Введение
Налоговая система национальной экономики
Заключение
Список использованных источников
ВВЕДЕНИЕ
Изучение понятия налогов и складывающихся из них систем налогообложения является неотъемлемой составляющей современного экономического развития любого общества.
Налоги выступают наиважнейшим необходимым звеном экономических отношений в обществе. Они выступают в качестве основного источника доходной части бюджетов всех уровней и являются наиболее эффективным инструментом в механизме государственного регулирования социально-экономических отношений.
Обложение налогами располагается на стыке абсолютно всех социально-политических и финансовых интересов сообщества. От эффективности и рациональности распределения между плательщиками налогового бремени, зависит успех индивидуальной и совместной предпринимательской деятельности, а, следовательно, и богатство нации в целом.
Говоря о налоговой системе страны можно сделать выводы о типе государства, о прочности его правой базы и целевой направленности бюрократического аппарата.
Налоги выступают мощным орудием в руках тех лиц, кто задает социально-политические и экономические ценности в стране. Однако действующая в нашей стране налоговая система вызывает множество нареканий со стороны предпринимателей, экономистов, государственных чиновников и рядовых налогоплательщиков [1, с. 141].
Министерство по налогам и сборам играет ключевую роль в этом процессе. Он проводит и осуществляет государственную налоговую политику, а также обеспечивает соблюдение налоговой политики и устраняет все нарушения в этой области. Как ведущий разработчик налоговой политики, он ведет реестр налогов и сборов.
Министерство разрабатывает предложения по совершенствованию налоговой системы и ее переходу на глобальные стандарты. Для этого необходимо принять международные правила и соглашения, упростить не только национальное, но и международное налогообложение, что укрепило бы внешние экономические отношения и процессы интеграции в регионе.
Налоговая система национальной экономики
Целью данной работы является исследование теоретических основ налоговой системы национальной экономики Беларуси.
Объектом исследования налоговая система.
Предметом - налоговая система национальной экономики Республики Беларусь.
Актуальность темы работы объясняется тем, что налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе, основным источником доходов государства и эффективным инструментом государственного регулирования социально-экономических отношений.
Рыночные преобразования в Республике Беларусь активизировали работу по совершенствованию системы налогообложения, государственного налогового менеджмента и создали позитивные условия для воздействия на параметры налогообложения самими налогоплательщиками, обусловили необходимость развития налогового менеджмента и, соответственно, анализа расчетов организации по налогам и сборам.
Сущность налогов проявляется в отношениях между государственными органами, организациями и гражданами в части перераспределения национального дохода на нужды государства. Особенность этих отношений состоит в том, что они не являются равноправными. В них государство выступая главным действующим лицом, устанавливает в законодательном порядке правила изъятия части доходов организаций и физических лиц в свое распоряжение на безвозвратных условиях. Возврат налога возможен только при его переплате или в качестве предоставления льгот [2, с. 64].
Понятие «налоговая система» является дальнейшим развитием и конкретизацией экономической категории «налог». На практике налоговая система проявляется в различных формах, имеющих национальные особенности, и отличаются друг от друга сбором налогов, способами взимания, их структурой, налоговой базой, явками, фискальными полномочиями разных уровней власти, сферой действия, льготами, процедурами исполнения налоговых обязательств.
Налоговая система Республики Беларусь стала формироваться с приобретением государственного суверенитета. Республика получила права самостоятельно организовывать налогообложение, выбирать приоритеты налоговой политики в зависимости от направлений развития страны и отраслевых особенностей национальной экономики, а также создавать налоговые механизмы, обеспечивающие налоговый суверенитет в пределах ее территории. Налоговая система Республики Беларусь действует с 1992 г., что позволяет определить период ее существования как достаточно длительный для реальной оценки происходящих в экономике процессов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Налоги всегда были одной из самых важных категорий государственных финансов. Некоторые считают, что налоги непомерно велики, некоторые что их слишком много, но все сходятся в одном – они необходимы для нормального функционирования и развития государства.
Таким образом, основным инструментом в руках государства должна быть налоговая политика, способная решать возникающие проблемы. Цель государства – создать налоговую систему, которая позволяла бы финансовым ресурсам покрывать все государственные расходы, не нарушая при этом предел изъятия средств налогоплательщика, который определяет возможности более широкого воспроизводства.
С одной стороны, серьезные социальные программы требуют солидного дохода, но с другой стороны, высокий уровень налогов обычно не дает развивать экономику, препятствуют прибыльности для бизнеса. Налоги не должны оказывать приоритетного влияния на процесс принятия коммерческих решений; их размер и способ оплаты не должны зависеть от выбора формы коммерческой деятельности и характера распределения прибыли.
Необходимо, чтобы налоговая политика правительства была направлена на создание благоприятного финансового климата в стране, стимулирование сбережений и инвестиций [9, с. 319].
Принцип справедливости особенно важен в распределении налогового бремени между налогоплательщиками. Поэтому налоговое бремя всех налогоплательщиков должно распределяться равномерно и справедливо.
В настоящее время налоговая система Республики Беларусь включает большое количество налогов. У каждого свои особенности. Однако эта система является сложной и иррациональной, необходимо ее упрощение.
Чтобы определить основные направления совершенствования налоговой системы, необходимо сосредоточить внимание на налоговых системах развитых стран. В налоговых системах почти всех зарубежных стран в дополнение к прямым налогам широко используются косвенные платежи: налог на добавленную стоимость, акцизные пошлины, налоги с продаж.
Совершенствование налоговой системы должно:
‒ уменьшить общее налоговое бремя для законопослушных налогоплательщиков;
‒ обеспечить стабильность, предсказуемость и упрощение налоговой системы [10, с. 37].
Налоговая реформа может быть успешной только в том случае, если удастся достичь компромисса между правительством и бизнесом в отношении направления изменений и степени радикальности.
1. Барулин, С.В. Налоговый менеджмент : учеб. для вузов / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, Е.В. Степаненко. М. : Дашков и К, 2012. 332 с.
2. Заяц Н.Е. Налоги и налогообложение: учебник/ Н.Е. Заяц и др.; под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. 5-е изд., испр. и доп. Минск: выш.шк., – 2008. – 320 с.
3. Киреева, Е.Ф. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / Е.Ф. Киреева [и др.]. Минск: БГЭУ, – 2012. – 447 с.
4. Киреева, Е. Ф. Национальная налоговая система Беларуси: основные этапы становления и развития / Е. Ф. Киреева // Социально-экономическое развитие организаций и регионов Беларуси: эффективность и инновации: м-лы докладов Межд. науч.-практ. конференции. – 2017. – С. 28–31.
5. Лазурина, О. М. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О. М. Лазурина. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с.
6. Попов, Е.М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов / Е.М. Попов. Минск: Выш. шк., 2013. 319 с.
7. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 336 с.
8. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 364 с.
9. Шимова В.Н. Национальная экономика Беларуси: учебник / В.Н. Шимов [и др.]; под ред. В.Н. Шимова. 3-е изд. Минск: БГЭУ, – 2018. – 751 с.
10. Щепотьев, А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. В. Щепотьев, С. А. Яшин. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», – 2011. – 161 с.
