1. Охарактеризуйте по элементам единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
2. Ответьте на поставленные вопросы:
1. Укажите срок выставления ЭСЧФ при ввозе товаров из стран-членов Евразийского экономического союза.
2. Включается ли в состав внереализационных расходов курсовые разницы.
3. Раскройте суть принципа справедливости налогообложения.
4. Какая ставка НДС применяется в отношении оборотов по реализации товаров производителями магазинам беспошлинной торговли.
5. Раскройте суть фискальной функции налогов.
6. В какой части налогового кодекса изложен порядок исчисления налога на прибыль.
7. В каком размере в текущем году освобождаются от подоходного налога доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, не являющихся местом основной работы.
8. Укажите в каком размере предоставляется профессиональный вычет по подоходному налогу индивидуальным предпринимателям при отсутствии первичных документов, подтверждающих расходы.
9. Какие категории лиц имеют право на вычет в размере 70 руб. для целей исчисления подоходного налога.
10. Укажите налоговый период акцизов.
Список используемой литературы
1. Охарактеризуйте по элементам единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (далее – единый налог) – это особый режим налогообложения, направленный на стимулирование развития сельскохозяйственных организаций, так как разработан с учетом специфики деятельности указанной категории организаций.
Правовая основа единого налога регламентирована нормами главы 34 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) (далее – НК).
В соответствии со статьей 345 НК, плательщиками единого налога признаются юридические лица Республики Беларусь (подпункт 2.1 пункта 2 статьи 14 НК), перешедшие на применение единого налога на условиях, установленных пунктами 2 - 4 статьи 348 НК, а именно: [3]
организации, осуществляющие производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна и организации в части деятельности их филиалов, исполняющих налоговые обязательства организации (далее – филиал), если эти филиалы осуществляют производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна.
На основании пункта 2 статьи 345 НК, не вправе применять единый налог организации – плательщики налога при упрощенной системе налогообложения; резиденты свободных (особых) экономических зон, специального туристско-рекреационного парка "Августовский канал", Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка "Великий камень"; организации в период применения единого налога на вмененный доход и до конца календарного года, в котором его применение прекращено.
Пунктом 1 статьи 347 НК определены общие условия применения единого налога. Так, в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 347 НК, применять единый налог вправе организация, у которой за предыдущий календарный год сумма выручки от реализации произведенных ею сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна и выручки от реализации продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию, составляет не менее 50% общей суммы выручки организации.[3]
В соответствии с пунктом 3 статьи 345 НК организация не вправе применять единый налог в календарном году, если за предшествующий ему календарный год процентная доля, определенная пунктом 1 статьи 347 НК, не соответствует размеру, указанному в этом пункте.
2. Ответьте на поставленные вопросы:
1. Укажите срок выставления ЭСЧФ при ввозе товаров из стран-членов Евразийского экономического союза.
В день, на который приходится день уплаты (зачета) НДС, но:
- не ранее дня представления в таможенный орган таможенной декларации
- и не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой.
При уплате (зачете) сумм НДС частями после 10-го числа месяца, следующего за месяцем выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой - по каждому факту уплаты (зачета). [3]
2. Включается ли в состав внереализационных расходов курсовые разницы.
В состав внереализационных расходов у организаций не включаются курсовые разницы, указанные в подпункте 1.22-4 пункта 1 статьи 131 Налогового кодекса. [3]
3. Раскройте суть принципа справедливости налогообложения.
Справедливость предполагает такой порядок налогообложения, при котором никто не несет чрезмерное налоговое бремя. В большинстве стран налоговая система призвана перераспределять богатство в пользу менее имущих. [2]
4. Какая ставка НДС применяется в отношении оборотов по реализации товаров производителями магазинам беспошлинной торговли.
В отношении оборотов по реализации на территории Республики Беларусь товаров собственного производства владельцу магазина беспошлинной торговли для их последующей реализации на бортах воздушных судов в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории ЕАЭС, установлена ставка НДС в размере 0 %. [3]
5. Раскройте суть фискальной функции налогов.
Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. Во всех государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства. [3]
