Технологическая практика Отчет

ЗАО «РРБ-Банк» – современный европейский банк, приоритетными направлениями которого являются безупречное качество услуг, укрепление конкурентных преимуществ путем внедрения инноваций, поиска и использования новых возможностей.  Банк ориентирован на кредитование реального сектора экономики, а также развивает и расширяет обслуживание социально-значимых программ. В настоящее время ЗАО «РРБ-Банк» предлагает для населения экспресс-кредиты без поручителей и залога, с минимальным пакетом документов, также финансирует предприятия малого и среднего бизнеса Республики Беларусь.

Банк является правопреемником по всем обязательствам Закрытого акционерного общества «Белорусский Медицинский Банк», зарегистрированного 04.05.1995  года Национальным банком Республики Беларусь. Банк является банком с иностранными инвестициями.

12 апреля 2007 года Банк вступил в международную платежную систему VISA International.

Наиболее крупными акционерами банка (с долей более 5% уставного фонда Банка) являются:

ООО «Дикрис» – 79,95%;

ООО «Спидстер-М» – 6,86%;

Цыбулин В.А. – 10,06%.

В состав акционеров Банка также входят: ОАО «Пеленг», ОАО «Авиакомпания «Белавиа», ОАО «Минский завод гражданской авиации №407», ОАО «Минскжелезобетон», ОАО «Минский механический завод им.С.И.Вавилова – управляющая компания холдинга «БелОМО», Республиканское дочернее унитарное предприятие по обеспечению нефтепродуктами «Белоруснефть-Минскоблнефтепродукт» и другие.

Также ЗАО «РРБ-Банк» входит в состав банковского холдинга:

ООО «Дикрис» → ЗАО «РРБ-Банк». 

С 2005 года ЗАО «РРБ-Банк» проводит аудит в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

Банк является единой организацией, состоящей из структурных подразделений центрального аппарата, филиалов и представительств Банка.

Организационная структура ЗАО «РРБ-Банк» включает головной офис, 6 центров банковских услуг, пункт банковских услуг, удаленное рабочее место, два пункта обмена валют.

Органами Банка являются органы управления Банком и его контрольные органы. Органами управления Банка являются: 

общее собрание; 

Совет Директоров; 

Вопросы организации бухгалтерского учета и отчетности разработаны в банке в  соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь, Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», инструкции Об организации ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, открытом акционерном обществе Банк развития Республики Беларусь», утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 12.12.2013 г. № 728.

Организация ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в банках включает: 

формирование учетной политики; 

организацию операционного дня; 

организацию ведения регистров бухгалтерского учета; 

организацию работы по ведению лицевых счетов; 

формирование и хранение документов; 

организацию внутреннего контроля; 

составление отчетности.

Организация ведения бухгалтерского учета осуществляется в целях непрерывного формирования в регистрах бухгалтерского учета полной и достоверной информации в натуральном и стоимостном или стоимостном выражении об активах, обязательствах, собственном капитале, доходах и расходах банка, а также ее обобщения в отчетности. При этом должны быть обеспечены: документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции с использованием методов двойной записи на балансовых счетах (дебет, кредит) и односторонней записи на внебалансовых счетах (приход, расход); тождественность данных аналитического и синтетического учета; раздельный учет активов, находящихся в собственности (хозяйственном ведении, оперативном управлении) банка, его обязательств и активов, обязательств других лиц.

Ведение бухгалтерского учета и составление отчетности в банке осуществляются с применением программно-технических средств,  обеспечивающих хронологическое, взаимосвязанное и полное отражение всех операций в регистрах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями Инструкции №728 и иных актов законодательства.

Открытие и ведение счетов клиентов в ЗАО «РРБ-Банк» осуществляется на основании Правил открытия и обслуживания банковских счетов клиентов ЗАО «РРБ-Банк». 

Заявление на открытие банковского(их) счета(ов) (заявление на переоформление счета(ов)) и Правила открытия и обслуживания банковских счетов клиентов ЗАО «РРБ-Банк» в совокупности являются Договором.

Договор заключается путем акцепта Клиентом оферты (принятия предложения Банка заключить Договор на условиях настоящих Правил) и не является публичным договором. Акцептом оферты является подписание Клиентом заявления на открытие (переоформление) банковского(их) счета(ов) и предоставление документов, необходимых для открытия (переоформления) банковского(их) счета(ов) в соответствии с законодательством Республики Беларусь, локальных правовых актов Банка, а также документов, предусмотренных законодательством Республики Беларусь в области предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения.

