Операции банков Республики Беларусь с платежными карточками: отражение в бухгалтерском учете и перспективы развития
БГЭУ (Белорусский государственный экономический университет)
Диплом
на тему: «Операции банков Республики Беларусь с платежными карточками: отражение в бухгалтерском учете и перспективы развития»
по дисциплине: «Финансы и кредит»
2019
168.00 BYN
Операции банков Республики Беларусь с платежными карточками: отражение в бухгалтерском учете и перспективы развития
Тип работы: Диплом
Дисциплина: Финансы и кредит
Организация: МТБанк, ЗАО
Работа защищена на оценку "8" без доработок.
Уникальность свыше 60%.
Работа оформлена в соответствии с методическими указаниями учебного заведения.
Количество страниц - 35.
В работе имеются только главы 2,3.
В работе имеются только главы 2,3.
В работе также имеются следующие приложения:
Приложение А Отчет о прибылях и убытках ЗАО «МТБанк» за год, закончившийся 31 декабря 2015 года
Приложение Б Отчет о прибылях и убытках ЗАО «МТБанк» за год, закончившийся 31 декабря 2016 года
Приложение В Отчет о прибылях и убытках ЗАО «МТБанк» за год, закончившийся 31 декабря 2018 года
Приложение В Отчет о прибылях и убытках ЗАО «МТБанк» за год, закончившийся 31 декабря 2018 года
Поделиться
2 Анализ проведения операций с использованием банковских платёжных карточек на примере ЗАО «МТБАНК»
2.1 Рынок пластиковых карт в Республике Беларусь
2.2 Анализ операций с использованием банковских платежных карточек в ЗАО «МТБанк»
3 Проблемы и пути совершенствования расчетов посредством банковских платежных карточек в Республике Беларусь
3.1 Анализ проблематики развития рынка пластиковых карточек в Республике Беларусь
3.2 Совершенствование модели совершения операций с пластиковыми карточками: зарубежный опыт и перспективы развития для Беларуси
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
2 Анализ проведения операций с использованием банковских платёжных карточек на примере ЗАО «МТБАНК»
2.1 Рынок пластиковых карт в Республике Беларусь
На сегодняшний день развитие рынка банковских платежных карточек в Республике Беларусь регламентируется рядом нормативно-правовых актов, основными из которых являются:
Концепция развития платежной системы Республики Беларусь на 2016-2020 гг., утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №779 от 29.12.2015 г.;
Стратегия развития цифрового банкинга в Республике Беларусь на 2016-2020 гг., утвержденная постановлением правления Национального банка Республики Беларусь №108 от 02.03.2016 г.;
Государственная программа развития цифровой экономики и информационного общества на 2016-2020 гг., утвержденная постановлением Совета Министров Республики Беларусь №235 от 23.03.2016 г.;
Стратегия развития финансового рынка Республики Беларусь до 2020 г., утвержденная постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь №229/6 от 29.03.2017 г. и др.
При этом, несмотря на то, что рынок пластиковых карт в Беларуси еще достаточно молод, т.к. банки нашей страны стали осуществлять операции с использованием карточек международных банковских ассоциаций начиная со второй половины 1993 года, поэтому его развитие происходит в условиях социально-экономической неустойчивости, при существующих особенностях построения и функционирования национальной платежной системы. В результате белорусский рынок банковских платежных карточек имеет свои характерные особенности. Во-первых, спокойный рост объема карточного рынка наблюдался в 2014-2016 гг., когда в течение данного периода количество карточек в обращении выросло на 338,3 тыс. штук. В 2017 году начался активный рост рынка карточек и в течение периода 2016-2018 гг. прирост количества карточек составил 1 156,8 тыс. штук. Во-вторых, на данном рынке банки являются единственными поставщиками услуг на основе использования банковских платежных карточек. В-третьих, благодаря интеграции современных информационных технологий и программного обеспечения, банковская система существенно расширяет перечень услуг, предоставляемых банком-эмитентом и банком-эквайером держателям платежных карточек.
В результате рынок банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь можно охарактеризовать как динамично развивающийся и относительно стабильный.
