Учет, анализ и контроль денежных средств организации в национальной и иностранной валютах

ВВЕДЕНИЕ

1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТАХ КАК ОБЪЕКТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И КОНТРОЛЯ, ИХ СОСТАВ И КЛАССИФИКАЦИЯ

1.1 Экономическая сущность денежных средств как объектов бухгалтерского учета, анализа и контроля

1.2 Состав и классификация денежных потоков как объектов бухгалтерского учета, анализа и контроля

1.3 Аннотированный обзор законодательной и нормативной базы по учету, анализу и контролю денежных средств

1.4 Международные стандарты финансовой отчетности, регулирующие учет денежных средств

2 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТАХ НА ПРИМЕРЕ РКУП «ВИЛЕЙСКИЙ ВОДОКАНАЛ»

2.1 Цели и задачи бухгалтерского учета денежных средств

2.2 Документальное оформление учета денежных средств

2.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств на примере РКУП «Вилейский водоканал»

2.4 Направления совершенствования бухгалтерского учета денежных средств

3 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ  РКУП «ВИЛЕЙСКИЙ ВОДОКАНАЛ»

3.1 Задачи, объекты, информационное обеспечение и методика анализа денежных потоков

3.2 Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков предприятия

3.3 Анализ взаимосвязи чистой прибыли и движения денежных средств

3.4 Анализ эффективности использования денежных средств

3.5 Направления повышения эффективности использования  денежных средств РКУП «Вилейский водоканал»

4 КОНТРОЛЬ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТАХ НА ПРИМЕРЕ РКУП «ВИЛЕЙСКИЙ ВОДОКАНАЛ»

4.1 Сущность, назначение, функции, классификация и организационные формы контроля

4.2 Задачи контроля хозяйственных операций по учету денежных 

средств организации в национальной и иностранной валютах, источники информации для проведения проверки, система внутреннего контроля проверяемой организации, планирование  проверки

4.3 Методика проведения контроля хозяйственных операций по учету денежных средств организации в национальной и иностранной валютах

4.4 Документальное оформление проведения проверки

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

1 Абдукаримов, И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур :  учеб. пособие для вузов /  И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов.   М. :  ИНФРА-М,  2016.   214 с.

2 Абрютина, М. С. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности : учеб. пособ. / М. С. Абрютина. –  М.: Дело и Сервис, 2009. – 464 с.

3 Акулич, В. В. Анализ движения потоков денежных средств / В. В. Акулич // Планово-экон. отдел.   2012.   № 6.   С. 38 45.

4 Акулич, В. В. Оценка денежных потоков организации / В. В. Акулич // Информационная правовая система «Бизнес-Инфо». [Электронный ресурс] / ООО «Главный бухгалтер-Инфо». – Минск, 2018.

5 Акулич, В. В. Управление денежными потоками / В. В. Акулич // Информационная правовая система «Бизнес-Инфо». [Электронный ресурс] / ООО «Главный бухгалтер-Инфо». – Минск, 2018.

6 Бойко, А. Как сохранить деньги? / А. Бойко // Финансы, учет, аудит. - 2016. — № 2. — С. 6—9. 

7 Бланк, И.А. Управление денежными потоками: учеб. для вузов / И.А. Бланк. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. – 735 с.

8 Бухгалтерский учет :  учеб. для вузов /  П.Г. Пономаренко, А.В. Медведев, А.Н. Трофимова, Н.Н. Затолгутская, Н.В. Пузенко ;  под ред. П.Г. Пономаренко.   Минск :  Выш. шк.,  2013.   543 с.

9 Большой экономический словарь / под ред. А. Н. Азрилияна. –  7-е изд., перераб. и доп. - М. : Ин-т новой экономики, 2007. – 1472 с.

10 Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 октября 2000 г. №441-З: принят Палатой представителей 3 октября 2000 г.: одобрен Советом Респ. 12 октября 2000 г.(с изм. и доп. от 17 июля 2018 г. №133-З) // Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

11 Выйдут ли в Беларуси из оборота наличные деньги, и почему по-степенно сокращается сеть банкоматов? // Минск-новости [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://minsknews.by/– Дата доступа: 

12 Герцева, Т.Ф. Классификация денежных потоков для целей управления / Т.Ф. Герцева //  Бухгалтерский учет и анализ. – 2012. – № 6. – С. 18-21.

13 Данилкова, С.А. Ревизия и контроль : учеб. пособие / С.А. Данилкова. – Минск : РИПО, 2014. – 359 с.

14 Данилкова, С.А. Аудит: учеб. пособие / С.А. Данилкова.   Минск: Новое знание, 2016. – 685 с.

