Введение
Глава 1 Содержание налогово-бюджетной политики государства и ее разновидности
1.1 Сущность, цели и методы налогово-бюджетной политики
1.2 Инструменты и виды налогово-бюджетной политики
Глава 2 Анализ налогово-бюджетной политики и ее эффективности в условиях Беларуси
2.1 Особенности налогово-бюджетной политики Республики Беларусь
2.2 Анализ выполнения налогово-бюджетной политики в Республике Беларусь
Глава 3 Направления совершенствование налогово-бюджетной политики Республики
Заключение
Список использованной литературы
ВведениеБюджетно-налоговая политика (фискальная политика) – это инструмент государственного регулирования макроэкономических процессов. Т.е. влияние оказывается не на конкретные организации или людей, но на экономику как систему. Тема бюджетно-налоговой политики очень актуальна, так как в условиях мирового экономического кризиса крупнейшие промышленно развитые страны переживают глубокий спад, инфляция достигает высокого уровня вследствие быстрого роста цен на биржевые товары, а в развивающемся мире происходит резкое замедление роста.
Одним из основных видов макроэкономического регулирования является бюджетно-налоговая политика. Налогово-бюджетная политика – это меры, которые предпринимаются правительственными органами по изменению государственных расходов, налогообложения, предоставления льгот, субсидий, трансфертных платежей для регулирования деловой активности, поддержания высокого уровня занятости и предотвращения роста уровня цен. Налогово-бюджетная политика осуществляется в любой стране, в независимости от того, осознанная она или нет.
Основные инструменты бюджетно-налоговой политики – это государственные расходы, налоги, трансферты. Государство регулирует расходы исходя из своего бюджета. А основной долей бюджета являются налоги. Следовательно, их взаимодействие очень важно для осуществления налогово-бюджетной политики. Очень важно определить правильное налогообложение в стране, чтобы поступления в бюджет соответствовали оптимальным планам правительства.
Как известно, бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии и процветании государства, продвижении научно-технического прогресса (бюджетные финансирования исследований и разработок), развитии экономики (особенно не прибыльных, но социально-значимых отраслей экономики) посредством инвестирования, дотаций и т.д.
Целью каждой страны является замедление и выход из рецессии, удержание инфляции под контролем, стабилизация национальной экономики. Бюджетно-налоговая политика является одним из важных инструментов государства на пути к достижению данных целей.
Национальная экономика нашего государства, бюджет и налоговая сфера, в частности, находятся в постоянной динамике, и от того, насколько грамотно правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику, зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране, и судьба всей страны в целом.
[...]
Глава 1 Содержание налогово-бюджетной политики государства и ее разновидности
1.1 Сущность, цели и методы налогово-бюджетной политики Налогово-бюджетная политика является одним из ключевых элементов государственного финансового регулирования. Часто вместо термина «фискальный» используют его синоним «бюджетно-налоговый». В общем можно согласиться и с таким определением, хотя финансовая политика связана не только с бюджетом и налогами. Если рассмотреть составляющие финансовой политики, то политика в области бюджета есть политика, связанная с государственными расходами; налоговая политика – государственными доходами [5, с. 258].
Налогово-бюджетная политика оказывает воздействие на национальную экономику через товарные рынки. Изменение государственных расходов и налогов отражается на совокупном спросе и через него влияет на макроэкономические цели. Главная задача налогово-бюджетной политики – сбалансировать макроэкономические системы.
Налогово-бюджетная политика имеет следующие достоинства:
– адаптивный эффект, влияющий на размер совокупного выпуска;
– отсутствие задержки во времени при принятии решений. Если правительство принимает закон об использовании инструментов налогово-бюджетной политики, то экономический эффект практически молниеносный;
– автоматическая стабилизация. Так как все стабилизаторы напрямую интегрированы в экономику, государство освобождено от надобности искусственно их активировать. Циклические колебания экономики стабилизируются сами собой [9, c.10].
