Введение
1. Теоретические аспекты учета и контроля расчетов по налогам
1.1 Экономическое содержание, виды платежей по налогам и задачи их учета
1.2 Нормативно-правовое регулирование организации учета и контроля расчетов по налогам
1.3 Состояние и проблемы учета и контроля расчетов по налогам
2. Экономико-финансовая характеристика
3. Учет расчетов по налогам и его совершенствование
3.1 Учет расчетов по налогам, относимым на затраты по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг
3.2 Учет расчетов по налогам, исчисляемым из выручки от реализации продукции, товаров, работ и услуг и из прибыли (дохода)
3.3 Учет расчетов по налогам, уплачиваемых от доходов физических лиц и прочим налогам
3.4 Учет расчетов по налогам при автоматизированной форме учета
4. Контроль расчетов по налогам в организации
4.1 Подготовительные работы перед проведением проверки расчетов по налогам
4.2 Проверка расчетов с бюджетом по налогам, базой для расчета которых является выручка от реализации
4.3 Проверка расчетов с бюджетом по налогам, базой для расчета которых является прибыль
4.4 Проверка расчетов с бюджетом по налогам, включаемым в себестоимость продукции
4.5 Проверка расчетов с бюджетом по налогам, уплачиваемым от доходов физических лиц и прочим налогам
4.6 Совершенствование контроля расчетов по налогам в организации
5. Охрана труда
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
1. Адаменкова С.И. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании (теория, практика) / С.И. Адаменко. Мн.; Элайда, 2015. – 568 с.
2. Акатьева, М.Д. Бухгалтерский учет и анализ : учеб. для вузов / М.Д. Акатьева, В.А. Бирюков. - М. : ИНФРА-М, 2015. - 252 с.
3. Барулин С. В. Теория и история налогообложения : учеб. пособие / С. В. Барулин. - М. : Экономист, 2016. – 235 с.
4. Бойко, А. Налоги-2015: каких изменений ожидать? / А. Бойко // Финансы, учет, аудит. - 2014. - № 10. - С. 15-20
5. Бухгалтерский учет и отчетность : учеб. пособие для вузов / под ред. Д.А. Ендовицкого. - М. : КНОРУС, 2015. - 360 с.
6. Вуколова, Т. И. Оптимизация системы налогообложения предприятий в современных условиях / Т. И. Вуколова // Экономический рост Республики Беларусь: глобализация, инновационность, устойчивость: материалы II Международной научно-практической конференции, Минск, 19-20 мая 2014 г. В 2 т. Т. 1. / [редкол.: В.Н. Шимов (отв. ред.) и др.] ; М-во образования Респ. Беларусь, УО "Белорусский гос. экон. ун-т". — Минск: БГЭУ, 2014. — C. 272-273.
7. Данилкова, С.А. Ревизия и контроль : учеб. для ссузов / C.А. Да-нилкова. - Минск : РИПО, 2014. - 359 с.
8. Демидовец, А. С. Налог на прибыль: основные пути реформирования / А.С. Демидовец // Национальная экономика Республики Беларусь: проблемы и перспективы развития : материалы VIII Междунар. науч.-практ. конф. студентов (Минск, 15— 16 апр. 2015 г.). — Минск : БГЭУ, 2015. — С. 52-53.
9. Заяц, Н. Е. Налоги: возникновение и генезис развития / Н. Е. Заяц, И. С. Шунько, Е. В. Никитенко // Вестник Белорусского государственного экономического университета. - 2012. - № 2. - С. 30-36.
10. Инструкция о порядке составления бухгалтерской отчетности : утв. постановлением М-ва финансов Респ. Беларусь от 31 окт. 2011 г., № 111: в ред. Постановления от 10 дек. 2013 г., № 84 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2013. – № 11. – 8/24675.
11. Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов : утв. постановлением М–ва финансов Респ. Беларусь от 30 сен. 2011 г., № 102: в ред. Постановления от 31 дек. 2013 г., № 96 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2013. – № 12. – 8/24697.
12. Инструкция о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования : утв. постановлением М-ва финансов Респ. Беларусь, М-ва экономики Респ. Беларусь от 27 дек. 2011 г., № 140/206 : в ред. постановления М-ва финансов Респ. Беларусь, М-ва экономики Респ. Беларусь от 9 декабря 2013 г. № 75/92 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2012. – № 19. – 8/24865.
