Налоги как инструмент государственного регулирования экономики Курсовая работа (проект)

Декреты Президента Республики Беларусь и законы Республики Беларусь, устанавливающие ответственность за несоблюдение налогового законодательства, не имеют обратной силы, за исключением случаев, когда они смягчают или отменяют ответственность граждан. Указы и распоряжения Президента Республики Беларусь, решения местных Советов депутатов, отменяющие налоги, сборы (пошлины), понижающие налоговые ставки, устанавливающие налоговые льготы, устраняющие обязанности плательщиков (иных обязанных лиц), иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это [10].

[...]

Если рассматривать налоговую политики в свете программы социально-экономического развития 2021-2025, то можно заметить, что фискальная политика ориентирована на стимулирование экономического роста, упрощение налоговой системы, повышение самостоятельности местных бюджетов для комплексного развития регионов.

Консолидация доходов бюджета предусматривается за счет внутренних резервов налоговой системы без введения новых налогов. Планируется усилить роль косвенного налогообложения, в том числе за счет отмены налоговых льгот по НДС и увеличения ставок акцизов с учетом принятых обязательств в рамках ЕАЭС.

Продолжится оптимизация налоговых льгот, включая их отмену в случае неэффективности.

В рамках совершенствования налоговой системы предстоит:

- модернизировать систему льгот и преференций, действующих на отдельных территориях республики, за счет установления единых подходов к ее функционированию с расширением прав местных органов власти по установлению пониженных ставок основных налогов на конкретных территориях;

- усовершенствовать порядок применения инвестиционного вычета, а также повышающего коэффициента в отношении затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, скорректировать механизм льготного налогообложения высокотехнологичных товаров;

- установить льготный режим налогообложения в отношении доходов инвестиционных фондов, а также доходов инвесторов, получаемых от участия в них.

Планируется увеличить долю имущественных налогов в доходах местных бюджетов. Будут скорректированы подходы к налогообложению самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей.

Уровень налоговой нагрузки не превысит 26 процентов к ВВП.

Для совершенствования налогового администрирования и цифровизации налоговой системы предполагается:

- создать единую систему интеллектуальной обработки данных плательщиков;

- автоматизировать процессы налогового администрирования и контроля с внедрением элементов искусственного интеллекта.

Продолжится работа по расширению спектра электронно-цифровых сервисов, оказанию бесконтактных сервисных услуг плательщикам.

Сущность налогов заключается в том, что они являются государственной формой получения дохода и инструментом регулирования экономики. Налоговая система современного государства, действующая на основе государственного суверенитета, может быть представлена как ряд налогов, тарифов, сборов и специальных систем налогообложения. К принципам построения налоговой системы можно отнести принцип равенства и принцип справедливости.

Фискальная политика – это система, направленная на регулирование правительством экономики при помощи внесения различных изменений в государственные расходы, налоги, а также состояние бюджета государства в целом, с целью изменения реального объема производства и занятости, а также контроля над инфляцией и ускорения роста экономики страны. При условиях рыночной экономики фискальная политика является стержневой частью государственной экономической политики. При проведении бюджетно-налоговой политики важную роль играет система налогообложения.

В фискальной политике выделяют следующие инструменты: государственные расходы на покупку продукции, суммы налогов и трансфертные выплаты. По характеру воздействия на экономику фискальная политика бывает: стимулирующей и сдерживающей. В период спада и депрессии в экономике используется стимулирующая фискальная политика, а в момент подъёма экономики – сдерживающая. По степени участия государства в решении макроэкономических проблем выделяют дискреционную и автоматическую фискальную политику. В периоды кризиса при дискреционной политике целенаправленно создается дефицит бюджета страны, а в периоды экономического подъема – его профицит. Автоматической бюджетно-налоговой политикой называется политика, которая непосредственно связана с «автоматическим» манипулированием государственных расходов и налогов путем встроенных стабилизаторов, обеспечивая приспособление экономики естественным образом.

Налоговое законодательство Республики Беларусь – система принятых на основании и в соответствии с Конституцией Республики Беларусь нормативных правовых актов.

За анализируемый период налоговые доходы государственного бюджета Республики Беларусь увеличились на 25,20 %, неналоговые доходы снизились на 16,79 %, а безвозмездные поступления выросли на 70,79 %. Рост налоговых доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь в 2022 году связан с рядом мер, таких как увеличение налоговых ставок и сокращение налоговых льгот. Также важную роль играют меры по борьбе с теневой экономикой и улучшению налоговой дисциплины. Кроме того, рост экономики и увеличение объемов производства и продажи товаров и услуг также приводят к увеличению налоговых доходов бюджета.