Решение
Определим суммы налоговых платежей (налога на добавленную стоимость) при применении общей системы налогообложения
В соответствии с п.1.1. статьи 93 НКРБ объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг) на территории Республики Беларусь, включая обороты по передаче арендодателем объекта аренды арендатору.
Налоговая база налога на добавленную стоимость определяется исходя из всех поступлений плательщика, полученных им в денежной, натуральной и иных формах от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Сумма начисленного НДС составит :
Покупателям из Республики Беларусь в розничной торговле реализовали мебель на сумму (в т.ч. НДС). 600 000 руб
Другой организации сдается в аренду часть помещения. Сдаваемая в аренду площадь помещения составляет 120 м2. Акты сдачи в аренду помещения подписаны на сумму, 15600 руб в т.ч. НДС
Согласно п.1 статьи 102 НКРБ в 2021 году ставки НДС устанавливаются в следующих размерах: 0% - при экспорте; 10 % при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь; 20 % - во всех остальных случаях.
По данным хозяйственным операциям предприятие обязано начислить НДС.
В Российскую Федерацию отпущено мебели в марте, в т.ч. НДС 300 000 руб( ставка 0% - при экспорте)
НДС нач. = 600000+15600=950000*20/120= 102 600 руб.
Д90 К68
Согласно НК РБ вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг) . Статья 107 НКРБ
Определим НДС к вычету:
В мае приобретено производственное оборудование 450 000 (по цене без НДС). Срок эксплуатации - 10 лет. Способ начисления амортизации - линейный.
НДС выч= 450 000*20/100=90 000 руб.
Д18 К60
Приобретены материалы, в т.ч. НДС 240 000 руб.
НДС выч= 240 000*20/120=40 000 руб
Д18 К60.
