Задача
Организация занимается производственной и торговой деятельностью и за январь имеет следующие показатели:
1. Выручка от реализации продукции собственного производства на территории РБ (с НДС) – 35307 руб.
1.1.Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении 14307 руб.
2. Выручка от реализации основных средств покупателям РБ – 4507руб.
Остаточная стоимость основных средств – 3907 руб.
1. Затраты по реализации основных средств, учитываемые при налогообложении – 307 руб.
2. Получены штрафы от покупателя 2607 руб.
3. Уплачены санкции партнерам за нарушение условий хозяйственных договоров 1807 руб.
4. Прибыль направлена:
на капитальные вложения производственного характера 2307 руб.
детскому саду, финансируемому из бюджета – 707 руб.
5. Остаточная стоимость зданий и сооружений – 65307 руб.
Требуется
1) Исчислить все налоги и сборы за отчетный период.
2) Указать сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов и сборов в бюджет.
Задача
Организация занимается производственной и торговой деятельностью и за январь имеет следующие показатели:
1. Выручка от реализации продукции собственного производства на территории РБ (с НДС) – 35307 руб.
1.1.Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении 14307 руб.
2. Выручка от реализации основных средств покупателям РБ – 4507руб.
Остаточная стоимость основных средств – 3907 руб.
1. Затраты по реализации основных средств, учитываемые при налогообложении – 307 руб.
2. Получены штрафы от покупателя 2607 руб.
3. Уплачены санкции партнерам за нарушение условий хозяйственных договоров 1807 руб.
4. Прибыль направлена:
на капитальные вложения производственного характера 2307 руб.
детскому саду, финансируемому из бюджета – 707 руб.
5. Остаточная стоимость зданий и сооружений – 65307 руб.
Требуется:
1) Исчислить все налоги и сборы за отчетный период.
2) Указать сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов и сборов в бюджет.
Решение
1. Выручка от реализации продукции с НДС: К90.1.1 – 35307 руб.
Начислен НДС: Д90.2 – 5884,50 руб.
2. Затраты по производству и реализации: Д 90.4 (5,6) – 14307 руб.
Найдем финансовый результат по текущей деятельности:
35307 – 5884,5 – 14307 = 15115,50 руб.
3. Выручка от реализации ОС: К91.1 – 4507 руб.
Начислен НДС: Д91.2 – 751,17 руб.
Списана остаточная стоимость ОС: Д91.4 – 3907 руб.
Затраты по реализации ОС: Д91.4 – 307 руб.
Найдем финансовый результат по продаже ОС:
4507-751,17-3907-307 = -458,17 руб.
ОС продали с убытком. Возможно оно не использовалось для получения прибыли, а лишь приносило убытки с учетом расходов на содержание и амортизацию.
4. Получены штрафы от покупателя: Д91.1 – 2607 руб.
Начислен НДС: К 91.2 – 434,50 руб.
Уплачены санкции партнерам: К91.4 – 1807 руб.
Найдем финансовый результат по прочим доходам и расходам (инвестиционная и финансовая деятельность): -458,17+3607-434,5-1807 = -92,67 руб.
Прибыль, направленная на капитальные вложения, на данный момент не уменьшает налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль.
Прибыль, направленная детскому саду, финансируемому из бюджета, уменьшит налогооблагаемую базу на 707 руб.