13. Карякина О.А. Налоги и налогообложение / О.А.Карякина. – Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2014. – 232 с.
14. Кашин В. А. Налоги и налогообложение : курс-минимум : учеб. пособие / В. А. Кашин. - М. : Магистр, 2015. - 365 с.
15. Кийко, Д. Пути гармонизации налоговых систем / Д. Кийко // Фи-нансы, учет, аудит. - 2015. - № 6. - С. 25-26
16. Киреева, Е. Ф. Национальная налоговая система: направления и перспективы модернизации / Е. Ф. Киреева, И. А. Лукьянова // Белорусский экономический журнал. - 2015. - № 2. - С. 84-98.
17. Кушнеров, Д. Н. Совершенствование проверки расчетов по налогам и сборам в Республике Беларусь / Д. Н. Кушнеров // Экономический рост Республики Беларусь: глобализация, инновационность, устойчивость: материалы VIII Международной научно-практической конференции, Минск, 21-22 мая 2015 г. в 2 т. / [редкол.: В. Н. Шимов (отв. ред.) и др.] ; М-во образования Респ. Беларусь, УО "Белорусский гос. экон. ун-т". — Минск: БГЭУ, 2015. — Т. 1. - С. 269-270.
18. Макаренко, Г. В. К вопросу о налоговом бремени в Российской Федерации / Г. В. Макаренко // Актуальные проблемы налоговой политики: Сборник статей участников VII Международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов (Минск - Москва - Екатеринбург - Харьков, апрель, 2015 г.) / Министерство образования Республики Беларусь; Учреждение образования "Белорусский государственный экономический университет"; сост. Е. Ф. Киреева. - Минск: БГЭУ, 2015. - С. 63-66.
19. Макконел К. Р. Экономикс / К. Р. Макконел, С. Л. Брю. - М. : ИН-ФРА-М. - 2013. – 589 с.
20. Мейлиев Обид, Р. Вопросы развития региональной экономики посредством налогового механизма / Р. Мейлиев Обид // Актуальные проблемы налоговой политики: Сборник статей участников VII Международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов (Минск - Москва - Екатеринбург - Харьков, апрель, 2015 г.) / Министерство образования Республики Беларусь; Учреждение образования "Белорусский государственный экономический университет"; сост. Е. Ф. Киреева. - Минск: БГЭУ, 2015. - С. 66-69.
21. Мусатова, А. А. Налоговая система Республики Беларусь: проблемы и перспективы развития / А.А. Мусатова // Национальная экономика Республики Беларусь: проблемы и перспективы развития : материалы VIII Междунар. науч.-практ. конф. студентов (Минск, 15— 16 апр. 2015 г.). — Минск : БГЭУ, 2015. — С. 61-62.
22. Налоги и налоговое право : учеб. пособие / [под ред. А. В. Брызгалина]. - М. : Аналитика-Пресс, 2016. – 545 с.
23. Налоговый кодекс Республики Беларусь. Общая часть : закон Респ. Беларусь от 19 дек. 2002 г., № 166-З : в ред. Закона от 30 дек. 2014 г. № 224-З // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2014. – № 4. – 2/920.
24. Налоговый кодекс Республики Беларусь. Особенная часть : закон Респ. Беларусь от 19 дек. 2002 г., № 166-З : в ред. Закона от 30 дек. 2014 г. № 224-З // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2014. – № 5. – 2/820.
25. Об округлении сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, штрафов, уплаченных наличными денежными средствами: Постановление Министер-ства по налогам и сборам Республики Беларусь от 18 февраля 2003 г. № 13: в редакции постановления от 3 апреля 2013 г. № 9// Нац. Реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2013. – № 8/9163.
26. Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования : постановление Совета Министров Респ. Беларусь от 12 дек. 2011 г., № 1672 : в ред. постановления Совета Министров Респ. Беларусь от 7 авг. 2014 г., № 766 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2011. – № 140. – 5/34926.
27. О бухгалтерском учете и отчетности : закон Респ. Беларусь от 12 июля 2013г., № 57-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 4 июня 2015 г. № 268-З // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2015. – 2/2055.