15 Ермолович, О. В. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учеб. пособие для вузов / Л. Л. Ермолович, О. В. Головач, В. О. Зарецкий. –  Минск: Современная школа, 2010. –  800 с.  

16 Жугер, Е. можно расслабиться: плановых проверок в 2018 не будет. Подробности нового указа [Электронный ресурс] – 2018. – Режим до-ступа: 3=title_block&utm_campaign =tut.by– Дата доступа: 

17 Инструкция по инвентаризации активов и обязательств : утв. пост. Мин-ва финансов Респ. Беларусь от 30.11.2007, №180 (в ред. от 22.04.2010 г. №50) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

18 Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 г. № 102 (с изм. от 31.12.2013 №96) [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

19 Инструкция о методах и способах осуществления проверок органами Комитета государственного контроля Республики Беларусь, утв. приказом Комитета государственного контроля Респ. Беларусь от 4 янв. 2010 г., № 1 (с изм. и доп. от 28 сентября 2012 г., № 54) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим до-ступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

20 Инструкция об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь : пост.  Правления Национального банка Респ. Беларусь от 30.03.2011 № 112 (с изм. и доп. от 04.12.2014 г. №748 // [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://nbrb.by/Legislation/CashOperations/ – Дата доступа: 

21 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь : пост.  Правления Национального банка Респ. Беларусь от 29.03.2011 г. № 107 (с изм. и доп. от 25.05.2018 г. №235) // [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: https://www.nbrb.by/legislation/documents/ PP_107_235.pdf – Дата доступа: 

22 Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утв. постановлением  Национального банка № 185 от 29 марта 2013г. (в ред. от 25 мая 2018 г. № 237) // [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://www.pravo.by/ document/?guid= 3871&p0=B21327396 – Дата доступа: 

23 Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях : закон Респ. Беларусь от 21 апреля 2003 г. № 194-З (в ред. от 17 июля 2018 г. № 129-З) [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

24 Кожарский, В. Л. Анализ отчета о движении денежных средств / В. Л. Кожарский // Информационная правовая система «Бизнес-Инфо». [Электронный ресурс] / ООО «Главный бухгалтер-Инфо». – Минск, 2018.

25 Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент: учеб пособие / М. Н. Крейнина. –  М.: Дело и Сервис, 2008. –  304 с.

26 Купцов, М.М. Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая система :  учеб. пособие для вузов /  М.М. Купцов.    М. :  РИОР,  2013.   121 с. 

27 Ковалев, В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В. В. Ковалев. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 1024 с.

28 Ковалев, В. В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практическое пособие / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2015. – 336 с.

29 Косач, О. Ф. Прогнозирование денежных потоков коммерческой организации / О.Ф. Косач // Научно-практический журнал белорусского государственного экономического университета «Вестник». – 2016. – №1. – С. 114-116.

30 Лемеш, В.Н. Ревизия и аудит. Практикум :  учеб. пособие для вузов /  В.Н. Лемеш.    Мн. :  Изд-во Гревцова,  2010.    424 с.

31 Лукасевич, И.Я. Управление денежными потоками: учебник / И. Я. Лукасевич, П. Е. Жуков. – М.: Инфра-М, 2016. – 184 с.

32 Международные стандарты финансовой отчетности: учебник / М. А. Бахрушина,  Л. А. Мельникова; под ред. М. А. Бахрушиной. –  М.: Оме-га-Л, 2011. – 571 с.

33 Миронова, А. М. Проблема учета анализа и аудита денежных средств / А.М. Миронова  // Молодой ученый. – 2016. – №1. – С. 419-422.

34 Маевская, Е. Б. Стратегический анализ и бюджетирование денежных потоков коммерческих организаций: учебник / Е. Б. Маевская. – М.: Ин-фра-М, 2016. – 110 с.

35 Налоговый кодекс Республики Беларусь. Особенная часть: Закон Респ. Беларусь от 29 дек. 2009 г., № 71-З (с изм. и доп. 09.01.2017 г. №15-З)  // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

36 Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки» : пост. М-ва финансов Респ. Беларусь от 10 12.2013 г., № 80 // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

37 Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2016 г. № 104 // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

38 Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют», утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 11 янв. 2010 г. №2 (в ред. от 10.08.2017 № 23) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

39 О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь : Указ Президента Респ. Беларусь от 16 окт. 2009г. № 510 (с изм. и доп. от 13 февр. 2017г. №38) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

40 О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 г., № 57-З (в ред. 17 июня 2017 г. № 52-3) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

41 Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования: пост. Мин-ва финансов Респ. Беларусь и Мин-ва экономики Респ. Беларусь от 27 дек. 2011 г. №140/206 (в ред. от 22.02.2016 г. № 9/10)  // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

