Валютно-обменные операции банков, их развитие в Республике Беларусь

В сделках внутри страны люди используют национальную валюту, но для проведения операций за границей им нужна иностранная валюта. Для этих целей существуют специальные рынки, на которых может быть куплена или продана иностранная валюта и которые называются валютными рынками. Валютный рынок по своим масштабам значительно превосходит рынок товаров и услуг, международного движения капитала, рабочей силы и технологий. На этих рынках частные лица, компании, банки, государственные учреждения взаимодействуют друг с другом с целью обмена одной валюты на другую, которая может быть нужна им по самым разным причинам.

Совокупность различных валютных операций образует валютный рынок, являющийся неотъемлемой частью всего рыночного механизма. Он, как и всякий другой рынок, представляет собой единство предложения и спроса на товар и уравновешивающей их цены. Но, вместе с тем, это рынок сугубо специфичный, ибо, объектом купли-продажи является не обычный товар, а иностранная валюта. Валютный рынок представляет собой механизм, обеспечивающий обмен национальных валют на иностранные, т.е. включает в себя всю совокупность операций по обмену одной валюты на другую.

В современной экономической литературе встречаются различные трактовки понятия валютного рынка. До сих пор продолжаются дискуссии по кругу охватываемых валютным рынком операций. Например, одни исследователи дают следующее определение валютному рынку: «Валютный рынок представляет собой сферу экономических отношений, проявляющихся при купле-продаже валютных ценностей, т.е. иностранных денежных знаков, ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций, связанных с инвестированием капитала в иностранной валюте»[26, с.102]. Таким образом, по их мнению, валютный рынок охватывает довольно широкий круг операций, в число которых входят также и операции по инвестированию иностранного капитала.

По мнению других ученых-экономистов, в сферу валютного рынка входят также и операции по кредитованию в валюте, а также привлечение депозитов в иностранной валюте. Третьи считают, что валютный рынок возникает только в сфере обмена национальных денег на иностранные. 

В целом же, учитывая все мнения, можно вывести следующее определение понятия валютного рынка. Валютный рынок - составная часть рыночного механизма, объединяющая экономические отношения, возникающие в сфере обмена национальных денег на иностранные, и служащая процессу интеграции национальной экономики в мировое хозяйство.

Здесь происходит формирование валютного курса под влиянием спроса и предложения. Котировка валюты - определение ее курса. Полная котировка включает курс покупателя и курс продавца, в соответствии с которым банк купит или продаст иностранную валюту за национальную. Разница между курсом покупателя и продавца — маржа - является для банка источником дохода, за счет которого он покрывает расходы по осуществлению сделки и в определенной степени служит для страхования валютного риска.

Валютный рынок выполняет следующие основные функции:

- способствует интеграции  национальной экономики в мировую путем организации механизма обмена национальных денег на иностранные, а значит, и дальнейшему процессу общественного разделения труда и специализации отдельных стран на производстве определенной продукции, что в конечном итоге стимулирует конкуренцию и рыночный способ ведения хозяйства;

- является альтернативной формой вложения денежного капитала в странах со слабой национальной валютой, поскольку покупка "твердых" валют позволяет инвесторам снизить потери своих реальных сбережений при высоких темпах инфляции на внутреннем рынке;

- позволяет получать высокие прибыли по рисковым сделкам спекулятивного характера на рынках срочных контрактов, а также страховаться от валютных рисков.

Главной задачей валютного рынка, является организация бесперебойной системы обмена национальных денежных единиц, которые являются законным платежным средством только на территории данного государства, на иностранные. Получение же прибыли на валютном рынке, как уже отмечалось выше, вытекает скорее из сделок спекулятивного характера и поэтому, является для большинства участников внешнеэкономической деятельности лишь вторичной целью участия на рынке валют.

Состояние дел на валютном рынке может служить индикатором здоровья внутренней экономики. Если на рынке валют наблюдается быстрый приток денежных средств, значит в остальных секторах финансового рынка, а, следовательно, и в экономике в целом, наблюдается кризис. В случае, если в стране идет экономический рост, а денежные капиталы направляются в более прибыльные отрасли экономики, объем операций на валютном рынке падает до того уровня, который необходим для обслуживания участников внешнеэкономической деятельности, а также оптимального числа участников спекулятивного сектора рынка.

Валютные рынки могут быть международными, национальными, региональными, биржевой, внебиржевой, спотовый и форвардный (рисунок 1.1). Несмотря на то, что классификация участников валютного рынка обширна, максимальный вес в операциях с валютой принадлежит крупным транснациональным банкам, которые широко применяют современные телекоммуникации. Именно поэтому валютные рынки называют системой электронных, телефонных и прочих контактов между банками, связанных с осуществлением операций в иностранной валюте.

Динамичный процесс формирования и развития валютного рынка невозможен без твердой законодательной базы, регламентирующей в целом поведение участников валютного рынка.

Являясь важным связующим звеном национальной экономики с мировой, валютное регулирование позволяет, с одной стороны, с большей эффективностью использовать все преимущества от участия в мирохозяйственных связях, а с другой - ограничивать негативные воздействия мирового рынка на колебания курса национальной валюты и отток национальных и зарубежных инвестиционных капиталов, защищать национальных производителей и экспортеров от международной конкуренции. Таким образом, валютное регулирование вместе с валютным контролем является важной частью механизма, обеспечивающего экономическую безопасность национального хозяйства. Именно в этом и заключается актуальность данной темы.

 Выдача наличной  иностранной валюты из кассы  банка осуществляется по расходному валютному ордеру формы 0402540150.

Выдача ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах, из кассы банка осуществляется по расходному вне балансовому ордеру формы 0402540104.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности.

Банкноты в иностранной валюте, когда их платежность установить на месте не представляется возможным, могут приниматься банком на инкассо. Порядок приема наличной иностранной валюты на инкассо устанавливается банком самостоятельно с учетом требований законодательства Республики Беларусь и условий банков‒корреспондентов  (банков‒посредников).

При выявлении сомнительной банкноты Национального банка Республики Беларусь (банкноты в иностранной валюте) кассир (контролер кассы пересчета) по имеющимся каналам связи ставит об этом в известность начальника кассового подразделения, который сообщает о данном факте в территориальные органы внутренних дел. При выявлении сомнительной банкноты Национального банка Республики Беларусь в составе проинкассированной денежной выручки кассир составляет акт на        препроводительной ведомости формы 0402090005 (препроводительной ведомости и квитанции формы 0402090006), при выявлении сомнительной банкноты в иностранной валюте – акт на препроводительной ведомости формы 0402090007. 

Операции в иностранной валюте отражаются в бухгалтерском учете банка по тем же балансовым и вне балансовым счетам, по которым отражаются операции в белорусских рублях, поскольку счета в плане счетов являются многовалютными.

Операции в иностранной валюте, которые совершаются в двух различных валютах, отражаются в бухгалтерском учете через счета валютной позиции, то есть отражаются по дебету соответствующего балансового счета в одной валюте (в том числе в белорусских рублях) и кредиту соответствующего балансового счета в другой валюте (в том числе в белорусских рублях) с использованием балансовых счетов 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

Доходы (расходы), полученные (понесенные) банком в иностранной валюте, отражаются на соответствующих балансовых счетах по учету доходов (расходов) в белорусских рублях по официальному курсу на дату совершения операции.

В конце каждого расчетного периода определяется финансовый результат от осуществляемых банком операций в иностранной валюте, которые совершаются в двух различных валютах. Расчетный период (день или месяц) устанавливается в учетной политике банка.

Основанием для открытия (закрытия) обменного пункта (валютной кассы) является соответствующий приказ уполномоченного банка, в котором указываются следующие сведения:

номер обменного пункта (валютной кассы);

его адрес;

режим работы обменного пункта (валютной кассы);

работники банка, на которых возлагаются руководство и контроль за деятельностью обменного пункта (кассы);

перечень валютно-обменных операций, совершаемых данным обменным пунктом (валютной кассой).

