Банковское дело Шпаргалка

В современных условиях нашей повседневной жизни, в деятельности предприятий, фирм, организаций, государственных органов власти и других сферах используются деньги, а именно при:

· Определении цен на товары и услуги;

· Оплате труда

· Определении себестоимости продукции, величины прибыли

· Составлении бюджетов и т.п.

Безналичная денежная эмиссия - это увеличение объемов средств на банковских счетах в процессе проведения банками активных операций, т.е. операций по размещению аккумулированных ими денежных ресурсов.

В условиях рыночной экономики разделяются эмитенты денег: эмиссию безналичных денег могут осуществлять как центральный, так и коммерческие банки; эмиссию наличных денег осуществляет только центральный банк (в нашей стране – Национальный банк РБ). Первичной является эмиссия безналичных денег. Банк выдает клиентам наличные деньги только в том случае, если они у них есть на банковских счетах.

Денежная масса– это совокупный объем всех покупательных и платежных средств в наличной и безналичной формах, находящихся в распоряжении государства, юридических и физических лиц и обслуживающих экономический оборот страны.

На величину денежной массы влияет множество факторов: объем валового внутреннего продукта и темпы экономического роста; уровень развития и структура кредитной и банковской систем, финансовых рынков; соотношение наличного и безналичного денежных оборотов; денежно-кредитная, валютная и финансовая политика государства; скорость оборота денег; состояние платежного баланса страны и т.д.

Определение совокупного объема денежной массы в обращении и ее структуры — достаточно сложная задача, поскольку в условиях обращения неразменных кредитных денег различные виды финансовых активов могут в той или иной степени выполнять различные денежные функции. На практике для целей мониторинга изменений совокупной денежной массы и ее отдельных составляющих используют специальные показатели — денежные агрегаты. 

Платежная система представляет собой совокупность правил, платежных инструментов и технических механизмов перевода денежных средств, охватывающих различные институты. Платежная система является составной частью денежно-кредитной системы любой страны и имеет при этом во многом определяющую роль в социально-экономической сфере.

Платежная система Республики Беларусь представлена автоматизированной системой межбанковских расчетов (АС МБР), в состав которой входит система расчетов – Belarus Interbank Settlement System (BISS)

Денежная система – это урегулированная правовыми нормами совокупность форм и методов организации денежного обращения в стране.

Элементный состав денежной системы в экономической и правовой литературе рассматривается соответственно в широком и узком значениях.

С экономической точки зрения денежная система состоит из следующих элементов:

• название денежной единицы как единицы денежного счета, необходимого для выражения цены товара;

• масштаб цен;

• виды денег и денежных знаков, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством;

• порядок эмиссии и характер обеспечения денежных знаков, выпущенных в обращении;

• методы регулирования денежного обращения;

• организацию денежного обращения в стране.

Кредит – это предоставление банком или иной кредитной организацией денежных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, по которому заемщик обязан возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.

Место и роль кредита в экономике отражаются в его функциях.

Перераспределительная функция – заключается в том, что ссуженная стоимость позволяет удовлетворить потребность в ресурсах одних субъектов экономических отношений за счет капитала других. Посредством кредита может перераспределяться как вновь созданная стоимость, так и ранее накопленное в государстве богатство.

Государственный кредит представляет собой совокупность экономических отношений по поводу мобилизации государством (в лице органов власти и управления) временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на условиях срочности, возвратности и платности с целью выполнения своих функций (покрытия бюджетного дефицита, дополнительного финансирования потребностей общества сверх текущих возможностей государства). 

Как финансовая категория государственный кредит выполняет три функции:· распределительную, посредством которой осуществляется формирование централизованных денежных фондов государства, а затем их использование;· регулирующую, выражающуюся в активном воздействии на макроэкономические показатели общества (состояние денежного обращения, занятость, валютный курс и др.);· контрольную, которая органически вплетается в контрольную функцию финансов.