42 Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования: пост. Совета Министров Респ. Беларусь от 12 дек. 2011 г. №1672 (с изм. и доп. от 22.12.2016 г. №48) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

43 Об использовании кассового оборудования, платежных термина-лов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о приеме наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр и выпуске в обращение кассового оборудования : пост.  Совета Министров и Правления Национального банка Респ. Беларусь от 06.07.2011 № 924 / 16 (с изм. и доп. от 29.12.2017 г. №1040/17) // [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://www.government.by/upload/docs/fileb62dd89dd3707f54.PDF – Дата доступа: 

44 Об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций Министерства финансов Республики Беларусь : пост. Мин-ва финансов Респ. Беларусь от 29.03.2010 №38 (с изм. и доп. от 26.09.2017 г. №30) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/ru/accounting/methodology/a788fb45bffcc17c.html – Дата доступа: 

45 Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования: постановление Совета Министров Респ. Беларусь, 12 дек. 2011 г. №1672 (с изм. и доп. от 22 января 2016 г. № 48) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

46 О введении в действие на территории Республики Беларусь Международных стандартов финансовой отчетности и их Разъяснений, принимаемых Фондом Международных стандартов финансовой отчетности: пост. Совета Министров Респ. Беларусь и Национального банка Респ. Беларусь от 19 августа 2016 г. № 657/20 (в ред. от 30 авг. 2018 г. №628/11) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

47 Основные положения программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2016-2020 годы [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://www.economy.gov.by/dadvfiles/001252_122016_1.pdf– Дата доступа: 

48 Описание стандарта МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств» [Электронный ресурс]. – 2018. – Режим доступа: https://finacademy.net   Дата доступа: 

49 Пласкова, Н.С. Анализ денежных потоков в организации /  Н.С. Пласкова // Бухгалт. учет. – 2014. – № 10. –С.66-70.

50 Потупчик, В. Н. Резервы повышения эффективности / В. Потупчик // Финансы, учет, аудит.   2017.   № 4.   С. 23 25.

51 Печень, Е. Что делать с проблемными активами? / Е. Печень, Л. Грабинская // Финансы, учет, аудит.   2016.   № 9.   С. 12 13.

52 Пупко, Г.М. Аудит и ревизия :  учеб. для вузов /  Г.М. Пупко.    Мн. :  Книжный Дом,  2005.    512 с.

53 Попов, Е.М. Финансы организаций :  учеб. для вузов /  Е.М. Попов.   Минск :  Выш. шк.,  2015.   431 с. 

54 Рабец, Н. Новое регулирование оборота наличных и организации кассовой работы : комментарий к изменениям в Инструкцию № 211 / Н. Рабец // Финансовый директор.   2018.   № 6.   С. 49 53.

55 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК :  учеб. для вузов /  Г.В. Савицкая.    М. :  ИНФРА-М,  2015.    519 с.

56 Статистический ежегодник Республики Беларусь, 2018 [электронный ресурс]. – 2018. – Режим доступа: http://belstat.gov.by/– Дата доступа: 

57 Сенько, А. Оценка денежных потоков / А.Сенько //  Фин. директор. – 2015. – №2. – С.35-40

58 Типовой план счетов бухгалтерского учета и Инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 г. № 50 (ред. 20.12.2012) [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: http://etalonline.by/– Дата доступа: 

59 Тимофеева, Т. М. Анализ денежных потоков предприятия: учебное пособие / Т.М. Тимофеева. М.: Инфра-М, 2010. – 368 с.

60 Фридман, Б. Что мешает компаниям привлекать деньги / Б. Фридман, А. Аухименя, А. Андренко ; подготовил А. Бойко // Финансы, учет, аудит.   2017.   № 4.   С. 17 20.

61 Финансовый менеджмент :  учеб. для вузов /  под ред. Н.И. Берзона, Т.В. Тепловой.    М. :  КНОРУС,  2015.   654 с.

62 Финансы :  учеб. пособие для вузов. В 2 ч. Ч. 2 /  под общ. ред. Т.И. Василевской, Т.Е. Бондарь.   Минск :  БГЭУ,  2017.   363 с.

63 Финансы организации :  учеб. пособие для вузов /  [О.А. Пузанкевич, В.М. Марочкина, С.О. Наумчик и др.] ;  под ред. О.А. Пузанкевич.   Минск :  БГЭУ,  2016.   191 с.

64 Финансы и финансовый рынок :  учебник / О.А. Пузанкевич [и др.];  под ред. О.А. Пузанкевич.   Минск :  БГЭУ,  2016.   415 с. 

65 Финансовый анализ [электронный ресурс]. – 2018. – Режим доступа: http://bibook.ru/books/34095/default.htm– Дата доступа: