Задача №42
На основании приведенных данных определите валовую прибыль производственной организации и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
1. Выручка от реализации продукции – 600 тыс. р.
2. Ставка НДС – 20%;
3. Сумма акцизного налога – 52 тыс. р.
4. Затраты на производство и реализацию продукции – 390 тыс. р.
5. Выручка от реализации основных средств 200 тыс. р.
6. Остаточная стоимость основных средств – 90 тыс. р.
7. Затраты, связанные с реализацией основных средств – 2 тыс. р.
8. Доходы по депозитам - 50 тыс. р.
9. Получено штрафных санкций за нарушение хозяйственных договоров – 40 тыс. р.
10. Дебиторская задолженность, списанная в связи с истечением сроков исковой давности - 10 тыс. р.
11. Ставка налога на прибыль – 18%.
Решение
Объектом налогообложения налогом на прибыль признаются валовая прибыль.
Валовая прибыль – сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов.
Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств) определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от их реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки (НДС,акциз), и затратами по производству и реализации товаров (работ, услуг).
НДС=600*20/120=100 тыс. р.
П реал=600-100-52-390=58 тыс. р.
Прибыль (убыток) от реализации основных средств определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от реализации основных средств уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемые из выручки (НДС, акциз), и остаточной стоимостью основных средств, а также затратами по реализации основных средств.
Задача №17
Рассчитайте прибыль до налогообложения на основании следующих данных:
1. Прибыль от реализации продукции - 350 тыс. р.
2. Выручка от реализации нематериальных активов — 8 тыс. р.
3. Остаточная стоимость реализуемых нематериальных активов - 3 тыс.
4. Дивиденды, полеченные от акционерного общества - 20 тыс. р.
5. Получены проценты от банка за хранение средств на расчетном счете- 2 тыс. р., на депозитном счете - 5 тыс. р.
6. Штрафы, уплаченные за нарушение хозяйственных договоров - 1,5
7. Расходы, связанные с рассмотрением дел в судах - 4 тыс. р.
8. Прибыль прошлых лет по финансовой деятельности, выявленная в отчетном году – 0,7 тыс. р.
9. Расходы, связанные с получением во временное пользование имущества по договору лизинга – 15 тыс. р.
Решение
Объектом налогообложения налогом на прибыль признаются валовая прибыль.
Валовая прибыль – сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов
Определим налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль:
Прибыль (убыток) от реализации основных средств, нематериальных активов определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от реализации основных средств, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемые из выручки, и остаточной стоимостью основных средств, нематериальных активов, а также затратами по реализации основных средств, нематериальных активов.
НДС=8*20/120=1,33 тыс. р.
П реал нма =8-1,33-3 =3,67 тыс. р.
