Задание 1
Организация в отчетном периоде произвела товары народного потребления. Свободная отпускная цена за единицу изделия – 440 900 руб. (сумма дана без НДС).
В отчетном периоде организация – производитель данного товара закупила сырье и материалы для производства этого изделия на сумму 102 750 руб., в том числе НДС.
Организация реализует товар оптовой базе.
Оптовая база на данный товар установила размер оптовой надбавки – 5%.
Оптовая база реализует товар организации, занимающейся розничной торговлей.
Размер торговой надбавки – 15%.
Требуется:
1) определить цену реализации данного товара для производителя, для оптовой организации, для розничной организации;
2) определить сумму НДС к уплате в бюджет для каждого субъекта хозяйствования.
Ответ:
Производитель:
НДС = 440 900 * 20% / 100% = 88 180 руб.
Отпускная цена производителя = НДС + свободная цена без НДС = 440 900 + 88 180 = 529 080 руб.
Входящий НДС = 102 750 * 20% / 120% = 17 125 руб.
НДС к уплате в бюджет = НДС по реализации – входящий НДС = 88 180 – 17 125 = 71 055 руб.
Оптовая база:
Оптовая надбавка = Цена производителя без НДС * 5% / 100% = 440 900 * 5% / 100% = 22 045
НДС = (Цена производителя без НДС + Оптовая надбавка) * 20% / 100% = (440 900 + 22 045) * 20% / 100% = 92 589 руб.
Задание 2
Работникам предприятия за январь начислено:
Заработная плата – 4000 руб.;
премия за производственные результаты – 800 руб.;
пособие по уходу за ребенком - 180 руб.;
отпускные – 950 руб.;
материальная помощь к отпуску – 200 руб.;
материальная помощь в связи с выходом на пенсию – 5 млн. руб.;
оплачены детские путевки в оздоровительный лагерь – 370 руб.;
командировочные расходы – 170 руб.,
из них в пределах норм, установленных министерством финансов Республики Беларусь, - 150 руб.
Рассчитать налоги и отчисления, производимые предприятием от фонда оплаты труда.
Ответ:
Фонд оплаты труда (ФОТ) = Заработная плата + премия за производственные результаты + отпускные = 4 000 + 800 + 950 = 5 750 руб.