Так, на сегодняшний день в Республике Беларусь 22 банка эмитировали банковские платежные карточки внутренних и международных платежных систем, а именно: ОАО «АСБ Беларусбанк», ОАО «Белагропромбанк», ОАО «Белинвестбанк», ОАО «Банк Дабрабыт», ОАО «Паритетбанк», ОАО «БПС-Сбербанк», ОАО «Белгазпромбанк», ОАО «Банк БелВЭБ», ОАО «Приорбанк», ЗАО «Альфа–Банк», ЗАО Банк ВТБ (Беларусь), ЗАО «МТБанк», ОАО «Технобанк», ОАО «БНБ–Банк», ЗАО «Идея Банк», ЗАО «БСБ Банк», ЗАО «РРБ–Банк», ЗАО «Банк «Решение», ЗАО «БТА Банк», ОАО «Франсабанк», ОАО «СтатусБанк», ЗАО «Цептер Банк» [1].
К числу банков, оказывающих услуги эквайринга для организаций торговли (сервиса) по операциям с использованием банковских платежных карточек международных платежных систем VISA и MasterCard, внутренней платежной системы БЕЛКАРТ, относятся: ОАО «АСБ Беларусбанк»; ОАО «Белагропромбанк»; ОАО «Банк БелВЭБ»; ОАО «Приорбанк»; ЗАО «МТБанк»; ЗАО «БСБ Банк»; ОАО «БПС-Сбербанк» (дополнительно с использованием банковских платежных карточек международной платежной системы American Express); ОАО «Белгазпромбанк» (дополнительно с использованием банковских платежных карточек международной платежной системы Union Pay); ОАО «Белинвестбанк» (дополнительно с использованием банковских платежных карточек международной платежной системы JCB); ОАО «Паритетбанк» (только с использованием банковских платежных карточек внутренней платежной системы БЕЛКАРТ) [1].
В Республике Беларусь за последние годы значительно увеличился объём расчётов с использованием банковских платёжных карточек. В 2018 году количество операций с использованием банковских платёжных карточек составило 1 330 722,9 тыс. единиц против 595 708,9 тыс. единиц в 2014 году. Помимо интенсивной работы ряда банков в нашем государстве данного вида услуг этому содействовала также активная позиция Национального банка, нацеленная на увеличение доли безналичных расчётов в платёжном обороте.
Ведущими задачами на данном этапе развития безналичных расчётов с использованием банковских платёжных карточек, считается: обеспечение бесперебойного и высококачественного обслуживания, активизация работы по развитию инфраструктуры обслуживания держателей карточек, активная эмиссия карточек.
По данным Национального Банка Республики Беларусь в 2018 г. количество банковских платежных карточек, находящихся в обращении, составило 15 011,7 тыс. ед. (что на 2 668,6 тыс. штук больше чем в 2014 г.), в том числе 4 299,4 тыс. ед. карточек платежной системы БелКарт; 4 745,9 тыс. ед. – международная платежная система Visa, 4 730,9 тыс. ед. – международная платежная система MasterCard (таблица 2.1).
Кроме того, в 2018 году платежные карты системы БелКарт уменьшились по сравнению с 2014 годом на 2829,2 тыс. ед. или на 16 процентов. Причиной таких изменений является низкая конкурентоспособность платёжных карт системы БелКарт. Данными картами можно расплачиваться только на территории Республики Беларусь, и они являются магнитными, что не обеспечивает достаточную защиту данных от злоумышленников.
3 Проблемы и пути совершенствования расчетов посредством банковских платежных карточек в Республике Беларусь
3.1 Анализ проблематики развития рынка пластиковых карточек в Республике Беларусь
Необходимость развития расчетов с использованием банковских карточек, являющихся основным инструментом безналичных расчетов населения, обусловлена тем, что они обеспечивают экономию издержек обращения, дают государству возможность контролировать и регулировать денежные потоки, а банкам – возможность использовать денежные средства, хранящиеся на счетах, в качестве ресурсов для кредитования экономики.
В настоящее время в Республике Беларусь поступательная замена наличных расчетов населения безналичной формой является приоритетной задачей По прогнозам Национального банка Республики Беларусь, доля безналичного денежного оборота в розничном товарообороте к началу 2021 года будет не менее 40 процентов [15].
При определении проблем и перспектив развития в Республике Беларусь рынка банковских платежных карточек следует учитывать современный уровень его развития, мировые тенденции в данной сфере, роль Национального банка, органов государственного управления, а также банков в процессе совершенствования системы безналичных расчетов.
И, прежде всего, следует отметить, что белорусский рынок банковских карточек, несмотря на то, что в целом сформировался, до сих пор значительно отличается от зарубежных.
Так, на первом этапе развития «карточного» бизнеса в Беларуси основной заинтересованной группой выступили наниматели: именно они получали наибольшую выгоду от замены выдачи зарплаты работникам через кассу на банкоматы. Это позволило уйти от традиционно высоких банковских комиссий за кассовое обслуживание, а где-то и ликвидировать должность кассира. Для самих банков это были скорее имиджевые проекты, причем сопряженные с немалыми капитальными расходами [16].
