Бюджетно-налоговая политика: модели, эффективность, особенности в Республике Беларусь Курсовая работа (проект)

Одним из важнейших инструментов макроэкономического регулирования является налогово-бюджетная политика. Налогово-бюджетная политика – это влияние государства на экономику через формирование размера и структуры государственных расходов, объема трансфертов и налогообложения.

Налогово-бюджетная политика представляет собой набор государственных финансовых мер по регулированию экономики посредством изменений в государственных доходах и расходах.

Налогово-бюджетная политика государства – это постоянное вмешательство государства в экономические процессы и явления с целью регулирования их хода. Это комплекс мер, направленных на формирование доходной части национального бюджета, улучшение функционирования всей экономики, обеспечение экономического роста, занятости и стабильности валюты. Налогово-бюджетная политика – это система экономического регулирования посредством изменения государственных расходов и налогов. Налоги и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики [9, с. 32].

Налогово-бюджетная политика может быть, как выгодной, так и болезненной для стабильности экономики. Она значительно варьируется в зависимости от поставленных стратегических задач, таких как регулирование борьбы с кризисом, обеспечение высокой занятости и борьба с инфляцией.

Современная налогово-бюджетная политика устанавливает основные направления использования государственных средств, методы финансирования и основные источники доходов казны. В зависимости от конкретных исторических условий в каждой стране такая политика имеет свои особенности [3, с. 59].

Среди множества задач налогово-бюджетной политики, которые формируют так называемое целевое дерево, наиболее важными являются:

1. Устойчивый рост национального дохода.

2. Умеренная инфляция.

3. Полная занятость.

4. Сглаживание циклических колебаний в экономике [14, с. 36].

Степень влияния государства в экономике напрямую связана с целями общественного развития и функциями, которые государство берет на себя для их выполнения. Таким образом, для Республики Беларусь характерен широкий круг государственных задач – от государственного управления до освоения капиталовложений – доля национального дохода, перераспределяемого через государственный бюджет, составляет 73,5%.

С подписанием Договора о Евразийском Экономическом Союзе, объединяющего в настоящий момент пять стран: Республику Армения, Республику Беларусь, Республику Казахстан, Кыргызскую Республику и Российскую Федерацию, практически завершился процесс объединения рынков товаров, услуг, капитала и труда («4 свободы»). То есть можно сказать, что с созданием нашего межгосударственного объединения начата полномасштабная интеграция в экономической сфере, одним из важнейших условий которой является сближение налоговых систем государств-членов ЕАЭС, способствующих созданию и развитию единого внутреннего рынка. 

На данном этапе основными стратегическими задачами в области налоговой политики являются: 

- содействие повышению конкурентоспособности на мировых рынках; 

- обеспечение налогового нейтралитета и недопущение диспропорций; 

- определение направлений, а также форм и порядка осуществления гармонизации законодательства в отношении налогов, оказывающих влияние на взаимную торговлю; 

- совершенствование налогового контроля за деятельностью субъектов экономических отношений во взаимной торговле [4, с. 62].

Для точного определения направлений в целях выполнения поставленных задач необходимо охарактеризовать состояние национальных налоговых систем всех участников Союза: общее объединяющее начало и их различия. Коротко рассмотрим каждую налоговую систему государств-членов ЕАЭС [10, с. 32].

Беларусь традиционно проводит умеренную бюджетно-налоговую политику (фискальную).

Правовую основу фискальной политики формируют Бюджетный Кодекс Республики Беларусь; Закон Республики Беларусь о республиканском бюджете на очередной финансовый год; постановления Совета Министров Республики Беларусь о мерах по реализации Закона о республиканском бюджете; Налоговый Кодекс Республики Беларусь; иные законы, приказы, постановления Президента и органов государственной власти Республики Беларусь.

Разработка основных направлений фискальной политики в Республике Беларусь возложена на высшие органы государственной власти – Парламент, аппарат Президента, Правительство.

Особенностями фискальной политики в Республике Беларусь являются:

- высокий уровень дотаций для экономики по сравнению с развитыми странами;

- преимущественное проведение дискреционной стимулирующей фискальной политики, направленной на поддержание стратегически важных производств и недопущение массовой безработицы;

- снижение налоговой нагрузки на прибыль и фонд заработной платы;

- диверсификация финансовых инструментов заимствований и повышение эффективности использования государственных займов [13].

Особенности бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь полностью продиктованы экономическим положением в стране и точкой зрения государственной власти на сложившуюся ситуацию. В отличие от времен СССР, бюджетно-налоговая политика не базируется на умозрительных, идеологических построениях. Государство пытается только достичь стабильности и некоторого роста экономики. Добиваются этой цели двумя способами:

1. Поддержкой производственной базы страны.

2. Стимулированием экспорта производимой в стране продукции.

Налоговая система Республики Беларусь строится под влиянием таких внутренних факторов, как инфляция и диспропорции в экономике. Особое влияние оказывают интеграционные процессы, происходящие между Республикой Беларусь и Российской Федерацией.

Формирование налоговой политики в Беларуси происходит в весьма противоречивых условиях. С одной стороны, стремление к интеграции с соседними странами в рамках ЕАЭС и, одновременно, – в мировую экономику, требует достаточно низкого уровня налоговой нагрузки, чтобы обеспечить конкурентоспособность белорусской продукции и предприятий. 

На основании данной курсовой работы можно сделать следующие выводы:

1. С финансовой точки зрения существуют экономические отношения, которые государство может использовать для текущих фискальных мер. Налогово-бюджетная политика является одним из основных инструментов макроэкономического регулирования.

2. Налогово-бюджетная политика подразделяется на дискреционную и автоматическую фискальную политику (политика встроенных стабилизаторов), в зависимости от механизмов ее регулирования на изменения экономической ситуации.

3. Основными инструментами являются налоги и государственные закупки. Во времена сокращения производства необходимо увеличивать государственные расходы, снижать налоги или делать то и другое. т.е. проводить стимулирующую (экспансионистскую) политику. Чтобы снизить инфляцию, проводят политику. В целях снижения темпов инфляции реализуют сдерживающую (рестрикционистскую) фискальную политику. Это сокращение государственных расходов, увеличение налогов или объединение обоих мер.

4. Налоговая система страны эффективна, когда она основана на общих методологических подходах, учитывающих платежеспособность населения, налоговые преимущества для стратегических целей экономики, равномерное распределение налогов по субъектам хозяйствования, оптимальное налоговое бремя и т.д.

5. Государственный бюджет представляет собой смету государственных доходов и расходов за период времени, обычно один год, с указанием источников государственных доходов и областей расходов. В бюджете есть доходы и расходы, которые должны быть сбалансированы в запланированном будущем.

Изучение источников формирования государственного бюджета, а также факторов, влекущих за собой дефицит бюджета, является одной из важнейших задач ряда государственных институтов и экономической теории в целом.