Разработка эффективной системы управления денежными доходами организации
Разработка эффективной системы управления денежными доходами организации
В рыночной экономике деятельность субъектов хозяйствования во многом зависит от аккумуляции денежных средств, их непрерывного движения и оптимального использования. Денежные средства участвуют во всех хозяйственных процессах, и их управление является одним из важнейших элементов управления всей деятельностью организации. Управление денежными средствами можно рассматривать как процесс принятия решений, которые должны обеспечивать эффективное функционирование организации. Главная цель такого управления – предотвращение появления дефицита денежных средств при одновременной минимизации их среднего остатка. Анализ движения денежных средств позволяет оценить:
1. объем и основные источники поступления денежных средств;
2. объем и основные направления расходования денежных средств;
3. способность предприятия обеспечить в ходе текущей деятельности стабильный положительный денежный поток (стабильное превышение поступлений над расходованием денежных средств);
4. уровень ликвидности предприятия (способности расплатиться по краткосрочным обязательствам);
5. инвестиционные возможности предприятия.
Совершенствование управления денежными средствами предприятий заключается в правильном анализе денежных поступлений и расходований. Анализ движения денежных средств позволяет изучить их динамику, сопоставить сумму поступлений с суммой платежей (отчислений), сделать вывод о возможностях внутреннего финансирования, способствует обеспечению устойчивости и платежеспособности в текущем и будущих периодах. Такой анализ имеет важное значение при создании эффективной системы управления денежными средствами предприятия.
Денежные доходы являются неотъемлемой частью движения денежных средств организации. Один из путей совершенствования управления денежными средствами предприятий заключается в правильном анализе денежных поступлений и определении их типа. В соответствии с классификацией по видам деятельности существуют следующие поступления денежных средств:
- по текущей (основной, операционной) деятельности;
- по инвестиционной деятельности;
- по финансовой деятельности.
Анализ движения денежных средств проводится по основной, инвестиционной и финансовой деятельности отдельно, это дает возможность определить удельный вес полученного дохода от каждого вида деятельности и оценить перспективы развития предприятия. К доходам по текущей деятельности относится поступление выручки от реализации продукции (работ, услуг), поступления от погашения дебиторской задолженности, авансы, полученные от покупателей и заказчиков. Поступлениями денежных средств по инвестиционной деятельности являются поступление выручки от реализации внеоборотных активов, поступление выручки от продажи ценных бумаг, поступления от погашений займов, предоставленных другим организациям и получение дивидендов и процентов. К поступлениям по финансовой деятельности относятся поступление от эмиссии долевых ценных бумаг, поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями.