Лизинговый кредит — это отношения между юридически самостоятельными лицами по поводу передачи в лизинг основных средств производства или товаров в длительное пользование, а также по поводу финансирования, приобретения движимого и недвижимого арендуемого имущества. Объектом лизинга может выступать любое движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным фондам и являющееся предметом купли-продажи (здания, сооружения, оборудование, инструменты, автомобили, компьютеры). Субъектами лизинга выступают:

прямые субъекты:- лизингодатель — юридическое лицо, передающее по договору лизинга объект лизинга. Он является собственником объекта лизинга;- лизингополучатель — субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга;- производитель – предприятия, организации и другие субъекты хозяйствования, осуществляющие производство или реализацию товарно-материальных ценностей, — так называемые поставщики объектов лизинга;

косвенные субъекты:- банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок,- страховые компании,- брокерские и другие посреднические фирмы.

Потребительский кредит. Эта форма кредита связана с предоставлением торговыми фирмами и специализированными финансовыми компаниями рассрочки платежа населению при покупке товаров длительного пользования. Потребительский кредит предоставляется в товарной форме. Потребительский кредит может быть направлен на инвестиционные цели – приобретение жилья или улучшение жилищных условий (ипотечный кредит).

Основными видами потребительского кредита могут быть:

-кредит по открытому счету. Торговая фирма поставляет товары или оказывает определенные услуги, обычно в рамках кредитного лимита, а покупатель оплачивает эти товары или услуги в соответствии с выставленным в конце месяца счетом;

-счет платежей в рассрочку. В данном случае приобретая некоторый товар, покупатель оплачивает лишь часть его стоимости, а оставшуюся часть выплачивает в течение оговоренного периода времени. 

Международный кредит - разновидность экономической категории «кредит». Это – движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности, обеспеченности и уплаты процентов. В качестве кредиторов и заемщиков выступают банки, предприятия, государства, международные финансовые институты.

Условия международного кредита отражают его связь с экономическими законами рынка и используются для решения задач экономических агентов рынка и государства.

Функции международного кредита. Они выражают особенности движения ссудного капитала в сфере международных экономических отношений. В их числе:1. Перераспределение ссудного капитала между странами для обеспечения потребностей расширенного воспроизводства. Тем самым кредит содействует выравниванию национальной прибыли в среднюю прибыль, увеличивая ее массу.2. Экономия издержек обращения в сфере международных расчетов путем использования кредитных средств (тратт, векселей, чеков, переводов и др.), развития и ускорения безналичных платежей.3. Ускорение концентрации и централизации капитала благодаря использованию иностранных кредитов.4. Регулирование экономики.

Выделяют два пути образования центральных банков:

- эволюционный путь состоял в исторически обусловленном длительном выделении из числа коммерческих банков наиболее крупных из них и формировании на их основе центральных банков. Иначе говоря, это путь длительной исторической эволюции приобретения центральным банком своего статуса и функций;

- революционный путь был характерен для стран, с опозданием вступивших на рыночный путь развития, и центральные банки были образованы государством изначально как эмиссионные центры и главное звено кредитно-банковской системы.

КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК — негосударственное кредитное учреждение специализирующееся на приеме депозитов, краткосрочном кредитовании и расчетном обслуживании клиентов, занимающееся также посредническими операциями, осуществляющее универсальные банковские операции для предприятий всех отраслей главным образом за счет денежных капиталов и сбережений, привлеченных в виде вкладов.

Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами рынка.

Коммерческие банки различаются:

1. по принадлежности Уставного капитала и способу его формирования: в форме акционерных обществ и товариществ, кооперативные коммерческие банки, в форме акционерных обществ с участием иностранного капитала, государственные коммерческие банки (сберегательный банк), иностранные банки.

Банки создаются учредителями (участниками) – юридическими и физическими лицами, за исключением общественных объединений, преследующих политические цели. При этом учредители - юридические лица должны быть зарегистрированы в установленном законодательством порядке и иметь устойчивое финансовое положение. Устойчивое финансовое положение учредителей - юридических лиц характеризуется отсутствием претензий к юридическому лицу по платежам в бюджет и убытков в течение последнего года деятельности.

Так независимо от организационно-правовой формы будущего банка его учредители должны сформировать уставный фонд. Принципиально важными в этой связи являются два вопроса. Первый - наличие либо отсутствие ограничений для учредителей банка на право владения определенным размером уставного фонда. Второй – имеют ли право иностранные инвесторы участвовать в формировании уставного фонда, если да, то в каких размерах. Отечественное банковское законодательство демонстрирует в этих вопросах разные подходы. Если ранее законодатель устанавливал, что уставный фонд банка формируется за счет средств не менее чем трех участников, каждый из которых имел право владеть не более чем 35 процентами уставного капитала, то в связи со вступлением в силу Банковского кодекса это ограничение следует считать отмененным, так как ст. 75 Кодекса не содержит упоминаний о нем.

Бухгалтерский баланс– основной отчетный финансовый документ, в котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостную оценку состояния активов, обязательств, капитала.

В соответствии со ст. 26 Банковского кодекса РБ, НБ РБ:

разрабатывает и утверждает национальные стандарты бухгалтерского учета и отчетности и иные нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и отчетности, обязательные для исполнения Национальным банком, банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями;

устанавливает для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций порядок составления статистической отчетности по формам и в сроки, определенные законодательством Республики Беларусь;

Ведение бухгалтерского учета и отчетности в банке осуществляется согласно его учетной политике, сформированной и утвержденной в соответствии с требованиями законодательства.

Существуют различные точки зрения по поводу определения понятия «банковские ресурсы»:

1. Банковские ресурсы – совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемые им для кредитных и других активных операций. (В этом определении отсутствует упоминание об источниках ресурсов).

2. Ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассивов над активами) и используемые для активных операций банка.

Кроме понятия «ресурсы банка» существует термин «кредитные ресурсы». Первое понятие намного шире второго, так как кредитные ресурсы представляют только ту часть средств, которую банк вкладывает непосредственно в кредитование. За счет банковских ресурсов возможно формирование всех видов банковских активов.

Выплата физическому лицу возмещения банковского вклада (депозита) осуществляется в течение одного месяца с даты подачи в банк-поверенный или Агентство заявления о его выплате. В случае привлечения в установленном порядке бюджетных займов в целях покрытия недостатка средств резерва Агентства для выплаты физическим лицам возмещения банковских вкладов (депозитов) срок выплаты физическим лицам возмещения банковских вкладов (депозитов) по решению Наблюдательного совета может быть продлен до трех месяцев.

С даты возникновения у Агентства обязательства по возмещению банковских вкладов (депозитов) в целях выплаты возмещения банковских вкладов (депозитов) Агентство ведет реестр требований физических лиц по каждому банку. Порядок ведения реестра требований физических лиц устанавливается Агентством.

Активы банка – объекты собственности, которые имеют денежную оценку и принадлежат банку. Актив коммерческого банка формируется за счет собственного капитала банка, средств его клиентов, межбанковских кредитов, облигаций и так далее.

Одним из важнейших свойств активов банков является принесение прибыли. Активы и пассивы банка – понятия, которые идут рука об руку и в то же время являются полярно разными. Если объяснять на пальцах, то кредит – это актив, который приносит банку прибыль, а депозит клиента – пассив, поскольку банк вынужден из собственных средств платить клиенту процентное вознаграждение.

Активные операции КБ – это операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств с целью получения прибыли и поддержания ликвидности банка. Активные и пассивные операции КБ тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены. Структура банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения, в то же время привлекательные для банка активы стимулируют его к поиску соответствующих ресурсов.

Кредитная политика – это основные положения банка по выполнению им функции кредитования, которые определяют виды кредитов, сферу их предоставления и процедуру организации кредитного процесса.

Цели кредитной политики:

1. Определение видов кредита, которые банк будет предоставлять, кому и на каких условиях.

2. Поддержание оптимального соотношения между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом банка.

Разработка кредитной политики особенно важна для банков в целях их адаптации к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики.

Кредитная политика обычно оформляется в виде руководства с приложением методических указаний для кредитного работника банка.

Как правило, процесс кредитования состоит из четырех основных этапов.

Первый этап кредитования  подготовка документов

Прежде всего заполняется кредитная заявка, в которой указываются персональные данные, информация о доходе и трудоустройстве заемщика, цель привлечения кредита, сумма и валюта, срок и порядок погашения, уплаты процентов, предлагаемое обеспечение, например залог имущества, гарантии физических, юридических лиц, поручительство и т. п.

