Анализ формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженым кредитному риску Курсовая работа (проект)

Развитие экономики коренным образом меняет условия функционирования всех организаций, в том числе и банков. Расширение экономических связей, появление новых инструментов финансового рынка, методов и средств управления деятельностью, вызвали необходимость получения дополнительной информации, обеспечивающей успешное функционирование финансовых организации(банков) в этих условиях. Поэтому любой банк, как и организации, для того чтобы выжить, должны проявить инициативу, предприимчивость и бережливость с тем, чтобы повысить эффективность работы, осмотрительность и осторожность в принятии решений, чтобы не оказаться на грани банкротства. Залогом выживаемости и основой стабильности банка в такой ситуации является его финансовое состояние, которое характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной деятельности, целесообразностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими предприятиями, организациями, учреждениями, его платежеспособностью и рыночной устойчивостью. Банки, являясь одним из элементов экономической системы страны, вкладывают привлеченные ресурсы в финансовые потребности экономики. Финансовые учреждения в этом случае получают прибыль, одновременно неся огромную ответственность за вложенные деньги. Груз этой ответственности и заставляет задумываться о механизмах воздействия неблагоприятных событий и факторов на финансовое положение банков.

В этом случае актуальной становится проблема не только достоверной оценки кредитного риска и адекватной классификации активов банка на комплексной основе в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, качества и достаточности обеспечения, но и эффективность управления таким риском и минимизации его последствий для банка. Это обуславливает необходимость исследования процесса формирования и использования банками специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

Целью курсовой работы является анализ формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и поиск путей повышения эффективности формирования и использования таких резервов.

Исходя из этого, для достижения поставленной цели необходимо решить следующие основные задачи:

- исследовать теоретические аспекты формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску;

- проанализировать формирование и использование специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, в ОАО «Технобанк»;

Поскольку основным направлением деятельности банка является именно предоставление кредитов, наиболее всего активы банков подвержены кредитному риску.

Кредитный риск – риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством [1].

Для минимизации потерь от обесценивания кредитов, то есть при потере стоимости актива в виде кредита вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств перед кредитной организацией, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) банк формирует резерв [2, с. 213].

При помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (т.е. кредитный риск). Таким образом, резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по кредитам. В настоящее время банком формируются следующие виды резервов по кредитным операциям:

- специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску;

- резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов.

Резерв – понятие, часто употребляемое в научных экономических и учетных изданиях. Экономическая энциклопедия под ред. Л.И. Абалкина уточняет это понятие, указывая, что «резерв – это запас товаров, денежных средств, иностранной валюты и т.д. на случай надобности; источник, из которого черпаются специально сохраняемые ресурсы на случай острой необходимости их использования» [3, с. 568].

С.Б. Бернгольц отмечает, что «резервы – это неиспользованные возможности повышения эффективности деятельности, усиления действия факторов, способствующих росту экономической эффективности хозяйствования, и устранения отрицательного влияния других факторов» [4, c. 118].

Открытое акционерное общество «Технобанк» создано 5 августа 1994 года.

Регистрационный номер Банка в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – 100706562. БИК TECNBY22.

Полное наименование – Открытое акционерное общество «Технобанк».

Сокращенное наименование – ОАО «Технобанк».

Юридический адрес: Республика Беларусь, 220002, г. Минск, ул. Кропоткина, 44.

Акционеры банка, владеющие более 5 % акций банка:

- Курач Игорь Александрович, страна проживания – Республика Беларусь;

- Общество с ограниченной ответственностью «Кволитас–Плюс», страна местонахождения – Республика Беларусь;

- Республика Беларусь. 

Размер зарегистрированного уставного фонда Банка составляет 114 626 308 800 белорусских рублей, что в связи с проведением деноминации белорусского рубля согласно Указу Президента Республики Беларусь от 04 ноября 2015 г. №450 «О проведении деноминации официальной денежной единицы Республики Беларусь» с 01 июля 2016 г. составляет 11 462 630 белорусских рублей 88 копеек.

ОАО «Технобанк» включен в реестр банков и небанковских кредитно–финансовых организаций, признанных таможенными органами гарантами уплаты таможенных платежей, в соответствии с приказом Председателя Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 31.03.2016 №142–ОД, с 31 марта 2016 г. сроком на пять лет.

Деятельность ОАО «Технобанк» осуществляется на основе следующих лицензий (разрешений) и свидетельств:

- лицензия на осуществление банковской деятельности №11 от 31.12.2013г. выдана Национальным банком Республики Беларусь;

- специальное разрешение (лицензия) на право осуществления деятельности по технической защите информации, в том числе криптографическими методами, включая применение электронной цифровой подписи №01019/94 от 08.11.2011, выдано Оперативно–аналитическим центр;

- специальное разрешение (лицензия) на право осуществления охранной деятельности №02010/13740 от 24.12.2010, выдано Министерством внутренних дел Республики Беларусь;