Недостатки налогово-бюджетной политики:
– вытесняющий эффект, который с экономической точки зрения представляет собой следующее: расходные статьи бюджета в период падения, а также снижение объемов доходов от налогов, ведут к повышению спроса на деньги. Это, как следствие, провоцирует рост процентной ставки на рынке денег и завышает цену кредита. Так как основными пользователями кредитов являются юридические лица, дорогие кредиты неизбежно ведут к сокращению интереса со стороны частных инвесторов. А значит, часть конкурентов на рынке вытесняются по сугубо финансовым причинам, что бьет по величине выпуска;
– наличие задержки во времени между вопросом о внесении нужных изменений в политику и фактическим принятием соответствующего решения.
[...]
Глава 2 Анализ налогово-бюджетной политики и ее эффективности в условиях Беларуси
2.1 Особенности налогово-бюджетной политики Республики Беларусь Программой социально-экономического развития Республики Беларусь на 2020-2025 годы определено: бюджетно-налоговая политика направлена на создание макроэкономических условий для стимулирования экономического роста и структурной перестройки экономики, снижение налоговой нагрузки и повышение жизненного уровня населения.
В области налоговой политики на 2020-2025 гг. продолжена налоговая реформа, которая продолжает обеспечивать закрепление сложившихся положительных тенденций в области налогообложения и повышение эффективности всей налоговой системы, ориентацию ее на экономическое развитие и дальнейшее повышение конкурентоспособности национальной экономики. Одним из важнейших направлений налоговой реформы станет упрощение налоговой системы и реальное снижение налоговой нагрузки на экономику [4].
Отличительной особенностью бюджетно-налоговой политики на протяжении многих лет являлось сокращение дефицита бюджета на уровне, контролирующем обеспечение финансовой безопасности страны.
Основными недостатками проводимой в настоящее время в нашей стране бюджетно-налоговой политики являются ее преимущественно фискальный характер, который сдерживает производственно-инвестиционную активность товаропроизводителей.
В результате за последние несколько лет был достигнут значительный прогресс в создании бюджетной системы, отвечающей требованиям современных рынков. Фактически она перешла от административно-командного механизма перераспределения всех государственных ресурсов к рыночной налоговой системе и сочетанию бюджетных расходов, главным образом для обеспечения функционирования государственной системы социальной защиты, бюджетных организаций и государственного сектора экономики.
Однако существует ряд вопросов, требующих дальнейшего совершенствования бюджетного законодательства, направленного на снижение и повышение эффективности расходования бюджетных средств на принципах бюджетной дисциплины и устойчивости, эффективного распределения ресурсов и технической эффективности бюджетного процесса.
[...]
Глава 3 Направления совершенствование налогово-бюджетной политики Республики В настоящее время в бюджетной-налоговой политике Республики Беларусь приоритетной задачей выступает поиск дополнительных источников пополнения бюджета и эффективное использование имеющихся финансовых ресурсов.
Основными недостатками проводимой в настоящее время в нашей стране налогово-бюджетной политики являются ее преимущественно фискальный характер, сдерживающий производственно-инвестиционную активность товаропроизводителей. Наблюдается слабая координация налогово-бюджетной политики с другими формами государственного регулирования, прежде с денежно-кредитной политикой.
Сильный налоговый пресс приводит к низкой собираемости налоговых и неналоговых платежей, стимулирует уклонения от уплаты налогов; ухудшает финансовое положение хозяйствующих субъектов, уменьшает налогооблагаемую базу и снижает налоговые поступления в бюджет, способствует сдерживанию притока прямых зарубежных инвестиций, утечке отечественного капитала из страны. Недополучение бюджетом средств сопровождалось сокращением бюджетных статей.
В Республике Беларусь действует общая и упрощенная система налогообложения. Общая система налогообложения состоит в том, что юридические лица, зарегистрированные на территории Республики Беларусь, уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:
- налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
- налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда [16].