Особенностью «белорусской модели» внедрения карточек явилось продвижение нового продукта по инициативе и усилиями банков (в том числе и директивными методами со стороны Национального банка), а не торговли, как это было в зарубежных (в первую очередь промышленно развитых) странах, что характеризовалось следующими причинами [16]:
- эмиссия платежных карточек изначально была отнесена к банковской монополии, тогда как в зарубежных странах платежные карточки с самого начала развивались как торговый, а не банковский продукт;
- причиной большей роли банков в развитии рынка карточек стал низкий уровень финансового маркетинга организаций торговли: отсутствие стимулирования лояльности покупателей, предоставления скидок (в том числе за расчеты карточками), торгового кредита, дисконтных карт и т. д.
Кроме того, белорусский рынок платежных карточек отличает от зарубежного абсолютное доминирование дебетовых карт по сравнению с кредитными. В настоящее время подавляющее большинство дебетовых карт являются зарплатными с нехитрым «жизненным циклом». То есть большинство населения не собирается рассчитываться безналичным путем, а предпочитает снять наличные через банкомат (как правило, в день выдачи зарплаты) и уже с помощью наличных денег производить расчеты либо приобретать валюту в обменном пункте [16].
Можно выделить несколько проблем развития рынка пластиковых карточек в Республике Беларусь. Первая проблема связана с необходимостью повышения конкурентоспособности национальной карточной платежной системы. Структура эмитированных банковских карточек в разрезе платежных систем за последние годы значительно изменилась: доля БЕЛКАРТ в 2014 г. составляла 41,6 процентов, а в 2018 г. – 28,6 процентов. Кроме того, в 2018 году платежные карты системы БЕЛКАРТ уменьшились по сравнению с 2014 годом на 829,2 тыс. единиц.
Для дальнейшего развития БЕЛКАРТ необходимо внедрять новые карточки международного стандарта EMV.
EMV – международный стандарт, который разработан совместными усилиями компаний Europay, MasterCard и Visa с целью повышения уровня безопасности финансовых операций.
Карточки стандарта EMV (чиповые карточки) отличаются от карточек с магнитной полосой наличием встроенного микропроцессора – чипа и одновременно магнитной полосы. Внедрение инновационной технологии обеспечивает следующие преимущества карточкам стандарта EMV [17]:
- микропроцессорная карточка обладает максимальной степенью защиты;
- микропроцессор – технологически сложное устройство и подделать его практически невозможно;
- при совершении операций любого типа идентификация держателя карточки осуществляется с использованием ПИН-кода;
- карточка стандарта EMV – это более совершенная карточка нового поколения.
С 1 июля 2015 года банки Беларуси начали выпускать чипованные карты международных платежных систем [18]. С 2017 года это нововведение должно было коснуться платежных карт БЕЛКАРТ, однако изменений не произошло. На территории Беларуси эмитируется кобейджинговая карта Белкарт-Maestro с чипом EMV, однако это обусловлено тем, что по стандартам безопасности международных платежных систем белорусские банки могут эмитировать их карточки только с чипом EMV.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На сегодняшний день 22 белорусских банка эмитируют банковские платежные карточки внутренних и международных платежных систем. В 2014 году наибольший удельный вес в общей структуре платежных карт, эмитированных в Республике Беларусь, занимали карты системы БелКарт. В 2018 году наибольший удельный вес во всем объеме выпущенных карточек занимает платежные системы Visa и Master Card (31,6 и 31,5 процентов соответственно).
Доля наличных операций с использованием банковских платежных карточек за анализируемый период постепенно снижается с 28 процентов до 14 процентов, а доля безналичных операций наоборот, увеличивается с 72 процентов до 86 процентов.
Инфраструктура обслуживания банковских платежных карточек представлена инфокиосками, банкоматами и платежными терминалами. наблюдается положительная тенденция к росту количества точек обслуживания, которые увеличились на 66 495 ед. или на 62 процента. Платежные терминалы в пунктах выдачи наличных в 2018 году уменьшились по сравнению с 2014 годом на 1760 ед. или на 23 процентных пункта. На протяжении анализируемого период наблюдается последовательное снижение данного показателя. Количество банкоматов в 2018 году составило 4249 ед., что меньше на 113 ед. или на 3 процента, чем в 2014 году.
