Анализ и пути повышения эффективности кредитных операций банка с юридическими лицами

Достижение цели невозможно без осмысления сущности кредита. Сущность   категория постоянная. Она не зависит от общественной формации. В литературе существует множество определений сущности категории «кредит», но представляется, что более близко, к ее определению подошел профессор Ямпольский, который считает, что «...наиболее удачной является характеристика кредита как отношений, связанных с возвратным предоставленных ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств» [13, c. 175]. Достоинство ее состоит и в том, что охватываются практически все виды кредитных отношений, и не только те, которые возникают в связи с движением ссудного капитала, но и те, что связаны с реализацией товаров с отсрочкой их оплаты, предоплатой, операциями со сбережениями населения и др.

Необходимость кредита, характеризуя его связь с экономическими процессами еще не дает полного представления о специфике его внутренних свойств, составляющих сущность кредита и отличающих его от других экономических категорий. Являясь одной из самых развитых товарно-денежных форм, кредит имеет сложную сущностную структуру, анализ которой должен включать характеристику всех его свойств, отражать его целостность.

На поверхности экономических явлений кредит выступает как передача во временное пользование материальных ценностей в денежной или товар-ной форме. При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики проявления, всегда сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита.

Раскрывая сущностные свойства кредита, его обычно определяют как экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости. Обособление кредитных отношений в отдельный вид происходит на основе особенностей субъектов и объекта этих отношений.

Согласно Банковскому кодексу Республики Беларусь,  кредит – это привлеченные и (или) собственные денежные средства, предоставленные банком (кредитодателем) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором [3].

Субъектами кредитных отношений могут быть в принципе любые юридически самостоятельные хозяйственные субъекты и дееспособные физические лица, вступающие в отношения по поводу временного заимствования стоимости в денежной или товарной форме. Однако данные субъекты в процессе воспроизводства одновременно являются участниками множества других отношений, возникающих по поводу движения различного рода стоимостей. Специфика кредитного отношения заключается в том, что его субъекты выступают кредиторами и заемщиками и в качестве таковых обладают характерными чертами.

Объективная необходимость кредита для обеспечения непрерывности производства заемщика и сохранение кредитором прав собственности на ссужаемые средства предопределяют экономическую зависимость заемщика от кредитора. На современном этапе развития экономики эта зависимость носит устойчивый, постоянный характер и определяет необходимость без-условного исполнения заемщиком своих обязательств по возвращению ссуды и уплате процента. В противном случае, он станет нежелательным партнером для кредитора и будет испытывать значительные трудности в получении ссуды. Указанная зависимость не означает в то же время, что место заемщика в кредитной сделке менее значимо, чем место кредитора. Они выступают как равноправные стороны кредитной сделки, от совпадения целей и интересов которых в одинаковой мере зависит возникновение кредитного отношения.

Становление участников хозяйственного процесса в качестве кредитора и заемщика обусловлено, прежде всего, развитием товарного обращения, отношений обмена. Именно в процессе обмена создаются условия для временного разрыва между движением товара и его денежного эквивалента. Но об-ращение товаров не является единственной основой для появления субъектов кредита. В современных условиях кредитора и заемщика порождает любая экономическая или финансовая операция, вызывающая задолженность одно-го из его участников. Если на начальных стадиях развития товарного производства круг участников кредитных отношений был весьма ограничен, то в настоящее время в развитых странах кредитными отношениями в той или иной степени охвачены практически все субъекты хозяйствования и население [13, c. 175-177].

Заемные средства поступают из внешних источников и используются организациями для покрытия сезонных затрат, других текущих нужд, а так-же для расширения и модернизации производства. Предоставляются во временное пользование субъекта и остаются собственностью кредитора. Специфика этих ресурсов отражается на особенностях их привлечения и возврата. Несмотря на множество форм приобретения, все заемные средства характеризуются общими чертами:

-возвратность ресурсов   временное использование и необходимость погашения задолженности в определенные сроки;

-платность   уплата вознаграждения за пользование заемными средствами, увеличивающая затраты организации при приобретении капитала;

-строгое регламентирование условий привлечения средств (объем, форма предоставления, целевое расходование, сроки возврата, материальное обеспечение и т.д.).