К заявке прилагаются необходимые документы: удостоверяющие личность, учредительные, правоустанавливающие, финансовые. Кроме того, могут потребоваться документы на закладываемое имущество.

Кредитный портфель – это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кред. операциям банка на определенную дату.

Классификации кредитного портфеля: Оптимальный кредитный портфель наиболее точно соответствует по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития. При его формировании необходимо учитывать значения основных показателей, которых нужно достичь или удерживать в рамках определённых границ, например: степень защиты от кредитного риска; доходность кредитного портфеля в целом.

Сбалансированный кредитный портфель – это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск-доходность». На определенных этапах своей деятельности банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском. 

Кредитоспособность клиента банка определяют как способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Ключевыми этапами оценки кредитоспособности являются:1. Финансовый (количественный) анализ. Когда рассчитываются коэфф., характеризующие финансово-эконом-е состояние предприятия.2. Нефинансовый анализ. Основан на использовании различных характеристик клиента: уровень менеджмента, надёжность деловых партнёров и тд. Количественный анализ проводится по двум направлениям: структурный анализ бухгалтерской отчётности, анализ показателей кредитоспособности.

Показатели кредитоспособности подразделяются на:· показатели ликвидности;· показатели, характеризующие финансовое положение;· показатели деловой активности (оборачиваемости);· показатели рентабельности (результативности).

Способы обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита являются вторичными и вступают в силу только тогда, когда не получены первичные источники. Понятие “обеспеченность” или “материальное обеспечение кредита” вытекает из его экономической сущности. Как известно, в основе возврата кредита лежит кругооборот и оборот фондов кредитополучателей. Кредит обслуживает движение реально существующей стоимости. 

Под способом обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору понимается конкретный дополнительный источник погашения задолженности банку, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за ликвидностью, достаточностью и приемлемостью данного источника.

Основными способами обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору являются:гарантийный депозит денег;страхование кредитодателем риска невозврата кредита;перевод на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права);залог недвижимого и движимого имущества;поручительство;гарантия и другие способы, предусмотренные законодательством или кредитным договором.

23. Кредитные риски: способы оценки и возмещения.

Кредитный риск – существующий для кредитора риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему. Способы управления риском (его минимизация):

– путем диверсификации портфеля ссуд и инвестиций банка;

– путем предварительного анализа кредитоспособности, т. е. возможности заемщика погасить кредит;

– путем оценки стоимости выдаваемых кредитов и контроля за кредитами, выданными ранее.

1) Диверсификация кредитного риска предполагает рассредоточение имеющихся у банков возможностей по кредитованию и инвестированию в ц.б. Кредитный риск возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Поэтому банки предпочитают при постоянном объеме кредитных вложений предоставлять кредиты на более мелкие суммы большему числу независимых друг от друга клиентов. 

В целях обеспечения стабильности банковской системы Республики Беларусь Национальный банк устанавливает для банков следующие нормативы безопасного функционирования:

минимальный размер нормативного капитала;

нормативы ликвидности;

нормативы достаточности нормативного капитала;

нормативы ограничения концентрации риска;

нормативы ограничения валютного риска;

нормативы участия в уставных фондах других коммерческих организаций;

иные нормативы, необходимые для ограничения рисков банковской деятельности и обеспечения безопасного и надежного функционирования банков.

Ликвидность банка - возможность активов быть легко обращаемыми в деньги. Ликвидным считается актив, который может быть быстро продан по рыночной цене. Ликвидность финансовой организации представляет собой соотношение имеющихся в наличии активов к денежным обязательствам, подлежащим исполнению. А ликвидность банка отображает его способность своевременно и в полном объеме исполнять свои обязательства. 

Подход к ликвидности как запасу является достаточно узким, ориентируется только на данные ежемесячных банковских балансов и, следовательно, несколько ограничен. В этой связи принято рассматривать ликвидность баланса банка, то есть баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать срочные обязательства.В рамках данного подхода к ликвидным активами принято относить:1. Денежный капитал банка (абсолютно ликвидные активы или резервы ликвидности I порядка);2. Легко реализуемую часть фиктивного капитала (высоколиквидные активы или резервы ликвидности II порядка).

