Местные налоги и сборы в Республике Беларусь Курсовая работа (проект)

Налоги являются основным источником государственных доходов на всех уровнях бюджетной системы Беларуси. К местным бюджетам относятся областной уровень (областные бюджеты и бюджет города Минска), базовый уровень (районные бюджеты и бюджеты городов областного подчинения), первичный уровень (бюджеты городов районного подчинения, сельских советов, поселковых советов). советы). Финансовые ресурсы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов (налоговых и неналоговых), а также свободных поступлений в виде субсидий, субсидий и других межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Республики Беларусь.

Отсутствие в юридической науке теоретической основы построения системы местных налогов и сборов отрицательно влияет на уровень качества принимаемых нормативных правовых актов, создание единой основы налогового регулирования органами государственной власти и местной автономии и их реализацию в упражняться. положения законов и постановлений. Теоретические основы местного налогообложения представляют собой наименее разработанную область налогового и финансового права, поскольку анализ основных положений, касающихся общих вопросов налогообложения, проводится применительно ко всей системе налогов и сборов без учета во внимание их правовую природу, особенности их конституции и их сбора.

Актуальность данной темы заключается в том, что для обеспечения устойчивого развития регионов Беларуси необходимо увеличить приток доходов (налоговых и неналоговых) в местные бюджеты, поступающих от экономической деятельности, обеспечить адекватное финансирование. региональные программы социально-экономического развития. Источниками информации для изучения роли налогов в формировании доходов местных бюджетов послужили решения советов областных и районных депутатов об утверждении отчетов об исполнении бюджетов базового и областного уровней, а также данные Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь о налоговых поступлениях.

Практическая значимость исследования заключается в возможности использования полученных результатов для совершенствования налогового законодательства в части местных налогов. Также полученные результаты могут использоваться в учебном процессе и в сфере совершенствования правоприменительной практики.
[...]

Налоги являются одним из старейших финансовых институтов. Они возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и возникновением государства, которому требовались средства для содержания армии, судов, государственных служащих и других нужд. «Экономически выраженное существование государства воплощается в налогах», – подчеркивал К. Маркс. [27].

Исторически налогообложение возникло с возникновением государства, что не является основанием для придания налогообложению субъективного, надструктурного характера. В этом заключается специфика налога как финансовой категории, а не его более глубокое содержание. Надструктурные отношения являются лишь одной из форм экономического базиса – денежных отношений, лежащих в основе этой категории. Причинно-следственная связь такова: если бы не было государства, не было бы и налогов, но сами налоги составляют экономическую основу существования государства. Вне государства налогов нет, как нет государства без налогов. «Многообразие методов и видов, используемых и устанавливаемых государством, создают налоговые льготы, формы налоговой независимости, отрыва от производственных отношений», – Л.П. Окунева. Однако именно производственные отношения создают их социальное содержание, раскрывающее первоначальную, внутреннюю природу и роль таксонов как участников процесса общественного воспроизводства, затрагивающую все его стороны.

Право называть налог объективной экономической категорией указано выше. Однако налоги обслуживают не всю совокупность производственных, экономических и денежных отношений, а лишь те части, которые связаны с формированием (определенным размером и использованием) государственных доходов в денежной форме в обязательном (законодательном) порядке. Такая формула объема налогов позволяет более точно отразить их место и специфику по отношению к валюте как не только экономической, но и экономической категории. Налогообложение статуса экономической категории необоснованно расширяет границы налоговых отношений. 
[...]

Местные налоги устанавливаются решениями местных Советов депутатов в соответствии с законом (Закон о республиканском бюджете на очередной бюджетный год), который определяет перечень данных платежей и правовые основы их взимания, действуют на территории соответствующих административно-территориальных единиц и полностью зачисляются в местные бюджеты. С момента вступления Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь в силу перечень местных налогов определяется ст. 9 НКРБ:

– налог за владение собаками;

– курортный сбор;

– сбор с заготовителей [18, с. 20].

1 Налог за владение собаками.

Плательщиками налога за владение собаками признаются физические лица. 

Объектом налогообложения налогом за владение собаками признается владение собаками в возрасте трех месяцев и старше.

Налоговая база налога за владение собаками определяется как количество собак в возрасте трех месяцев и старше на 1-е число первого месяца налогового периода. Ставка налога за владение собаками устанавливается за налоговый период в размере: 

1,5 базовой величины – за породы собак, включенные в перечень потенциально опасных пород собак; 

0,3 базовой величины – в иных случаях. 

Налоговым периодом налога за владение собаками признается календарный квартал. 

Сумма налога за владение собаками исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. При исчислении суммы налога за владение собаками принимается размер базовой величины, установленный на 1-е число первого месяца налогового периода.
[...]

Налоги играют важную роль в экономике любого государства, поскольку являются основным источником доходов для его функционирования и развития. Экономическая природа налогов заключается в том, что они представляют собой обязательные платежи, установленные государством, и взимаемые с граждан, предприятий и других экономических агентов.

Одной из главных целей налоговой системы является обеспечение финансовой устойчивости государства. Налоги позволяют правительству получать необходимые средства для выполнения своих функций, таких как оборона, образование, здравоохранение и социальное обеспечение. Важно отметить, что налоги также могут использоваться для регулирования экономической активности и стимулирования роста и развития различных секторов экономики.

С развитием экономики и меняющимися условиями, налоговые системы также претерпевают изменения. Они адаптируются и совершенствуются с целью обеспечения справедливости и эффективности в сборе налоговых поступлений. Технические инновации и развитие международных отношений приводят к изменению налоговых схем, в том числе внесению изменений в налоговые ставки, базу обложения и правила уплаты налогов.

Порядок исчисления налогов в Беларуси является комплексным и многоуровневым процессом, который требует соответствия требованиям законодательства и правилам, установленным налоговыми органами. Это важная составляющая финансовой системы страны, обеспечивающая финансовую устойчивость и развитие экономики.

Система исчисления налогов включает несколько видов налогов, которые граждане и организации обязаны платить в соответствии с действующими правилами. Основные налоги, применяемые в Республике Беларусь, включают налог на добавленную стоимость (НДС), прибыльный налог для юридических лиц, подоходный налог на физических лиц, единый налог на реализацию товаров определенных видов деятельности, а также ряд других налогов и сборов, устанавливаемых в соответствии с отдельными законодательными актами.

[...]