При изменении вышеуказанных сведений (кроме номера обменного пункта (валютной кассы) уполномоченным банком издается приказ о внесении изменений в приказ. В случае изменения номера обменного пункта (валютной кассы) уполномоченным банком издается приказ о закрытии обменного пункта (валютной кассы) и открытии нового обменного пункта (валютной кассы). В приказе уполномоченного банка об открытии обменного пункта (валютной кассы) могут быть установлены также иные требования, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

Программой развития банковского сектора экономики Республики Беларусь до 2020 года, утвержденной Указом Президента Республики Беларусь от 15 января 2015 г. № 27, предусматривалось продолжение «эволюции режима монетарной политики в направлении обеспечения комплексного воздействия на инфляционные процессы на основе движения к режиму прямого инфляционного таргетирования». Важным моментом здесь является то, что при поэтапном переходе к инфляционному таргетированию должен был измениться механизм курсообразования национальной валюты. Так, в Программе отмечалось, что, несмотря на планируемое сохранение ограничений колебаний обменного курса белорусского рубля, его роль в качестве промежуточного целевого ориентира денежно-кредитной политики постепенно уменьшится. Это позволяет говорить о планировавшемся изменении механизма курсообразования национальной валюты путем перехода к более гибкому режиму на основе стабильности платежного баланса. 

Для её достижения требуется комплекс структурных мероприятий долгосрочного характера, основная цель которых – улучшение конкурентоспособности белорусских товаропроизводителей на мировых рынках. К ним можно отнести:

принятие отраслевых и региональных программ развития, ориентированных на создание экспортных производств продукции с высоким удельным весом добавленной стоимости;

создание новых экспортно-ориентированных высокотехнологичных отраслей и производств на основе широкого использования нано- и биотехнологий; 

развитие эффективного импортозамещения, прежде всего путем создания конкурентоспособных отечественных производств, в том числе не требующих сложного технологического оборудования.

Беларуси необходима рационализация структуры импорта. Некоторые товарные позиции в его структуре могут быть значительно сокращены (табачные изделия, консервированная продукция, шоколадные изделия, продукты с большим содержанием консервантов и др.). Целый ряд импортных товаров, не имеющих качественных отечественных аналогов, мог бы производиться на территории Беларуси по соответствующим лицензиям. К этой практике прибегают многие страны с переходной экономикой (Польша, Чехия, Словения). Такой подход позволяет не только сократить долю импорта, но и привлечь новые технологии, инновации, создать новые рабочие места, увеличить налоговые отчисления в бюджет. Для стимулирования обновления производственной базы предприятий следовало бы освободить от обязательной продажи валютной выручки субъекты хозяйствования, направляющие данные средства на приобретение передовых зарубежных технологий. Только производство продукции высокого качества, соответствующей международным стандартам, позволит увеличить объем экспортных поставок, а также сместить приоритеты потребителей в пользу товаров отечественного производства.

В структуре доходов платежного баланса от реализуемых услуг поступления от транспортных услуг составляют значительную долю (66% экспорта услуг), однако, по мнению П. Г. Никитенко, названный объём является недостаточным. Поэтому Беларуси следует развивать качественную сервисную инфраструктуру, упростить условия перевозок и таможенного досмотра, создавать сеть транспортно-логистических центров, активизировать работу по включению Республики Беларусь в систему Европейского транзита и др. 

Улучшение характеристик платежного баланса в части международной торговли туристическими услугами предполагает, с одной стороны, развитие въездного туризма, что позволит повысить приток в страну иностранной валюты. С другой стороны, улучшению платежного баланса будет способствовать также развитие туристических услуг, ориентированных на внутренний рынок. Это позволит сократить количество зарубежных поездок с туристическими целями и тем самым уменьшить отток валюты по статье "поездки", достигший за 2017 г. 571,7 млн. долл. США.

Компенсировать отрицательное внешнеторговое сальдо можно за счет привлечения иностранного капитала: иностранных прямых и портфельных инвестиций, финансовой и технологической помощи, зарубежных кредитов – вторая группа методов балансирования платёжного баланса Республики Беларусь.

Для Беларуси было бы перспективным увеличение доли внешних обязательств, не повышающих внешний долг страны. Преимущественное значение должны иметь прямые иностранные инвестиции, финансовая помощь и портфельные инвестиции.

