическими лицами не допускается. При этом, как уже отмечалось выше, необходимо, чтобы в создании SE принимали участие как минимум две компании, подчиняющиеся праву разных государств-членов. К тому же эти компании должны иметь в пределах Европейского Союза не только уставное место нахождения, но и место нахождения их органов управления. Как исключение п. 5 ст. 2 допускает, что государство-член вправе установить норму о том, что компания, место нахождения органов управ-ления которой находится за пределами Союза, может быть учредителем SE, при том условии, что такая компания создана по праву государства-члена, имеет место регистрации в этом государстве и имеется реальная длящаяся связь такой компании с экономикой этого государства. Это направлено на то, чтобы не допустить создания SE компаниями, лишь формально связанными с ЕС, но фактически не интегрированными в его экономику [21].

С учетом положений Регламента, создание SE регулируется акционерным правом (применимым к акционерным обществам) государства-члена, в котором SE имеет место регистрации (ст. 15). SE подлежит внесению в установленный реестр государства-члена, в котором SE имеет место регистрации.

Создание SE путем слияния осуществляется в соответствии с:

– порядком присоединения, установленным ст. 3 (1) Третьей Директивы Совета (78/855/ЕЕС) от 9 октября 1978 г. в отношении слияний публичных обществ с ограниченной ответственностью [2];

– порядком слияния, установленным ст. 4 (1) указанной Директивы

– создание нового общества.

В случае присоединения, компания, к которой осуществляется при-соединение, обретает форму SE в результате присоединения. В случае слияния с созданием нового общества, SE рассматривается в качестве вновь созданного общества. Согласно ст. 20 исполнительные органы или управляющие органы компаний, участвующих в слиянии (присоединении), составляют проект условий слияния, который содержит фирменное наименование и место регистрации каждой из сливающихся компаний, а также предполагаемые фирменное наименование и место регистрации SE; условия обмена акций; условия размещения акций SE; дата, с которой сделки, совершаемые сливающимися компаниями, в целях бухгалтерского учета признаются совершенными SE; права, приобретаемые или которые могут приобретаться держателями акций SE, наделенных особыми правами, и иных ценных бумаг SE; уставные документы SE и т.д.

Европейский союз (ЕС) образован в соответствии с Договором о Европейском Союзе (Маастрихтские соглашения) 1992 г., вступившим в силу с 1 ноября 1993 г., став правопреемником ряда существовавших ранее интеграционных объединений европейских государств.

Членами ЕС на данный момент являются 28 стран: Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония. Последняя проходит процедуру выхода из состава ЕС.

Основным актом ЕС в настоящее время является Лиссабонский договор 2007 г. (Лиссабонский договор, изменяющий Договор о Европейском Союзе и Договор об учреждении Европейского сообщества), вступивший в силу с 1 декабря 2009 г., на основе которого продолжает формироваться и развиваться право ЕС, представляющее собой систему закрепленных в актах ЕС правовых норм. В том числе имеет место формирование уголовно-го и уголовно-процессуального права ЕС путем принятия актов уголовно-го и уголовно-процессуального законодательства [23].

Регулируются актами ЕС и вопросы уголовной ответственности юридических лиц. Указанные акты имеют существенное значение для раз-работки и совершенствования европейскими государствами национальных законов, предусматривающих уголовную ответственность юридических лиц.

До вступления в силу Лиссабонского договора по отдельным вопросам уголовного и уголовно-процессуального права, включая вопросы уголовной ответственности юридических лиц, в ЕС издавались рамочные решения, после вступления в силу указанного договора такие решения принимаются в форме директив.

Рамочные решения и директивы рассматриваются как источники права Европейского союза.

1. Акты ЕС, предусматривающие уголовную ответственность юридических лиц

Одним из первых актов, содержащих требование об установлении государствами — членами ЕС уголовной ответственности юридических лиц, стало Рамочное решение Совета ЕС от 29 мая 2000 г. (2000/383/ША) «Об усилении защиты от фальшивомонетничества в связи с введением евро посредством мер уголовной ответственности и других санкций» — далее по тексту Рамочное решение 2000/383/ША, замененное в последующем Директивой Европейского Парламента и Совета ЕС от 15 мая 2014 г. (2014/ 62/ЕБ) «Об уголовно-правовой защите евро и других валют от подделки и о замене Рамочного решения 2000/383/ША»4, далее по тексту — Директива 2014/62/ЕБ.

В Рамочном решении 2000/383/ША была использована схема установления уголовной ответственности юридических лиц, заключающаяся в определении: 

1) перечня преступных деяний, за которые должна быть установлена такая ответственность; 

2) обстоятельств (условий), при которых преступление признается совершенным юридическим лицом...