Терминалы в организациях торговли и сервиса показали рост на 68 935 единиц или на 75 процентов в 2018 году по сравнению с 2014 годом и составили 160 719 единиц.
Инфокиоски в анализируемом периоде показали отрицательную тенденцию в анализируемом периоде, т.к. их рост прекратился в 2015 году и далее наблюдалось уменьшение данного показателя. В итоге инфокиоски в 2018 году уменьшились на 567 ед. или на 15 процентов, по сравнению с 2014 годом. Данное уменьшение объясняется тем, что в Республике Беларусь активно развивается система дистанционного банковского обслуживания, что ставит под сомнение в надобности большого количества инфокиосков, т.к. данная тенденция будет сохраняться.
Наблюдается увеличение удельного веса операций с платежными карточками по оплате товаров (работ, услуг), Данный показатель в 2018 году составил 51,8 процент против 27,5 процентов в 2014 году, что является положительной динамикой для всего безналичного оборота.
ЗАО «МТБанк» предоставляет широкий выбор выпускаемых банковских платежных карточек исходя из потребностей клиентов. ЗАО «МТБанк» выпускает карточки только международных платёжный систем. Также, есть возможность выбора дизайна карточки, наличие функции бесконтактных платежей, валюты карточки.
Наиболее крупный банк-эмитент в Республике Беларусь – ОАО «АСБ «Беларусбанк». На его долю в 2018 году приходилось 42,3 процента всей эмиссии карточек (на 1 января 2018-го – 41,4 процент). ЗАО «МТБанк» занял третье место с показателем 7,7 процентов в 2018 году (в 2017 году 8,8 процентов);
Количество карточек ЗАО «МТБанк» в обращении увеличивается ежегодно. По сравнению с 2014 годом объем карточек вырос на 337,5 тыс. ед. или на 39 процентов. Количество банкоматов в 2018 году составило 48 единиц и также имеет тенденцию к росту: по сравнению с 2014 годом их количество выросло на 9 единиц или на 23 процента. Количество инфокиосков выросло по сравнению с 2014 годом на 7 единиц или на 24 процента и составило 36 единиц. Среди негативных моментов можно отметить то, что сеть банкоматов и инфокиосков сосредоточена преимущественно в Минске.
1. Основные показатели развития рынка банковских платежных карточек в Республике Беларусь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nbrb.by/payment/PlasticCards/. – Дата доступа:.
2. Развитие в Республике Беларусь рынка розничных платежей [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://asros.ru/public/files/16/15869-antonovich23..032018.pdf. — Дата доступа:.
3. Статистический бюллетень № 12 2015 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nbrb.by/Publications/bulletin/Bulletin2015_12.pdf. – Дата доступа:.
4. Статистический бюллетень № 12 2017 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nbrb.by/Publications/bulletin/Stat_Bulletin_2017_12.pdf. – Дата доступа:.
5. Статистический бюллетень № 12 2018 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nbrb.by/Publications/bulletin/Stat_Bulletin_2018_12.pdf. – Дата доступа:.
6. Доля розничного товарооборота организаций торговли, полученного путем безналичного расчета в розничном товарообороте организаций торговли [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.belstat.gov.by/ofitsialnaya-statistika/realny-sector-ekonomiki/vnytrennia-torgovlya/roznichnaya-torgovlya/graficheskii-material-grafiki-diagrammy_4/dolya-roznichnogo-tovarooborota-organizatsii-torgovli-poluchennogo-v-rezultate-raschetov-za-tovary-s-ispolzovaniem-bankovskih-platezhnyh-kartochek-elektronnyh-deneg-v-roznichnom-tovarooborote-organizatsii-torgovli/. – Дата доступа:.
7. Общая информация [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.mtbank.by/about/mtb#obsv. – Дата доступа:.
8. Банкоматы и инфокиоски исчезнут? [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://1prof.by/news/economy/bankomaty_i_infokioski_ischeznut.html – Дата доступа:.
9. Автокарта МТБанка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://myfin.by/wiki/term/avtokarta-mtbanka. – Дата доступа:.
10. Карта PayOkay [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.mtbank.by/private/cards/payokaycard. – Дата доступа:.
11. Карта рассрочки «Халва» от МТБанка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://myfin.by/wiki/term/karta-rassrochki-halva-mtbank. – Дата доступа:.
12. Финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с МСФО, с аудиторским заключением независимых аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2018 года [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.mtbank.by/media/about_mtb/otchetnost/MSFO-2018.pdf. – Дата доступа:.
13. Финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с МСФО, с аудиторским заключением независимых аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2016 года [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.mtbank.by/media/about_mtb/otchetnost/Финансовая-отчетность-по-МСФО-2016-(RUS).pdf. – Дата доступа:.
14. Финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с МСФО, с аудиторским заключением независимых аудиторов за год, закончившийся 31 декабря 2015 года [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.mtbank.by/media/about_mtb/otchetnost/Финансовая-отчетность-по-МСФО-2015-(RUS).pdf. – Дата доступа:.
15. Стратегия развития цифрового банкинга в Республике Беларусь на 2016 – 2020 годы [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nbrb.by/Legislation/documents/DigitalBankingStrategy2016.pdf. – Дата доступа:.
16. Петрукович Н. Г., Ломаско Т. И. Особенности развития рынка банковских платежных карточек в Республике Беларусь // Молодой ученый. — 2015. — №3. — С. 484-489.
17. EMV [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://discovered.com.ua/glossary/emv/. – Дата доступа:.
18. Нацбанк продлил срок использования платежных карт без чипа [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://sputnik.by/society/20190110/1039509715/Natsbank-prodlil-srok-ispolzovaniya-platezhnykh-kart-bez-chipa.html. – Дата доступа:.
19. Пользоваться платежной картой без чипа белорусы смогут до 2023 года [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://sputnik.by/society/20190110/1039509715/Natsbank-prodlil-srok-ispolzovaniya-platezhnykh-kart-bez-chipa.html. – Дата доступа:.
20. Постановление НБ РБ № 636 от 28.12.2018 «О вопросах безопасности обращения банковских платежных карточек и функционирования объектов программно-технической инфраструктуры и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://kodeksy-by.com/norm_akt/source-НБ%20РБ/type-Постановление/636-28.12.2018.htm. – Дата доступа:.
21. БЕЛКАРТ и НСПК подписали соглашение о намерениях реализовать взаимный прием карт платежных систем БЕЛКАРТ и «Мир» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://infobank.by/infolineview/belkart-i-nspk-podpisali-soglashenie-o-namereniyax-realizovatj-vzaimnyj-priem-kart-platezhnyx-sistem-belkart-i-mir/. – Дата доступа:.
22. Отчет о тенденциях и случаях мошенничества в сфере банковских платежных карточек за 2018 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.npc.by/upload/Отчет%20о%20тенденциях%20и%20случаях%20мошенничества%20в%20сфере%20банковских%20платёжных%20каточек%20за%202018%20год.pdf/. – Дата доступа:.
23. План совместных действий по повышению финансовой грамотности населения на 2019 – 2024 годы [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nbrb.by/today/FinLiteracy/Docs/pdf/P241_6.pdf. – Дата доступа:.
24. Информационно-аналитическое издание платежной системы БЕЛКАРТ # ВТеме [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://belkart.by/upload/iblock/681/vteme_1_2018.pdf. – Дата доступа:.
25. Biometric cards make UK debut in NatWest trial [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://blog.gemalto.com/financial-services/2019/04/29/biometric-cards-make-uk-debut-in-natwest-trial/. – Дата доступа:.
26. Банк Кипра выдаст клиентам карты со сканером отпечатка пальца [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://russiancyprus.net/news/society/cyprusbutterfly.com.cy_bank-kipra-vydast-klientam-karty-so-skanerom-otpechatka-palca/. – Дата доступа:.
27. EMV card with fingerprint biometrics [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.gemalto.com/financial/cards/emv-biometric-card/. – Дата доступа:.
Работа защищена на оценку "8" без доработок.
Уникальность свыше 60%.
Работа оформлена в соответствии с методическими указаниями учебного заведения.
Количество страниц - 35.
В работе имеются только главы 2,3.
В работе имеются только главы 2,3.
В работе также имеются следующие приложения:
Приложение А Отчет о прибылях и убытках ЗАО «МТБанк» за год, закончившийся 31 декабря 2015 года
Приложение Б Отчет о прибылях и убытках ЗАО «МТБанк» за год, закончившийся 31 декабря 2016 года
Приложение В Отчет о прибылях и убытках ЗАО «МТБанк» за год, закончившийся 31 декабря 2018 года
Приложение В Отчет о прибылях и убытках ЗАО «МТБанк» за год, закончившийся 31 декабря 2018 года
Не нашли нужную
готовую работу?
готовую работу?
Оставьте заявку, мы выполним индивидуальный заказ на лучших условиях
Заказ готовой работы
Заполните форму, и мы вышлем вам на e-mail инструкцию для оплаты