Методика расчета нормативного капитала банка для оценки выполнения нормативов безопасного функционирования разработана в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору. Согласно данной методике собственный (нормативный) капитал банка подразделяется на основной (капиталIуровня) и дополнительный (капиталIIиIIIуровня).

Размер основного капитала(капиталIуровня) рассчитывается путем суммирования следующих показателей:- величина зарегистрированного уставного фонда;- эмиссионный доход;- фондов банка (кроме фонда дивидендов) и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом;

Полученный результат, в соответствии с предусмотренной методикой, уменьшается на суммы:- собственных облигаций банка, переданных ему в залог- выкупленных собственных акций банка;- убытков текущего года и прошлых лет;- вложений в нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации);- вложений в уставные фонды дочерних банков и иных дочерних юридических лиц;- долевых участий, составляющих 20% и более в уставном фонде юридического лица;- относящихся к прошлым годам просроченных, а также начисленных и неполученных доходов.

Промежуточные цели (монетарные режимы) формулируются центральными банками для реализации конечных общеэкономических целей. Они определяют значение тех или иных экономических переменных на длительных временных интервалах. Можно назвать по крайней мере три основные причины, определяющие необходимость использования промежуточных целей денежно-кредитной политики:- сложность отображения всех взаимосвязей экономических параметров на макроуровне;- запаздывание реакции экономики на те или иные действия центрального банка в монетарном секторе (временной лаг);- отсутствие у органов денежно-кредитного регулирования достаточной и своевременной экономической информации для принятия лучшего решения на долгосрочную перспективу.

На практике чаще всего используют следующие промежуточные цели.

Для реализации основной цели валютного регулирования – обеспечение заданной динамики валютного курса в соответствии с официальным валютным режимом – органы валютного регулирования (центральный банк) могут использовать широкий круг как специальных методов и инструментов, так и ряд общих методов денежно-кредитного регулирования.

Изменение процентных ставок (ставки рефинансирования) центрального банка при реализации процентной политики позволяет не только скорректировать условия рефинансирования для банков-резидентов, но и воздействовать на валютный курс и платежный баланс.

Валютная интервенция представляет собой прямое вмешательство центрального банка в деятельность валютного рынка с целью корректировки курса национальной валюты путем купли-продажи иностранной валюты (девизов). В условиях дефицита платежного баланса, когда спрос на иностранную валюту повышается (что может нежелательным образом отразиться на курсе национальной валюты), центральный банк продает иностранную валюту, компенсируя избыточный спрос на нее. Это, в конченом итоге, стабилизирует обменный курс национальных денег.

Золотовалютные резервы (международные резервные активы) представляют собой высоколиквидные финансовые активы органов денежно-кредитного регулирования и, как правило, складываются из монетарного золота, специальных прав заимствования (СДР), резервной позиции в МВФ и валютных резервов. Золотовалютные резервы играют важную роль в обеспечении устойчивого социально-экономического положения государства, составляют основу его международной ликвидности, могут служить источником погашения внешнего долга, а в критических ситуациях — источником покрытия дефицита торгового или платежного баланса. Увеличение объема золотовалютных резервов является приоритетной задачей государственной политики в сфере обеспечения устойчивого финансового положения государства. Различают резервы в национальном и международном определении.

Главная цель банк. надзора - обеспечение безопасного и надежного функц-ния банков и защиты на этой основе интересов их кредиторов. Ее достижение достигается поэтапно, путем последовательного обеспечения сначала операционных (тактических), а через них – промежуточных ориентиров, которыми являются собственная и общественная эффективность банков.

Принципы – это миним. требования, предъявляемые к надзорному режиму, они разработаны Базельским комитетом банк. надзора:-цели, независимость, полномочия, транспарентность и сотрудничество органов банк. надзора;-лицензирование и структура банков;-пруденциальное регулирование и требования;-методы текущего банковского надзора;-бухгалтерский учет и раскрытие информации;-официальные полномочия надзорных органов по корректировке и исправлению ситуации;-консолидированный и трансграничный банковский надзор.