1. Охарактеризуйте элементы налога на добавленную стоимость: плательщики, объекты
2. Охарактеризуйте элементы налога на прибыль: налоговая база, ставки, порядок и сроки исчисления и уплаты
Задача
Список использованных источников
1. Охарактеризуйте элементы налога на добавленную стоимость: плательщики, объекты
В соответствии со статьей 90 Налогового Кодекса РБ плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:
организации; индивидуальные предприниматели; доверительные управляющие по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей; физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом, Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь», таможенным законодательством Таможенного союза, и (или) актами Президента Республики Беларусь возложена обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.
2. Охарактеризуйте элементы налога на прибыль: налоговая база, ставки, порядок и сроки исчисления и уплаты
Объектом налогообложения налогом на прибыль, в соответствии со статьей 126 НК РБ, признаются валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, начисленные белорусскими организациями. Валовой прибылью признается: для белорусских организаций – сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов; для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, – сумма прибыли иностранной организации, полученная через постоянное представительство на территории Республики Беларусь от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов. При определении валовой прибыли филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями юридических лиц Республики Беларусь, исполняющими налоговые обязательства юридического лица, учитывается сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов, от деятельности указанных филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь.
Задача
Дорожно-строительной организацией за месяц добыты следующие виды ресурсов:
песок строительный – 80 т (лимит 75 т)
песчано-гравийная смесь для дорожного строительства – 150 т (лимит 180)
глина – 6 т (лимит не установлен)
За этот же период организацией закуплено строительных материалов на сумму 133100 руб. (без НДС)
За период начислено работникам (зарплата выдается 3 и 18 числа):
заработная плата – 1331 руб.
премия за счет финансовых результатов – 731 руб.
пособие по временной нетрудоспособности – 131 руб.
оплачены путевки в детский санаторий 2331 руб.
По акту выполненных работ организация получила выручку в сумме 733100 руб., в т.ч. НДС
Требуется:
1. Исчислить НДС к уплате в бюджет. Указать сроки уплаты и предоставления отчетности
2. Исчислить экологический налог, относимый на себестоимость работ в этом периоде. Указать сроки подачи налоговой декларации и уплаты экологического налога
3. Исчислить отчисления в ФСЗН и Белгосстрах (ставка 0,6). Указать сроки уплаты и отчетности.
Решение:
1. Рассчитываем сумму НДС с выручки от реализации: 733 100 х 20 / 120 = 122 183,33 руб.
2. Сумма «входного» НДС: 133 100 х 20 / 100 = 26 620 руб.
3. Сумма НДС к уплате в бюджет: 122 183,33 – 26 620 = 95 563,33 руб.
1. Александров, И.М. Налоги и налогообложение : учебник / И.М. Александров ; изд.-торг. корпорация «Дашков и К». - 10-е изд., перераб. и доп. - М. : Дашков и К, 2010. - 227 с.
2. Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М. : Эксмо, 2010. - 240 с.
3. Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов : утв. постановлением М–ва финансов Респ. Беларусь от 30 сен. 2011 г., № 102 (в ред. Постановления от 31 дек. 2013 г., № 96) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр". – Мн., 2015.
4. Налоговый кодекс Республики Беларусь. Общая часть : закон Респ. Беларусь от 19 дек. 2002 г., № 166-З (в ред. Закона от 30 дек. 2014 г., № 224-З) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр". – Мн., 2015.
5. Налоговый кодекс Республики Беларусь. Особенная часть : закон Респ. Беларусь от 29 дек. 2009 г., № 71-3 (в ред. Закона от 30 дек. 2014 г., № 224-З) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр". – Мн., 2015.
6. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. - М. : Юрайт, 2011. - 688 с.
7. Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусском республиканском унитарном страховом предприятии "Белгосстрах": утв. постановлением Совета Министров Респ. Беларусь от 25 янв. 1999 г., № 115 (в ред. Постановления от 14 дек. 2013 г., № 1083 и от 23 июля 2014 г., № 718) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр". – Мн., 2015.