Существенными недостатками национальной налоговой системы можно отнести:
- отсутствие системного подхода к формированию концепции налоговой политики, которая бы обеспечивала устойчивый экономический рост, и соответствующую национальную модель экономики;
- высокий уровень фискального изъятия за счет применения налоговых и неналоговых инструментов;
[...]
Заключение Налогово-бюджетная политика – это система, направленная на регулирование правительством экономики при помощи внесения различных изменений в государственные расходы, налоги, а также состояние бюджета государства в целом, с целью изменения реального объема производства и занятости, а также контроля над инфляцией и ускорения роста экономики страны. При условиях рыночной экономики налогово-бюджетная политика является стержневой частью государственной экономической политики. При проведении бюджетно-налоговой политики важную роль играет система налогообложения.
В фискальной политике выделяют следующие инструменты: государственные расходы на покупку продукции, суммы налогов и трансфертные выплаты. По характеру воздействия на экономику налогово-бюджетная политика бывает: стимулирующей и сдерживающей. В период спада и депрессии в экономике используется стимулирующая налогово-бюджетная политика, а в момент подъёма экономики – сдерживающая. По степени участия государства в решении макроэкономических проблем выделяют дискреционную и автоматическую фискальную политику. В периоды кризиса при дискреционной политике целенаправленно создается дефицит бюджета страны, а в периоды экономического подъема – его профицит. Автоматической бюджетно-налоговой политикой называется политика, которая непосредственно связана с «автоматическим» манипулированием государственных расходов и налогов путем встроенных стабилизаторов, обеспечивая приспособление экономики естественным образом.
В целях эффективной реализации бюджетной политики Республики Беларусь в части формирования и внедрения методов формирования источников доходов необходимо совершенствовать налоговую политику, снижать налоговую нагрузку и максимально использовать резервы пополнения бюджетных доходов. Поэтому необходимо добиться достаточно стабильных доходов бюджета, минимизировать налоговое давление на экономику и ограничить его негативное влияние на рост производства, инвестиций и экспорта.
Налогово-бюджетная политика в Республике Беларусь – это совокупность мер, принимаемых правительством для регулирования государственных доходов и расходов с целью достижения определенных экономических и социальных целей.
Общие доходы бюджета Республики Беларусь увеличивались с 39290 млн. рублей в 2020 году до 47250 млн. рублей в 2022 году, что означает темп роста доходов на уровне 100,93%. Однако доля доходов в процентах к ВВП снизилась с 27,0% в 2021 году до 25,4% в 2022 году.
[...]
1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть), 19 декабря 2002 г: с измен. и доп.: от 27 декабря 2023 г. № 328-З // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс]/ Национальный Центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2024.
2. Бюджетный кодекс Республики Беларусь (Общая часть), 19 декабря 2002 г: с измен. и доп.: от 27 декабря 2023 г. № 328-З // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс]/ Национальный Центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2024.
3. Бюджетное законодательство [Электронный ресурс] / Министерство финансов Республики Беларусь. – Режим доступа: https://www.minfin.gov.by/ru/budgetary_policy/budgetary_legislation/.
4. Указ Республики Беларусь от 29 июля 2021 г. № 292 «Об утверждении Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2021–2025 годы» [Электронный ресурс] /Pravo.by. – Режим доступа: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=P32100292.
5. Анисимова А.А. Ненаблюдаемая экономика как источник налоговых доходов: мировая практика и российский опыт // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2017. – №3 (333). – С. 258-273.
6. Беларусь в цифрах 2023 год [Электронный ресурс] / Национальный статистический комитет Республики Беларусь. – Режим доступа: https://www.belstat.gov.by/ofitsialnaya-statistika/publications/izdania/public_compilation/index_69861/.
7. Буланова, А. А. Направления совершенствования фискальной политики в Республике Беларусь / Буланова А. А. // В сборнике: Общество. Экономика. Культура: актуальные проблемы, практика решения. сборник научных статей XII Международной научно-практической конференции, в 2-х ч.. Барнаул, – 2022. – С. 18-21.
