Введение
1 Теоретические и методические аспекты учёта и анализа движения денежных средств
1.1 Понятие и состав денежных средств предприятия
1.2 Значение и задачи учета и анализа денежных средств организации в современных условиях
1.3 Нормативная и правовая база, регламентирующая учет денежных средств в организациях Республики Беларусь
1.4 Экономическая характеристика ОАО «Мстиславльлен»
2 Учет денежных средств
2.1 Организация бухгалтерского учета
2.2 Синтетический и аналитический учет наличных денежных средств
2.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств на счетах в банке
2.4 Инвентаризация денежных средств
2.5 Отчетность организации по денежным средствам
2.6 Направления совершенствования учета денежных средств
3 Анализ денежных средств
3.1 Анализ состава и структуры денежных средств
3.2 Анализ движения денежных средств
3.3 Анализ оборачиваемости и рентабельности денежных потоков
3.4 Направления повышения эффективности использования денежных средств организации
Заключение
Список использованных источников
Приложение А Примечания к бухгалтерскому балансу
Приложение Б Годовой отчет за 2014 год
Приложение В Годовой отчет за 2015 год
Приложение Г Положение об учетной политике
Приложение Д План счетов
Приложение Е График документооборота
Приложение Ж Перечень первичных документов
Приложение И Перечень регистров бухгалтерского учета
Приложение К Расходный кассовый ордер
Приложение Л Приходный кассовый ордер
Приложение М Кассовая книга
Приложение Н Ведомость по счету 50 «Касса»
Приложение П Платежная ведомость
Приложение Р Платежное поручение
Приложение С Банковская выписка
Приложение Т Приход денежных средств
Приложение У Расход денежных средств
Приложение Х Движение по счетам
Приложение У График инвентаризации
1 Акулич В. В. Анализ движения потоков денежных средств / В. В. Акулич // Планово–экономический отдел. – 2012. – № 6. – С. 38–45.
2 Балахничева Л. Н. Финансы, денежное обращение и кредит / Л. Н. Балахничев. – Новосибирск: СибАГС, 2012. – 352 с.
3 Балащенко В.Ф. Финансовый менеджмент : учеб.–метод. пособие для вузов / В.Ф. Балащенко, Т.Е. Бондарь. – Минск : ТетраСистемс, 2010. – 272 с.
4 Банковский кодекс Республики Беларусь 25 октября 2000 г. № 441-З (в ред. Закона РБ от 4 июня 2015 г. № 268-З) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2016.
5 Бланк И.А. Управление денежными потоками / И.А. Бланк. – К.: Ника–Центр, Эльга, 2002. – 736 с.
6 Бойко А. Куда текут денежные потоки? / А. Бойко // Финансы, учет, аудит. – 2016. – № 11. – С. 23–26.
7 Бригхэм Ю. Финансовый менеджмент. Экспресс–курс : пер. с англ. / Ю. Бригхэм, Дж. Хьюстон. – СПб. : Питер, 2011. – 544 с.
8 Бурмистрова Л.М. Финансы организаций : учеб. пособие для вузов / Л.М. Бурмистрова. – М. : ИНФРА-М, 2015. – 224 с.
9 Бухгалтерский и налоговый учет, финансовый анализ и контроль: учеб. пособие для вузов / под общ. ред. А.О. Левковича, О.А. Левковича. – Минск: Амалфея, 2012. – 728 с.
10 Гапеенко Т. Бухгалтерский учет кассовых операций / Т. Гапеенко // Банковская деятельность. – 2014. – № 24. – С. 5–10.
11 Горбач Ю. Е. Совершенствование организационно–экономического механизма управления финансовыми потоками предприятия / Ю.Е. Горбач // Экономика и управление. – 2015. – № 2. – С. 36–39.
12 Горкун О. Отчет о движении денежных средств / О. Горкун // Моя бухгалтерия. Все для годового отчета. – 2016. – № 2. – С. 26–31.
13 Гражданский кодекс Республики Беларусь от 28.10.1998 № 71-З (в ред. Закона от 5 января 2016 г. № 352-З) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2016.
14 Деева А. И. Финансы и кредит : учеб. пособие для вузов / А.И. Деева. – М. : КНОРУС, 2015. – 536 с.
15 Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева [и др.]; под ред. Г.И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2012. – 639 с.