Совместное белорусско-российское открытое акционерное общество «Белгазпромбанк» (далее – ОАО «Белгазпромбанк»), первоначальное название   «Банк «Экоразвитие», был создан в 1990 году. Впоследствии название Банка было изменено на «Банк Олимп». После приобретения контрольного пакета акций РАО «Газпром» (Российская Федерация) и ЗАО «Газпромбанк» (Российская Федерация) Банк был преобразован в совместное белорусско-российское открытое акционерное общество «Белгазпромбанк» и зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 28 ноября 1997 го-да. 

ОАО «Белгазпромбанк» зарегистрирован по адресу: Республика Беларусь, г.Минск, ул. Притыцкого 60/2. 

ОАО «Белгазпромбанк» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество на самостоятельном балансе, несет ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом. 

Банк имеет лицензию на осуществление банковской деятельности № 8 от 24.05.2013. 

Основным видом деятельности ОАО «Белгазпромбанк» является оказание полного комплекса банковских услуг юридическим и физическим лицам Республики Беларусь и иностранных государств.

Согласно статье 3 «Цели и задачи деятельности Банка. Банковские операции и виды деятельности, осуществляемые Банком» Устава, ОАО «Белгазпромбанк» осуществляет следующие банковские операции: 

− привлечение денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты); 

− размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; 

− открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; 

− открытие и ведение счетов в драгоценных металлах; 

− осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов; 

− валютно-обменные операции; 

− купля-продажа драгоценных металлов и (или) драгоценных камней в случаях, предусмотренных Национальным банком; 

− привлечение и размещение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты) физических и юридических лиц; 

− выдача банковских гарантий; 

− доверительное управление фондом банковского управления на основании договора доверительного управления фондом банковского управления; 

− доверительное управление денежными средствами по договору до-верительного управления денежными средствами; 

− инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей; 

− выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек; 

− выпуск в обращение (эмиссия) электронных денег; 

− выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета; 

− финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

− предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.); 

− перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями;

− поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме; 

− доверительное управление драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями; 

− операции (сделки) с драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями; 

− лизинговую деятельность; 

− консультационные и информационные услуги; 

− выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами; 

− зачет взаимных денежных и иных финансовых требований и обязательств и определение чистых позиций (клиринговая деятельность); 

− операции в Республике Беларусь и за ее пределами с памятными банкнотами, памятными и слитковыми (инвестиционными) монетами, являющимися законным платежным средством Республики Беларусь, по цене не ниже номинальной; 

− иную предусмотренную законодательством Республики Беларусь деятельность, осуществляемую для собственных нужд и (или) необходимую для обеспечения осуществления банковских операций, за исключением осуществления страховой деятельности в качестве страховщика.

Основной целью Банка является оказание всех видов банковских услуг юридическим и физическим лицам, направленное на получение прибыли.

Иными целями деятельности Банка являются:

– содействие развитию финансово-кредитной системы и реализации де-нежно-кредитной политики Республики Беларусь;

– удовлетворение потребностей субъектов хозяйствования и физических лиц Республики Беларусь в банковских услугах;

– развитие рынка банковских услуг.

Национальным банком Республики Беларусь разработана и утверждена Инструкция о порядке формирования и использования банками, открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь» и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе от 28 сентября 2006 года №138 в редакции  № 361 от 29.06.2016г. [34].

Согласно данному нормативному документу банки обязаны формировать специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску. При этом, размер резерва зависит от группы кредитно риска. Основными критериями, на основании которых банки осуществляют классификацию кредитов по степени кредитного риска для целей формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску являются следующие:

− финансовое состояние кредитополучателя;

− наличие и длительность просрочки по уплате кредитной задолженности;

− наличие и количество пролонгаций по кредитному договору;

− качество и достаточность обеспечения.

