Технологическая практика Отчет

Фирменное наименование банка: 

– полное на белорусском языке – Адкрытае акцыянернае таварыства «Белгазпрамбанк»; 

– полное на русском языке – Открытое акционерное общество «Белгазпромбанк»;

– полное на английском языке – Belgazprombank. 

Сокращенное наименование банка: 

– на белорусском языке – ААТ «Белгазпрамбанк»;

– на русском языке – ОАО «Белгазпромбанк»; 

– на английском языке – Belgazprombank.

Зарегистрированный офис банка располагается по адресу: Республика Беларусь, 220121, г. Минск, ул. Притыцкого 60/2. 

Банк является коммерческой организацией, зарегистрированной в Национальном банке Республики Беларусь и имеющей на основании специального разрешения (лицензии), выданного Национальным банком Республики Беларусь, право осуществлять  следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты);

2) размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

Организация ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в банках осуществляется в соответствии с требованиями Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», Инструкции об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь №728 и иных актов законодательства.

В основу организации бухгалтерского учета в банке положен принцип децентрализованной системы формирования и обработки бухгалтерских документов, ведения аналитического и синтетического учета и составления ежедневного баланса.

Банки Республики Беларусь, в том числе и ОАО «Белгазпромбанк», осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов, разработанным и утвержденным Национальным банком Республики Беларусь, указаниями по его применению, а также нормативно-правовыми актами Национального банка, регламентирующими порядок отражения в учете и отчетности операций, совершаемых банками, и законодательством страны по методологическим основам бухгалтерского учета.

Руководство бухгалтерским учетом в банке осуществляет главный бухгалтер банка.

Аналитический учет – это детализированное отражение состояния и движения активов и пассивов в денежном и натуральном выражении на аналитических счетах бухгалтерского учета. 

В Республике Беларусь установлен единый порядок открытия банками текущих счетов, субсчетов, временных, корреспондентских, вкладных (депозитных) счетов. Он обязателен для исполнения всеми банками, иными юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами.

Порядок открытия банковских счетов клиентам разработаны в соответствии с требованиями Банковского кодекса Республики Беларусь  и других нормативных правовых актов законодательства Республики Беларусь.

Юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели вправе самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания. Допускается открытие счетов на основании доверенностей юридических и (или) физических лиц, индивидуальных предпринимателей.

В современных условиях особую актуальность приобретают проблемы повышения эффективности банковской деятельности, сокращения издержек обращения, минимизации затрат на проведение банковских операций. Важную роль в решении этих задач играют безналичные расчеты.

Сущность безналичных расчетов состоит в том, что они осуществляются при помощи банковских операций (посредством перечисления по счетам), используемых для замещения наличных денег.

Клиент имеет право открывать необходимое количество счетов как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте с учетом требований, установленных законодательством. 

Под кассовыми операциями понимают операции по приему и выдаче налично-денежных средств, связанные с удовлетворением потребностей в наличных деньгах клиентов банка – предприятий, предпринимателей и граждан, а также потребностей самого банка.

Организация кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организация осуществляется на основании инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь утвержденной Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 21.12.2006 №211. Инструкция устанавливает общие требования к организации работы с денежной наличностью, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей для кассовых работников и работников служб инкассации и обязательна к исполнению всеми банками, их филиалами и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, зарегистрированными на территории Республики Беларусь. 

Банк самостоятельно разрабатывает локальный нормативный правовой акт, который должен устанавливать требования к организации кассовой работы и оформлению совершаемых операций в банке, его филиалах и структурных подразделениях. 

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. 

Вкладные операции являются одним из источников формирования ресурсной базы банка. Вкладчиками могут быть физические и юридические лица. 

Банковский вклад (депозит) – это денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или НКФО в целях хранения и получения дохода на срок либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события). 

ОАО «Белгазпромбанк» предлагает своим клиентам различные способы размещения временно свободных денежных средств  целью получения дополнительного стабильного дохода при гарантированной сохранности денежных средств.

Выдача кредита – это сложный и длительный процесс, в ходе которого в зависимости от ситуации возникает множество вопросов не только в центральном аппарате, но и на уровне филиалов. 

Филиалы – областные управления, ОПЕРУ центрального аппарата, филиалы города Минска, непосредственно подчинённые центральному аппарату, осуществляют активные банковские операции на основании решений своих кредитных комитетов, в пределах установленных им Правлением банка лимитов задолженности по активным банковским операциям на одно юридическое лицо (группу взаимосвязанных юридических лиц). При определении размера лимита задолженности учитывается объём и качество кредитного (в том числе факторингового, лизингового и вексельного) портфеля, объём внебалансовых обязательств, предусматривающих исполнение в денежной форме, объём и длительность проблемной задолженности.