28. О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь : указ Президента Респ. Беларусь от 16 окт. 2009 г., № 510: в ред. Указа от от 4 июня 2015 г., № 231// Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2015. – №253. – 1/11062.
29. О взимании налога на добавленную стоимость: Указ Президента Республики Беларусь от 26 февраля 2015 г. № 99// Нац. Реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2015. – № 1/15670.
30. О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой нало-гов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы: постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42: в ред. постановления от 18 января 2016 г. № 2// Нац. Реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2016. – № 8/29515.
31. Палий, В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности : учеб. для вузов / В.Ф. Палий. - М. : ИНФРА-М, 2015. - 506 с.
32. Парушина Н.В. Особенности учета налогов и сборов в организациях промышленности / Н.В. Парушина // Бухгалтерский учет. - 2014. - № 2. - С. 8-12.
33. Пономаренко П.Г. Бухгалтерский учет в потребительской кооперации / П.Г. Пономаренко. – Мн.: Выш. шк., 2013. – 608с.
34. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия : учеб. для вузов / Г.В. Савицкая. - М. : ИНФРА-М, 2016. - 608 с.
35. Сакович, В.В. Проблемный акцент налогообложения прибыли организаций в Республике Беларусь / В.В. Сакович // Национальная экономика Республики Беларусь: проблемы и перспективы развития : материалы VII Международной научно-практической конференции студентов (Минск, 16-17 апреля 2014 г.). - Минск : РИВШ, 2014. - С. 68 - 70.
36. Селигман Э. Этюды по теории обложения / Э. Селигман, Р. Стурм. - СПб. : Правда, 2012. – 292 с.
37. Сизова, А. М. Зарубежный опыт формульного распределения прибыли для целей налогообложения / А. М. Сизова // Актуальные проблемы налоговой политики: Сборник статей участников VII Международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов (Минск - Москва - Екатеринбург - Харьков, апрель, 2015 г.) / Министерство образования Республики Беларусь; Учреждение образования "Белорусский государственный экономический университет"; сост. Е. Ф. Киреева. - Минск: БГЭУ, 2015. - С. 275-279.
38. Снесарь, М. Н. Местные налоги и сборы как наполнения местных бюджетов / М. Н. Снесарь // Актуальные проблемы налоговой политики: Сборник статей участников VII Международной научно-практической кон-ференции молодых ученых и студентов (Минск - Москва - Екатеринбург - Харьков, апрель, 2015 г.) / Министерство образования Республики Беларусь; Учреждение образования "Белорусский государственный экономический университет"; сост. Е. Ф. Киреева. - Минск: БГЭУ, 2015. - С. 102-106.
39. Советский энциклопедический словарь. - СПб. : Советская энцик-лопедия, 1986. - Т. 43. – 581 с.
40. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения : учеб. пособие / Р. Г. Сомоев. - М. : ПРИОР, 2014. – 323 с.
41. Судник, Н. Налоговое законодательство - 2015: предлагаемые изменения / Н. Судник // Финансы, учет, аудит. - 2014. - № 11. - С. 68-72
42. Типовой план счетов бухгалтерского учета и Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: утв. постановлением М–ва финансов Респ. Беларусь от 29 июня 2011 г. № 50: в ред. Постановления от 30 июня 2014 г., № 46 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2014. – № 143. – 8/24548.
43. Худяков А. И. Основы налогообложения / А. И. Худяков, М. Н. Бродский, Г. М. Бродский. - М. : Европейский дом, 2015. - 432 с.
44. Шабловская, О. В. Налоги: проблемы и решения / О. В. Шабловская // Национальная экономика Республики Беларусь: проблемы и перспективы развития : материалы III республиканской научной студенческой конференции, Минск, 31 мая - 1 июня 2015 г. / [ред.кол.: Г.А. Короленок (гл.ред.) и др.]. - Минск : БГЭУ, 2015. - С. 49-50.
45. Черник Д. Г. Налоги / Д. Г. Черник. - М. : Финансы и статистика, 2015. - С. 515.
46. Чечеткин, А. С. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве : учеб. для студентов высших учеб. заведений по неэкономическим специальностям / А. С. Чечеткин. – Мн. : ИВЦ Минфина, 2008. – 608 с.
47. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение : учебник / Т. Ф. Юткина. - М. : ИНФРА-М, 2012. – 345 с.