При этом каждый банк согласно требованиям Инструкции №138 обязан разработать локальные нормативные правовые акты, определяющие поря-док осуществления банком классификации активов по степени их надежности, используемые при этом критерии, факторы, методики, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резервов. 

Кроме того, согласно п.13 Инструкции №138 в локальных нормативных правовых актах банка должны быть установлены признаки финансовой не-устойчивости должника, требования к содержанию иной негативной информации о способности должника исполнить свои договорные обязательства перед банком, а также дополнительные критерии, основанные на анализе финансового состояния должника с учетом профессионального  мотивированного суждения работника банка об уровне кредитного риска.

Таким образом, конкретный перечень показателей, применяемых в си-стеме оценки платежеспособности, методика их расчета и оценки также должна определяться банками самостоятельно в своих локальных нормативных правовых актах. 

В то же время анализ содержания такого рода локальных документов отечественных банков показал, что в них отсутствует четкая методология по определению признаков финансовой неустойчивости должника с учетом риск-профиля банка, структуры его активов и клиентской базы, отраслевых и иных особенностей должников, структуры и особенностей используемых продуктов в разрезе отраслевой принадлежности. 

Чаще всего в локальных документах лишь приводится ссылка на Постановление Совета Министров Республики Беларусь «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» от 12 декабря 2011г № 1672 [38] и Инструкцию о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования, утвержденной постановлением Министерства финансов и Министерства экономики Республики Беларусь от 27 декабря 2011 г. № 140/206 (в ред. от 22.02.2016 г. №9/10) [15].

Решение данной проблемы на основе систематизации и развития методологии оценки финансового состояния кредитополучателя с целью ее включения в структуру соответствующих локальных нормативных документов банка, по нашему мнению, окажет большую помощь  кредитному работнику банка и позволит более объективно оценить возможности и условия предоставления кредитных ресурсов с минимальным кредитным риском. 

Согласно п. 14.2 Инструкции № 138 к признакам финансовой неустойчивости должника относятся следующие обстоятельства:

− убыточная деятельность должника, являющихся юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, за исключением документально подтвержденных случаев плановой убыточности;

− наступление определенных договорами обстоятельств непреодолимой силы и иных обстоятельств, не повлекших прекращения деятельности должника,  но позволяющих усомниться в их способности исполнить обязательства.

Следовательно, исходя из требований п. 14.2 Инструкции № 138 наличие убытка по результатам деятельности организации уже является признаком финансовой неустойчивости кредитополучателя.

Критерий «наступление определенных договорами обстоятельств непреодолимой силы и иных обстоятельств, не повлекших прекращения деятельности должника,  но позволяющих усомниться в их способности исполнить обязательства» по нашему мнению нуждается в конкретизации. Считаем, что данный критерий означает, что после наступления определенных обстоятельств организация не прекратила свою хозяйственную деятельность, но значительно ухудшилась ее платежеспособность и финансовая независимость. 

Рассмотрим признаки ухудшения финансовой устойчивости кредито-получателя с учетом его отраслевой принадлежности на основании рекомендаций Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования (Инструкция №140/206). Вид деятельности организации обуславливает применение нормативных значений коэффициентов текущей лик-видности и обеспеченности собственными оборотными средствами, дифференцированными по видам экономической деятельности, согласно постановлению Совета Министров Республики Беларусь «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» (Постановление о критериях №1672).

Эффективность функционирования реального сектора экономики во многом зависит от качественного состояния действующей в стране банковской системы, и, в частности, от системы банковского кредитования. Кредит несет мощный заряд в виде дополнительных ресурсов, позволяет организациям развиваться без их предварительного накопления, создать необходимые предпосылки для роста производства. Реалии экономической обстановки в стране заставляют банки размещать дефицитные и дорогостоящие денежные ресурсы в другие операции, обеспечивающие наивысшую процентную маржу и быструю отдачу, так как снижение ставки рефинансирования снизило доходность кредитных операций. Актуальность дипломной работы заключается в важности проблем, связанных с повышением эффективности кредитных операций банка.