Один из вариантов привлечения стратегических инвесторов - продажа государственной собственности и развитие свободных экономических зон (СЭЗ). Главной их целью является увеличение объемов производства продукции, товаров и услуг, развитие кооперации с предприятиями, находящимися вне СЭЗ, наращивание экспортного потенциала, развитие импортозамещающих производств, организация новых рабочих мест с учетом приоритетов структурно-инвестиционной политики, создание полюсов ускоренного роста путем привлечения белорусского и иностранного капитала, а также внедрения передовых технологий.

В результате исследования проведенного в работе можно сделать следующие выводы.

1. Валютные операции представляют собой действия по организации и управлению денежными отношениями, возникающими при движении валюты и ценных бумаг в валюте, а также при совершении любых операций с использованием иностранной валюты.

2. Валюта - денежная единица, используемая для измерения величины стоимости товаров. Это понятие применяется в 3 значениях:

денежная единица данной страны (национальная валюта - для нас это белорусский рубль);

иностранная валюта - денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные средства, выраженные в иностранных денежных единицах и используемые в международных расчетов;

международная валюта (международная коллективная валюта) - денежная расчетная единица и платежное средство.

3. Белорусский валютный рынок является несвободным, для него характерно действие валютных ограничений, ведущих к сужению возможностей, повышению издержек, появлению неоправданных затяжек в осуществлении валютного обмена и платежей по внешнеэкономическим сделкам.

4. По видам применения валютных курсов - с одним режимом и с двумя режимами валютного курса. Валютный рынок с одним режимом представляет собой рынок, на котором операции осуществляются на базе плавающих валютных курсов, устанавливаемых на основе спроса и предложения на ту или иную валюту. Валютный рынок с двойным режимом предполагает одновременное использование плавающего и фиксированного курсов национальной валюты и вводится с целью ограничения влияния внешних факторов на национальную экономическую конъюнктуру.

Проведение валютных и других связанных с ними операций на денежных рынках - один из наиболее сложных и крайне специфический вид банковской деятельности.

5. Размер дохода по операциям с иностранной валютой за 2016 год составил 148 929,6 руб. Вычтем из этой суммы  расходы по операциям с иностранной валютой (55595,1 руб.) и получим сумму чистого дохода по операциям с иностранной валютой  − 93 334,5 руб..

Необходимо отметить, что вышеуказанные данные меньше уровня показателей на 01.01.2016г., что связано с проведением  девальвации белорусского рубля в 2015 году.

6. В целом и по всем видам валют имеет место короткая позиция, которая может негативно влиять на результаты деятельности банка, так как, если курс валюты растет, активы в альтернативной валюте обесцениваются и не покрывают обязательств, зафиксированных в базовой растущей валюте. В 2017 году открытая валютная позиция увеличилась на 3,25% относительно 2016 года, причем особенно существенно по позиции в долларах США (на 16,16%).

7. Рекомендуемая автором оценка влияния валютного курса на конкурентоспособность экономики макроуровня показала, что при дальнейшей динамике курса белорусского рубля, характерной для второго полугодия 2017 г., будут происходить сужение внутреннего рынка национальных производителей и снижение доли экспорта в структуре белорусского производства. Согласно проведенной оценке, перспективы воздействия валютного курса на конкурентоспособность экономики макроуровня по условиям торговли на внутреннем и внешнем рынках показывают, что наиболее приемлемым вариантом курсовой политики Республики Беларусь является снижение реального эффективного курса белорусского рубля. 

8. Средством страхования от риска при торговле валютой на 

межбанковском рынке является установление лимитов валютных сделок на банки и на дилеров. Получив от банка баланс, можно рассчитать лимит средств, которые ЗАО «БСБ Банк» будет покупать или продавать этому банку в один день – это и есть лимит на этот банк, дилеры обязаны строго соблюдать этот лимит. Одной из задач банка является создание автоматизированной системы отслеживания этих лимитов, поменять лимит в системе сможет только начальник валютного управления или заместитель Председателя Правления. Лимит на дилеров устанавливается только в момент начала их работы в банке, пока руководство не убедится в эффективности его работы. 

Другим важным звеном в валютном диллинге являются банкнотные операции – операции с наличной иностранной валютой (котирование оптовых партий наличной иностранной валюты для других банков, в том числе для филиалов банка).