8. Бюджет Республики Беларусь для граждан [Электронный ресурс] / Министерство финансов Республики Беларусь. – Режим доступа: https://www.minfin.gov.by/upload/bp/budjet/budjet2022.pdf.
9. Киреева, Е. Ф. Трансформация налоговых органов в условиях преодоления современных угроз / Национальная академия наук Беларуси, Институт экономики НАН Беларуси; ред.кол.: В.Л. Гурский [и др.]. – Минск: Право и экономика. 2020. – С. 7-12.
10. Котар О.К. Налогово-бюджетная политика: краткий курс лекций для студентов 3 курса направления подготовки 38.03.01 Экономика: ФГБОУ ВО «Саратовский ГАУ». Саратов, 2016. – 125 с.
11. Кураков. Л. П., Игнатьев. В., Тимирясова А. В. и др. Макроэкономика: учебник для вузов. М.: Изд-во ИАЭП, 2017. – 336 с.
12. Леонова Е. И. Анализ показателей бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь и направления ее совершенствования в современных условиях / Вестник Гродненского государственного университета имени Янки Купалы. Серия 5. Экономика. Социология. Биология. – 2019. – Т. 9. – № 2. – С. 41-51.
13. Леонова Е. И. Бюджетная политика Республики Беларусь в современных условиях: особенности и тенденции / Леонова Е.И., Тарасова Л.С., Цветкова М.А. // Вестник Гродненского государственного университета имени Янки Купалы. Серия 5. Экономика. Социология. Биология. – 2022. – Т. 12. – № 2. – С. 22-33.
14. Маевский И. В.,Малков С.Ю.,Рубинштейн А. А. Красильникова Е. В. Об одном направлении развития мезоэкономической теории // Журнал институциональных исследований. – 2019. – Т. 11. – № 3. – С. 21–37.
15. Макконнелл К., Брю С. Экономикс: принципы, проблемы и политика: учебник для экономических вузов / пер. с англ. 14-е изд. М.: ИНФРА-М, 2018. – 970 с.
16. Матвеева, Т.Ю. Налогово-бюджетная политика, ее цели, виды, инструменты [Электронный ресурс] – ereport.ru. – Режим доступа: http://www.ereport.ru/articles/macro/macro16.htm.
17. Национальный статистический комитет [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.belstat.gov.by/.
18. Основные направления бюджетно-финансовой и налоговой политики Республики Беларусь на 2021-2023 годы [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://minfin.gov.by/upload/bp/taxpolitic/21122020.pdf.
19. Покшиванова, О. П. Цели и инструменты налогово-бюджетной политики / О. П. Покшиванова // Актуальные проблемы экономики и управления. – 2021. – № 2(30). – С. 15-17.
20. Роль налогово-бюджетной политики как инструмента регулирования экономики / М. М Ахмадов, М.А. Омарова, М.М Розаков // Современная экономика: актуальные вопросы, достижения и инновации: сборник статей. – 2019. – С. 197-199
21. Статистический ежегодник Республики Беларусь, 2021 // Национальный статистический комитет Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://belstat.gov.by/.
22. Тамаев, Х. О. Бюджетно-налоговая политика: понятие, цели, инструменты и ее виды / Х. О. Тамаев // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2022. – Т. 4, № 10(130). – С. 18-22.
23Фискальная политика: краткий курс лекций для студентов 3 курса направления подготовки 38.03.01 Экономика / сост. Котар О.К. // ФГБОУ ВО «Саратовский ГАУ». – Саратов, 2016. – 125 с.
24. Шевцова В. В. Направления совершенствования налоговой политики Республики Беларусь / В сборнике: Проблемы развития национальной экономики на современном этапе. Материалы Международной научно-практической конференции. Отв. редакторы А.А. Бурмистрова [и др.]. – 2020. – С. 364-373.
25. Шулейко О. Л. Налогово-бюджетная политика и экономический рост / В сборнике: Стратегия развития экономики Беларуси: вызовы, инструменты реализации и перспективы. Материалы Международной научно-практической конференции. Минск, 2021. – С. 256-261.