Факторинг – это финансирование под уступку денежного требования, при котором одна сторона (фактор) согласно договору факторинга обязуется второй стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.

Факторинг – особая разновидность банковского финансирования. Благодаря ей производитель каких-либо товаров имеет возможность получить от ОАО «Белгазпромбанк» финансовые средства в объеме дебиторской задолженности минус дисконт (вознаграждение) сразу после отгрузки, не дожидаясь, пока товар оплатит его покупатель. Таким образом, факторинг в Беларуси является финансированием поставщика под уступку, чаще всего – беззалоговым. 

Важнейшие преимущества факторинга:

1) Прибегая к факторингу, предприятия существенно увеличивают темпы оборачиваемости своего оборотного капитала. За счет этого можно нарастить объемы выпускаемой продукции, повысить рентабельность. Другими преимуществами факторинга как выгодного инструмента финансирования являются...

Возникновение в банковской практике доверительного управления связано с потребностями организаций и граждан доверить ведение их финансовых и юридических дел профессионалам, гарантирующим высокий доход и сохранность собственности.

Доверительное управление – это передача доверительному управляющему на определенный срок денежных средств (ценных бумаг) в интересах выгодоприобретателя.

Причинами обращения к услугам доверительного управления могут быть:

1) большое количество объектов собственности;

2) управление наследством (наследуемая собственность разнородна, наследников много);

3) специфическая собственность (например, для управления ценными      бумагами нужны знания, лицензия, опыт);

4) миноритарная долевая собственность (у акционеров маленькие пакеты акций).

Субъектами доверительного управления являются вверитель, доверительный управляющий, выгодоприобретатель.

Для учета операций с иностранной валютой используются такие бухгалтерские счета как: 

1) 6901 «Валютная позиция». 

Этот счёт является техническим счётом для отражения в учете валютной позиции банка, счёт открывается только в иностранной валюте по каждому виду валют и используется только при валютно-обменных операциях, то есть операциях в двух различных валютах. При совершении валютных операций в одной и той же иностранной валюте счёт 6901 не используется. 

2) 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции». 

Этот счёт открывается только в белорусских рублях по каждому виду иностранной валюты. Является техническим счётом и используется для учёта рублёвого эквивалента купленной и проданной иностранной валюты. 

3) 6921 «Переоценка валютных статей».

Этот счёт используется для учёта переоценки валютных средств учитываемых в балансе в связи с изменением официального курса иностранной валюты и также является техническим счётом. 

4) 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой». 

Этот счёт является промежуточным для отражения финансового результата определяемого по счетам рублёвого эквивалента валютной позиции. 

5) 8241 «Доходы по операциям с иностранной валютой».

Доходы банка – увеличение экономических выгод в течении отчетного периода, которое ведет к увеличению собственного капитала, не  связанному  с   вкладом учредителей банка.

Расходы банка – уменьшение экономических выгод в течении отчетного периода, которое ведет к уменьшению  собственного капитала банка,  не связанному с его распределением между учредителями.

Классификация доходов и расходов, применение подходов к их признанию в бухгалтерском учете осуществляются в соответствии с Инструкцией по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 июля 2009 г. № 125, и локальными правовыми актами Банка.

Учет доходов банка ведется на пассивных счетах класса 8 Плана счетов бухгалтерского учета «Доходы банка». Счета по учету доходов банка группируются по видам доходов:

1) группа 80 «Процентные доходы»;

2) группа 81 «Комиссионные доходы»;

3) группа 82 «Прочие банковские доходы»;

4) группа 83 «Операционные доходы»;

5) группа 84 «Доходы от уменьшения резервов»;

6) группа 85 «Поступления по ранее списанным долгам».

7) группа 86 «Доход по отложенному налогу на прибыль».

Прохождение технологической практики осуществлялось в соответствии с разработанным и утвержденным календарно-тематическим планом. За время прохождения практики были изучены различные аспекты банковской системы Республики Беларусь и в частности деятельности коммерческого банка ОАО «Белгазпромбанк», такие, как:

- организационная структура банка;

- бухгалтерский учет и отчетность банка;

- безналичные расчеты и порядок проведения расчетов;

- пассивные операции банка;

- операции банка с ценными бумагами;

- операции банка по кредитованию физических и юридических лиц;

- факторинговые операции  банка;

- лизинговые операции;

- операции по доверительному управлению.

Делая вывод об особенностях ОАО «Белгазпромбанк» – является системообразующим банком для предприятий негосударственного сектора экономики.  Банк  имеет  статус  крупного  универсального,  многопрофильного финансового института и осуществляет все виды банковских операций. Рост капитала позволил осуществлять крупнейшие проекты в масштабе страны.