Договор считается заключенным после принятия к исполнению Банком полученных от Клиента заявления на открытие либо переоформление банковского(их) счета(ов) и комплекта документов, предусмотренных Правилами и (или) Декретом №1, с даты проставления на заявлении уполномоченным должностным лицом Банка отметки с указанием даты осуществления проверки, разрешающей открыть счет(а).

Заявление на открытие (переоформление) банковского(их) счета(ов) подписывается Клиентом или его уполномоченным представителем и предоставляется в Банк на бумажном носителе либо в виде электронного документа с соблюдением требований законодательства об электронном документе и ЭЦП или в виде электронного сообщения с использованием систем электронных платежей и соблюдением процедур безопасности и требований законодательства.

По Договору счета Банк обязуется открыть Владельцу счета Счет и осуществлять расчетное и (или) кассовое обслуживание Владельца счета, а также иные операции  в соответствии с  законодательством, нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь  (правилами и порядком осуществления банковских операций, установленными Национальным банком  Республики Беларусь)  или Договором  счета, а Владелец счета  обязуется  уплачивать  Банку  вознаграждение (плату)  за оказываемые ему услуги в соответствии с Перечнем вознаграждений Банка, Договором счета.  

Инструкция по организации кассовой работы в банках Республики Беларусь устанавливает общие требования к организации работы с денежной наличностью, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей для кассовых работников и работников служб инкассации и обязательна к исполнению всеми банками, их филиалами и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, зарегистрированными на территории Республики Беларусь.

При организации кассового обслуживания клиентов банки обеспечивают сохранность ценностей, находящихся в банке, выдачу денежной наличности годными банкнотами и монетами, размен одних номиналов банкнот и монет на другие номиналы банкнот и монет и соблюдение требований законодательства Республики Беларусь, а также установить контроль над операционными рисками, возникающими при совершении операций с ценностями.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы. 

Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование зданий банков и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. При этом банки могут применять индивидуальные технические решения, которые не противоречат основным техническим требованиям, обеспечивают сохранность ценностей и документов, а также безопасность работников. 

Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей. В качестве хранилища ценностей могут быть использованы кладовая, сейфовая комната для хранения ценностей в сейфах или отдельные сейфы, которые должны соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь и сдаваться под централизованную охрану. 

Для хранения ценностей, оставленных под ответственностью инкассаторов (кассиров), выделяются отдельные сейфы, которые должны находиться в помещениях кассового узла и соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать у себя и в структурных подразделениях банка, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, приходные, расходные, приходо-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности. 

ЗАО «РРБ-Банк» предлагает клиентам возможность размещения временно свободных денежных средств в белорусских рублях, иностранной валюте: долларах США, евро и российских рублях. Ставка зависит от суммы и срока (от одного дня до нескольких лет) размещения средств.

При желании клиента условия размещения свободных денежных средств могут быть согласованы в индивидуальном порядке.

Отношения Банка с Клиентом по привлечению денежных средств регулируются Правилами заключения договоров банковского вклада (депозита) с субъектами хозяйствования в ЗАО «РРБ-БАНК» и индивидуальной частью договора, которые в совокупности являются заключенным между сторонами договором срочного банковского вклада (депозита). Правила, размещенные на корпоративном сайте  ЗАО «РРБ-Банк» в сети Интернет www.rrb.by, и индивидуальная часть договора банковского вклада (депозита) в совокупности являются заключенным между Сторонами договором банковского вклада (депозита).

Для заключения Договора необходимо наличие счета по учету вкладов (депозитов), который открывается Вкладчику в соответствии с договором банковского счета в порядке, установленном локальным нормативным правовым актом Вкладополучателя.

Подписание Вкладчиком Договора является подтверждением ознакомления и согласия Вкладчика с Правилами.

Договор заключается одним из следующих способов:

1) путем составления на бумажном носителе и подписания Сторонами Идивидуальных условий.

Договор считается заключенным в момент зачисления Вкладчиком суммы первоначального взноса во вклад (депозит) и действует до полного исполнения Сторонами принятых на себя обязательств.

2) путем направления Вкладополучателем Вкладчику письменного предложения заключить Договор (далее – оферты) и его акцепта Вкладчиком. 

