Для проверки правильности списания материалов на строительство магазина необходимо рассчитать объем кирпичной кладки:
6,825 * 195 = 1330,875 штук кирпичей, то есть для строительства магазина необходимо 1331 шт. кирпича.
При этом с подотчета материально ответственного лица было списано 2000 шт. кирпичей.
2. Теоретический вопрос: Проверка расчетов с подотчетными лицами.
Источники информации для проведения проверки расчетов с подотчетными лицами:
1. бухгалтерская отчетность - форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;
2. статистическая отчетность – форма 6-ф «Отчет о состоянии расчетов»;
3. регистры бухгалтерского учета – Главная книга по соответствующим счетам, журнал-ордер № 7
4. документы – приказы о направлении в командировки, задания на командировку, авансовые отчеты с приложенными к ним оправдательными документами, отчеты по командировкам, сметы представительских расходов и др.
Методика проведения проверки расчетов с подотчетными лицами:
Аудит заключается в проверке соблюдения действующего законодательства, правильности документального оформления и отражения в учете всех видов расчетов с подотчетными лицами. При этом осуществляются следующие процедуры:
оценивается система внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами;
подтверждается достоверность выдачи и возврата подотчетных сумм;
устанавливается законность и полнота возврата подотчетных сумм;
проверяется организация аналитического учета расчетов с подотчетными лицами и взаимосвязь аналитического и синтетического учета;
проверяется соблюдение организацией налогового законодательства по операциям, связанным с расчетами с подотчетными лицами.
Цель аудита расчетов с подотчетными лицами - составить обоснованное мнение относительно достоверности и полноты информации о состоянии расчетов с подотчетными лицами, отраженной в бухгалтерской (финансовой) отчетности проверяемой организации и пояснениях к ней.
Основными задачами аудита расчетов с подотчетными лицами являются: установление правильного и целевого использования подотчетных сумм; выявление незаконных и нецелесообразных с хозяйственной точки зрения расходов, соблюдение установленного порядка возмещения командировочных расходов.
