1. Порядок проведения банковских операций по кредитованию физических лиц ЗАО «Идея Банк» и отражение их в учете.
2. Документальное оформление и расчеты(если есть как рассчитывается кредит, формула).(Идея Банк)
3. Порядок отражения в бухгалтерском учете кредитования физических лиц.
4. Проблемы и пути совершенствования проведения кредитования физических лиц.
1. Порядок проведения банковских операций по кредитованию физических лиц ЗАО «Идея Банк» и отражение их в учете.
ЗАО «Идея Банк» предоставляют физическим лицам кредиты на финансирование недвижимости и на потребительские нужды.
К первой группе кредитов относятся:
- кредит на строительство, покупку и реконструкцию индивидуальных жилых домов и квартир в белорусских рублях;
- кредит на строительство, покупку и реконструкцию индивидуальных жилых домов и квартир в иностранной валюте;
- кредит на ремонт индивидуальных жилых домов, квартир;
- кредит на приобретение и строительство садовых домиков;
- кредит на строительство и покупку гаражей и автостоянок;
- кредит на строительство и ремонт надворных построек гражданам, имеющим в частной собственности индивидуальный жилой дом;
- кредит на оборудование индивидуальных жилых домов и квартир системами газоснабжения.
Ко второй группе кредитов относятся потребительские кредиты, предоставляемые гражданам в пределах платежеспособности получателя кредита и его поручителей, а также целевые потребительские кредиты:
- на потребительские нужды;
- на установку телефонов;
- на отдых и туризм;
- на лечение;
- на оплату затрат по обучению в высших и средних специальных учебных заведениях;
- на ритуальные услуги;
- на приобретение домашнего скота (крупный рогатый скот, лошадь, свиноматка);
- на покупку автомобиля.
2. Документальное оформление и расчеты(если есть как рассчитывается кредит, формула). (Идея Банк)
Для осуществления кредитования физических лиц ЗАО «Идеяя банк» самостоятельно разрабатывает свои локальные документы, определяющие процедуру кредитования. При обращении клиента в банк за получением кредита уполномоченный сотрудник кредитующего подразделения выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем необходимых документов. Для получения кредита и оформления кредитного договора кредитополучатель представляет в банки, как правило, следующие документы (основной перечень): паспорт или другой документ, удостоверяющий личность (для обозрения);
• письменное заявление на имя руководителя учреждения банка о выдаче кредита, зарегистрированное в книге входящей корреспонденции учреждения банка;
• анкету кредитополучателя;
• справку с места работы о среднемесячном доходе и размере производимых удержаний за последние три месяца.
Если условиями предусмотрено определение уровня среднемесячного совокупного дохода на каждого члена семьи кредитополучателя, в учреждение банка представляются:
• справка с места жительства о составе семьи;
• свидетельство о браке, либо свидетельство о разводе (смерти супруга);
• справки кредитополучателя и всех трудоспособных членов его семьи о размере получаемых доходов и производимых из них удержаний за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления в учреждение банка для расчета совокупного дохода семьи.
В зависимости от цели кредита требуется дополнительный перечень документов.
3. Порядок отражения в бухгалтерском учете кредитования физических лиц.
Возникшие обязательства по предоставлению денежных средств отражаются в бухгалтерском учете по приходу внебалансовых счетов 9911X "Обязательства по предоставлению денежных средств".
17. Принятое обеспечение исполнения обязательства отражается в бухгалтерском учете по приходу внебалансовых счетов 99034 "Требования банка по гарантиям и поручительствам", 9955X "Залог и прочие виды обеспечения полученные".
18. Получение денежных средств в качестве обеспечения исполнения обязательств отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
18.1. от банков:
Д-т корреспондентский счет
К-т 1715, 1716 - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств;
18.2. от юридических лиц (кроме банков), индивидуальных предпринимателей и физических лиц:
Д-т текущий (расчетный) и иные счета кредитополучателя - в соответствии с законодательством,
счета третьих лиц - в соответствии с законодательством,
корреспондентский счет - в случае, если счет клиента открыт в другом банке,
101X "Денежные средства в кассе" - в случаях, установленных законодательством
К-т 315X - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств.
19. Предоставление кредитов отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
19.1. банкам:
Д-т 1531, 1532, 1533, 1534, 1546, 1547 - счета по учету кредитов и средств, предоставленных для консорциального кредитования
К-т корреспондентский счет,
1711, 1712 - счета по учету средств, используемых для осуществления расчетов посредством банковских пластиковых карточек.
4. Проблемы и пути совершенствования проведения кредитования физических лиц.
Одним из распространенных рисков в банковской деятельности является кредитный риск, связанный с невозвратом кредитополучателем полученных кредитных средств. Для любого коммерческого банка проблемная задолженность по кредитам - весьма серьезная и порой трудноразрешимая задача, в решении которой требуется время и финансовые растраты. Проблемные кредиты - это кредиты, не погашенные кредитополучателями в сроки, установленные в кредитном договоре. Они отражаются на счетах пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженности и представляют собой реально возникший, опознанный кредитный риск. Каждой кредитной сделке присущ риск непогашения долга из-за непредвиденных обстоятельств. Проблемы с погашением кредитов могут возникать как в связи с ошибками и недосмотром самого банка, допущенными при рассмотрении кредитной заявки, проведении оценки кредитоспособности клиента, разработке условий кредитного договора, в оценке обеспеченности кредита, проведении последующего контроля и т. п., так и в связи с неэффективной работой кредитополучателя, а также по причинам, не зависящим ни от банка ни от клиента. Кредитный риск, связанный с несвоевременным возвратом предоставленных банками кредитов и процентов по ним, относится к разряду системных, препятствующих развитию банковской системы. По этой причине Программа развития банковского сектора Республики Беларусь годы относит снижение проблемных кредитов до уровня международных стандартов к первоочередным мерам по оптимизации активов и пассивов банков. Основными направлениями в развитии кредитования физических лиц являются:
1) Создание базы кредитных историй.
Для потребительского кредитования важнейшим инфраструктурным элементом, существующим в большинстве стран мира, является система кредитных бюро. Мировая практика показывает, что люди, имеющие долгосрочную положительную кредитную историю, могут получать более выгодные кредиты и наоборот.
1. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: учеб. пособие / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - Санкт-Петербург, 2002. - 376 с.
2. Банковский кодекс Республики Беларусь 25 октября 2000 г. № 441-3 / В ред. Закона РБ от 17.07.2006 № 145-3. - 216 с.
3. Банковские карточки в РБ [Электронный ресурс]: Банки Республики Беларусь - Банковская система Республики Беларусь. - режим доступа: http://www.rbcard.com/bank/rbbank.htm.
4. Дубков, С.В. Об основных направлениях совершенствования системы банковского надзора в Республике Беларусь / С.В. Дубков // Банкаўскі веснік. - 2009. - № 31[468]. - 72 с.
5. Жуков, Е.Ф. Деньги Кредит Банки: учебник для вузов / Е.Ф. Жукова. - Москва "Банки и биржи": Издательское объединение "ЮНИТИ", 1999. - 622 с.
6. Каллаур, П. В. Банковская система Республики Беларусь на современном этапе развития / П. В. Каллаур // Банкаўскі веснік. - 2009. - № 25[462]. - 72 с
7. Концепция развития банковской системы РБ на 2001-2010 годы / национальный банк РБ. - Минск, Б.г. - 75 с.
8. Кравцова, Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова. - Мн.: БГЭУ, 2007 - 478 с.
9. Лаврушин, О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. - Москва: "Финансы и статистика", 2002. - 667 с.
