Задача
Организация за январь месяц имеет следующие показатели:
1. Выручка от реализации продукции собственного производства в свободных ценах всего – 130 524 руб., в т.ч. в Литву – 17 924 руб.
2. Затраты по производству и реализации продукции собственного производства, учитываемые при налогообложении – 91 924 руб.
3. Закуплено сырье для производства на территории РБ на сумму с НДС – 19 824 руб.
4. В отчетном периоде организация направила прибыль:
- на приобретение основных средств для расширения производства
19 240 руб.
- на приобретение мебели школе, финансируемой из бюджета
3 624 руб.
5. Первоначальная стоимость зданий и сооружений 384 024 руб., износ по ним 23%.
Требуется:
1) Исчислить все налоги и сборы за отчетный месяц.
2) Указать сроки уплаты налогов и сборов и сроки предоставления налоговых деклараций
Решение:
1) За отчетный месяц организация рассчитала следующие налоги:
1.1) НДС начислен = (Выручка от реализации продукции собственного производства в свободных ценах всего - Выручка от реализации продукции в Литву) * 20 / 120 =
= (130 524 – 17 924) * 20 / 120 = 18 767 руб.
Ставка НДС по реализации продукции в Литву – 0 %.
НДС к зачету = Закуплено сырье для производства на территории РБ на сумму с НДС * 20 / 120 = 19 824 * 20 / 120 =
= 3 304 руб.
НДС к уплате = НДС начисленный – НДС к зачету =
= 18 767 – 3 304 = 15 463 руб.
1.2) Налог на прибыль = (Прибыль – Льготы) * 18 / 100.
Прибыль = Выручка от реализации продукции собственного производства в свободных ценах всего - Затраты по производству и реализации продукции собственного производства, учитываемые при налогообложении – НДС начисленный = 130 524 – 91 924 – 18 767 = 19 833 руб.
Прибыль, направленная на приобретение основных средств для расширения производства (19 240 руб.) не освобождается от налогообложения.
Прибыль, направленная на приобретение мебели школе, финансируемой из бюджета (3 624 руб.) освобождается от налогообложения налогом на прибыль в размере не более 10 процентов валовой прибыли, то есть не более 1 983 руб. (19 833 * 10 / 100).
Налог на прибыль = (19 833 – 1 983) * 18 / 100 = 3 213 руб.
1.3) Налог на недвижимость за год = (Первоначальная стоимость зданий и сооружений - Начисленный износ) * 1 / 100 = (384 024 – 384 024 * 23 / 100) * 1 / 100 = 2 957 руб.