Объектом исследования в дипломной работе является деятельность ОАО «Белгазпромбанк». Основным видом деятельности ОАО «Белгазпромбанк» является оказание полного комплекса банковских услуг юридическим и физическим лицам Республики Беларусь и иностранных государств. ОАО «Белгазпромбанк» является универсальным банком, оказывающим широкий спектр банковских услуг и банковских продуктов.

Проведенный анализ показателей деятельности ОАО «Белгазпромбанк» показал, что  эффективность его деятельности банка снизилась, о чем свидетельствует снижение уменьшение процентных доходов и прибыли до налогообложения и всех показателей, рассчитанных на их основе. Показатели ликвидности и достаточности капитала также снизились, что указывает на ухудшение финансового состояния банка. Вместе с тем, все рассчитанные показатели соответствуют нормативным значениям, что означает способность ОАО «Белгазпромбанк» выполнить свои обязательства и достаточность капитала для покрытия принимаемых им рисков, а также возможных непредвиденных потерь.

На основе проведенного анализа кредитного портфеля ОАО «Белгазпромбанк» и его эффективности сделаны следующие выводы:

− банк специализируется на выдаче кредитов корпоративному бизнесу в иностранной валюте. Доля кредитов физическим лицам незначительная, но в 2017 году она увеличилась, так как выдача кредитов физическим лицам – важнейшее направление деятельности Банка на 2016-2018 годы;

− риск-профиль банка отражает универсальный характер его деятельности и характеризуется преобладанием кредитных рисков;

− размер подверженности ОАО «Белгазпромбанк» кредитному риску вследствие увеличения объемов кредитования увеличился в течение 2017 года на 38,5%. Для минимизации кредитного риска Банк пользуется информацией о кредитной истории потенциальных кредитополучателей, получаемой из Кредитного регистра Национального банка Республики Беларусь, а также из иных официальных информационных источников;

− положительным является значительное снижение просроченной кредитной задолженности в изучаемом периоде   на 66,7 процента;

− основными видами залога по кредитам банка является ипотека, гарантии и поручительства;

− эффективность кредитного портфеля банка  снизилась за счет роста средних остатков кредитной задолженности в сочетании со снижением доходов по кредитам, в частности, процентных доходов, обусловленных снижением ставки рефинансирования, а следовательно, уменьшением ставок по новым кредитам и реструктуризацией кредитной задолженности прошлых лет.

Анализ содержания локальных документов банка показал, что в них отсутствует четкая методология по определению признаков финансовой неустойчивости должника с учетом риск-профиля банка, структуры его активов и клиентской базы, отраслевых и иных особенностей должников, структуры и особенностей используемых продуктов в разрезе видов деятельности. Чаще всего в локальных документах лишь приводится ссылка на Постановление Совета Министров Республики Беларусь «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» и Инструкцию о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования.

Для решения данной проблемы в дипломной работе разработаны критерии признаков финансовой неустойчивости кредитополучателей с учетом отраслевых особенностей должников, что позволит кредитному работнику банка принимать мотивированные и  обоснованные управленческие решения в области оценки способности заемщиков исполнить свои договорные обязательства перед банком, а также повысить профессиональные компетенции сотрудников банка и, тем самым, реализовать основную цель кредитной политики банка, а именно обеспечение максимальной эффективности деятельности банка, доходности и снижения кредитных рисков

Анализ эффективности кредитных операций банка показал, что ее снижение обусловлено снижением суммы процентных доходов. Поэтому предлагается в аналитической практике ОАО «Белгазпромбанк» использовать программный модуль «Прогноз процентного дохода от кредитных операций юридических лиц» учетно-договорного комплекса ИБС «SC-BANK NT», что позволит позволит спрогнозировать процентные доходы по кредитным договорам с юридическими лицами на любую дату, а также с учетом вероятности получения процентного дохода оценить рост балансовой прибыли и увеличение прироста условных обязательств по процентным доходам по клиентам с низкой вероятностью получения процентного дохода.