16 Добриян Т.А. Бухгалтерский учет и отчетность в промышленности. Практикум : учеб. пособие для вузов / Т.А. Добриян. – Минск : Выш. шк., 2016. – 191 с.
17 Ермолович Л. Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учеб. пособие / Л. Л. Ермолович. – Минск : Совр. шк., 2010. – 416 с.
18 Клишевич Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ : учеб. пособие / Н.Б. Клишевич. – М. : КноРус, 2009. – 304 с.
19 Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий) : учеб. для вузов / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. – М. : ТК Велби, 2007. – 352 с.
20 Косач О. Ф. Прогнозирование денежных потоков коммерческой организации / О. Ф. Косач // Вестник Белорусского государственного экономического университета. – 2016. – № 1. – С. 99–105.
21 Купцов М. М. Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая система : учеб. пособие для вузов / М. М. Купцов. – М.: РИОР, 2013. – 121 с.
22 Кусмаева Г. Оценка эффективности управления денежными потоками / Г.Кусмаева, З. Насретдинова. Современные наукоемкие технологии. – 2013. – № 10. – С. 92–97.
23 Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки / О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 590 с.
24 Ладутько Н.И. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций: учеб.-практ. пособие для вузов / Н.И. Ладутько, Е.Н. Ладутько. – Минск: ФУАинформ, 2010. – 140 с.
25 Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют»: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 2014 г. № 69// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2016.
26 О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь от 12 июл 2013 г. № 57-З // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2016.
27 О развитии безналичных расчетов : Указ Президента Респ.Беларусь от 16.10.2014 г. № 493 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2016.
28 Об обязательной продаже иностранной валюты: Указ Президента Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. №452 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2016.
29 Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь: Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29 марта 2011 г. № 107 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2016.
30 Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте: Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29 марта 2013 г. № 185 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2016.
31 Об утверждении Инструкции об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь: Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 30 марта 2011 г. № 112 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2016.
32 Об утверждении Инструкции о банковском переводе: постановление Правления Нац. Банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (в ред. от 25.11.2014 г. № 716) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2016.
33 Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 сентября 2011 года № 102// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2016.
34 Об утверждении инструкции по инвентаризации активов и обязательств: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 ноября 2007г. № 180 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2016.
35 Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Респ.Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 (в ред. Указа от 7 мая 2015 г. № 190) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2016.
36 Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета : Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29 июня 2011 № 50 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2016.
37 Петрова М. Техника составления платежного календаря / М. Петрова // Финансовый директор. – 2015. – № 5. – С. 22–25.
38 Попов Е.М. Финансы организаций : учеб. для вузов / Е.М. Попов. – Минск : Выш. шк., 2015. – 431 с.
39 Прибытко В. Документы, применяемые при ведении кассовых операций / Виталий Прибытко // Моя бухгалтерия. Сельское хозяйство. – 2015. – № 12. – С. 30–34.
40 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК : учеб. для вузов / Г.В. Савицкая. – М. : ИНФРА-М, 2015. – 519 с.
41 Соболева В. Ю. Отчет о движении денежных средств / В. Ю. Соболева // Бухгалтерский учет. – 2016. – № 3. – С. 81–87.
42 Сокольчик Т.П. Бухгалтерский учет и аудит: пособие / Т.П. Сокольчик, В.Н. Градусова, Е.Г. Кобзик; под общ. ред. Т.П. Сокольчика. – Минск: Аккад. упр. при Президенте Респ. Беларусь, 2012. – 268 с.
43 Стешиц Л.И. Бухгалтерский учет и аудит в АПК: учеб. для вузов / Л.И. Стешиц. – Минск: ИВЦ Минфина, 2009.– 528 с.
44 Третьяков И. Движение денежных средств / И. Третьяков // Финансы, учет, аудит. – 2015. – № 2. – С. 34–35.
45 Учет денежных средств и финансовых вложений: практикум /сост.: А.Б. Галун, Н.В. Лягуская. – Пинск : ПолесГУ, 2011.–50с.
46 Финансовый менеджмент : учеб. для вузов / под ред. Н.И. Берзона, Т.В. Тепловой. – М. : КНОРУС, 2015. – 654 с.
47 Финансы и кредит : учеб. пособие для подготовки к экзаменам / под ред. М.И. Ноздрина–Плотницкого. – Минск : Соврем. шк., 2011. – 352 с.