Акцептом признается внесение Вкладчиком суммы первоначального взноса во вклад (депозит) в срок, установленный офертой, с указанием в назначении платежа платежного поручения номера и даты оферты.

Вкладополучатель вправе направить Вкладчику оферту в форме электронного документа посредством СДБО или в форме документа на бумажном носителе, подписанного уполномоченным представителем Вкладополучателя.

Договор считается заключенным в момент акцепта Вкладчиком оферты и действует до полного исполнения Сторонами принятых на себя обязательств.

Согласно лицензии на осуществление банковской деятельности ЗАО «РББ-Банк» имеет право проводить операции с ценными бумагами.

К эмиссионным ценным бумагам банка относятся акции и облигации банка.

Процедура эмиссии акций и порядок обращения акций определяется законодательством, а в части, допускаемой законодательством, – локальными нормативными  правовыми актами, утверждаемыми Общим собранием акционеров.

Акции Банка являются именными эмиссионными ценными бумагами, свидетельствующими о вкладе в уставный фонд Банка, эмитируемыми на неопределенный срок в бездокументарной форме и удостоверяющими определенный объем прав владельца.

Банк эмитирует простые (обыкновенные) акции и привилегированные акции, которые имеют одинаковую номинальную стоимость. Доля акционера в уставном фонде Банка определяется количеством принадлежащих ему акций Банка. Доля привилегированных акций в общем объеме уставного фонда Банка не должна превышать размер, установленный законодательством Республики Беларусь.

Банк обязан обеспечить ведение и хранение реестра акционеров Банка, отражающего в единой системе совокупность данных о каждом владельце акций Банка, количестве, номинальной стоимости, категориях, типе (для привилегированных) принадлежащих ему акций Банка.

Банк вправе с соблюдением требований, предусмотренных законодательством, увеличивать уставный фонд путём эмиссии акций дополнительного выпуска и увеличения номинальной стоимости акций.

Общее собрание вправе принять решение об уменьшении либо увеличении количества размещенных акций Банка без изменения размера его уставного фонда.

Размещение акций, эмитируемых Банком, возможно только среди акционеров Банка или иного определенного решением Общего собрания ограниченного круга лиц.

Решение о приобретении Банком акций Банка принимается Общим собранием в целях приобретения акций для:

последующей продажи либо безвозмездной передачи государству;

последующего пропорционального распределения среди акционеров;

последующей продажи инвестору на условиях, предусмотренных бизнес- планом Банка;

РРБ-Банк предлагает кредиты для бизнеса для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на выгодных условиях:

короткие сроки рассмотрения пакета документов;

возможность кредитования в белорусских рублях, долларах, евро, российских рублях;

постоянная консультационная поддержка на всех этапах кредитования;

гибкий подход к формам обеспечения по кредиту;

возможность использования кредита на погашение (рефинансирование) кредитов в других банках;

возможность досрочного погашения.

С 1 января 2020 года процентная ставка по действующим кредитным линиям и овердрафтам в белорусских рублях юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям была установлена в размере 11,56% годовых.

ЗАО «РРБ-Банк» предлагает для корпоративных клиентов следующие кредитные продукты:

«микрокредит» предоставляется на любую цель в сумме от 10 000 до 30 000 белорусских рублей на срок до 36 месяцев;

«кредит наоборот» предоставляется на пополнение оборотных средств. Сумма предоставления от 10 000  белорусских рублей (в эквиваленте). Срок предоставления 36 месяцев;

«кредит развитие»  – кредиты на инвестиционные цели, рефинансирование кредитов в другом банке предоставляется в сумме от 10 000 белорусских рублей сроком до 60 месяцев.

продукт «бизнекс старт» предоставляется на любые цели в сумме от 10 000 до 15 000 базовых величин;

«кредитный продукт под депозит», размер кредита определяется в зависимости от суммы и от срока по депозиту;

овердрафт предоставляется для клиентов банка и новых клиентов. Сумма кредита не превышает 300 000 белорусских рублей на срок до 12 месяцев. Банк предлагает 3 вида овердрафта, который включает разные условия предоставления средств: максимальная сумма кредита, срок предоставления, тип клиента.

Заявки на получение кредита рассматриваются до 3 дней. При необходимости получения кредита клиент корпоративного бизнеса отправляет в банк заявку на получение кредита в письменной или онлайн с указанием условий  [20].

Факторинг – особая разновидность банковского финансирования. Благодаря ей производитель каких-либо товаров имеет возможность получить от банка финансовые средства в объеме дебиторской задолженности минус дисконт (вознаграждение) сразу после отгрузки, не дожидаясь, пока товар оплатит его покупатель. Таким образом, факторинг в Беларуси является финансированием поставщика под уступку, чаще всего – беззалоговым. 

Важнейшие преимущества факторинга:

Прибегая к факторингу, предприятия существенно увеличивают темпы оборачиваемости своего оборотного капитала. За счет этого можно нарастить объемы выпускаемой продукции, повысить рентабельность. Другими преимуществами факторинга как выгодного инструмента финансирования являются:

возможность применения не только к производителям товаров, но и к поставщикам услуг или исполнителям работ;

упрощение работы с имеющейся дебиторской задолженностью; 

более широкий выбор покупателей товара (потребителей услуг);

гарантия возврата значительной части ранее внесенных платежей;

снижение убытков, связанных с просрочкой платежей. Также факторинг позволяет минимизировать безнадежные долги, которые невозможно взыскать.

Факторинг: наглядная схема (приложение 23). Финансирование на условиях факторинга производится приблизительно по следующей схеме. Предприятие заключает договор с покупателем, на поставку товаров или оказание услуг, с условием внесения платежа с отсрочкой. Затем обращается в банк (фактор), где заключается договор факторинга (приложение 24). Согласно его условиям, клиент Банка (кредитор) предоставляет ему право истребовать средства, которые должны быть перечислены за поставленный товар. Затем Банк переводит на открытый расчетный счет кредитора сумму в размере имеющегося денежного обязательства, без учета своего вознаграждения, а должник Банку – деньги за товар либо услуги. Погашение кредитором существующих обязательств перед фактором осуществляется средствами, которые поступили ранее, в качестве платы за товары. 

ЗАО «РРБ-Банк» согласно лицензии имеет право осуществлять операции факторинга, однако в настоящее время данные операции не проводятся.

ЗАО «РРБ-Банк» – современный европейский банк, приоритетными направлениями которого являются безупречное качество услуг, укрепление конкурентных преимуществ путем внедрения инноваций, поиска и использования новых возможностей.  Банк ориентирован на кредитование реального сектора экономики, а также развивает и расширяет обслуживание социально-значимых программ. В настоящее время ЗАО «РРБ-Банк» предлагает для населения экспресс-кредиты без поручителей и залога, с минимальным пакетом документов, также финансирует предприятия малого и среднего бизнеса Республики Беларусь.

ЗАО «РРБ-Банк» работает на белорусском рынке с 1994 года. Банк является правопреемником по всем обязательствам Закрытого акционерного общества «Белорусский Медицинский Банк», зарегистрированного 04.05.1995 года Национальным банком Республики Беларусь. Банк является банком с иностранными инвестициями.

Согласно рабочей программе технологической практики в период прохождения практики были рассмотрены и изучены следующие вопросы в деятельности ЗАО «РРБ-Банк»:

1 Рассмотрены основы организации деятельности ЗАО «РРБ-Банк». Для раскрытия данной темы и представления о деятельности банка был произведен анализ организационной структуры банка, функции отдельных структурных подразделений банка. Также прокомментирован устав банка, лицензии на право осуществления деятельности и проведения операций. Согласно оценке ресурсов ЗАО «РРБ-Банк» структура ресурсов банка является оптимальной, т.к. привлеченные ресурсы выше собственных, что является основой для проведения наиболее прибыльных активных операций банка.

2 При прохождении практики было уделено внимание бухгалтерскому учету операций и отчетности в банке. Для изучения данной темы был произведен анализ учетной политики банка, организации операционного дня банка, работы по ведению лицевых счетов, порядка формирования и хранения документов. В ходе практики изучено оформление первичных документов и регистров бухгалтерского учета.

3 Для изучения порядка проведения безналичных расчетов был произведен анализ порядка открытия, переоформления и закрытия текущих (расчетных) и других счетов банка и их оформления; анализ порядка проведения расчетов с банковских счетов в очередности, установленной законодательством,  с использованием различных видов платежных инструкций и платежных карточек. Также рассмотрено отражение данных операций в бухгалтерском учете. 

4 Организация кассовой работы изучена путем анализа требований, предъявляемых к организации работы с денежной наличностью, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей.