1. Охарактеризуйте по элементам налог за владение собаками.
2. Укажите срок подачи налоговой декларации по НДС при реализации товаров на территории Республики Беларусь.
3. Включается ли в состав внереализационных доходов суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности.
4. Какой налог, обязательно уплачивают индивидуальные предприниматели, применяющие общий порядок налогообложения.
5. Какой максимальной суммой ограничены доходы для исчисления взносов в Фонд социальной защиты населения.
6. Раскройте суть декларационного способа взимания налогов.
7. В какой части налогового кодекса изложены особенности налогообложения СЭЗ.
8. В каком месяце теряется право на вычет на ребенка, если в сентябре ему исполнилось 18 лет.
9. Укажите по состоянию на какую дату определяется налоговая база по налогу на недвижимость.
10. Кто является плательщиками экологического налога.
11. Укажите срок уплаты подоходного налога, удержанного из заработной платы.
1. Охарактеризуйте по элементам налог за владение собаками.
Плательщиками налога за владение собаками признаются физические лица, владеющие собаками в возрасте трех месяцев и старше.
Объектом налогообложения налогом за владение собаками признается владение собаками в возрасте трех месяцев и старше.
Налоговая база налога за владение собаками определяется как количество собак в возрасте трех месяцев и старше на 1-е число первого месяца календарного квартала.
Ставка налога за владение собаками устанавливается за календарный квартал в размере:
55,5 белорусского рубля – за породы собак, включенные в перечень потенциально опасных пород собак;
11,1 белорусского рубля – в иных случаях.
Минский городской Совет депутатов, местные Советы депутатов базового территориального уровня имеют право уменьшать (не более чем в два раза) ставки налога за владение собаками.
Перечень потенциально опасных пород собак: Айну, Акабаш, Американский питбультерьер, Американский стаффордширский терьер, Анатолийский карабаш и т.д.
Сумма налога за владение собаками исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Уплата налога за владение собаками производится физическими лицами путем внесения сумм налога организациям, осуществляющим эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющим жилищно-коммунальные услуги, одновременно с внесением платы за пользование жилым помещением (платы за жилищно-коммунальные услуги).
Организации, осуществляющие эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющие жилищно-коммунальные услуги, производят прием сумм налога за владение собаками и их перечисление в бюджет не позднее 27-го числа месяца, следующего за истекшим календарным кварталом [1].
[...]
5. Какой максимальной суммой ограничены доходы для исчисления взносов в Фонд социальной защиты населения.
Сумма выплат, включаемых в объект для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН, не должна превышать 5-кратную величину за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы (ст. 2 Закона № 138-XIII) [5].
9. Укажите по состоянию на какую дату определяется налоговая база по налогу на недвижимость.
Плательщиками налога на недвижимость признаются физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, которые на территории Республики Беларусь имеют объекты недвижимости, их части (в том числе жилой дом, жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме, садовый домик, дачу, гараж, машино-место, иное здание и сооружение):
принадлежащие на праве собственности;
принятые по наследству;
не завершенные строительством;
взятые в финансовую аренду (лизинг).
Справочно: под физическими лицами понимаются:
граждане Республики Беларусь;
граждане либо подданные иностранного государства;
лица без гражданства (подданства).
Срок уплаты налога на недвижимость – не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим годом.
Физическим лицам налог на недвижимость исчисляется налоговым органом.
Уплата налога на недвижимость физическими лицами производится единым имущественным платежом за истекший календарный год на основании извещения налогового органа, вручаемого такому плательщику не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим годом.
В случае вручения извещения о подлежащей уплате сумме налога на недвижимость по истечении срока уплаты налог на недвижимость уплачивается не позднее тридцати календарных дней со дня вручения извещения [8].
1. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь «Налог за владение собаками» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.by/individuals/other_taxes/dog_ownership_tax/
2. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь «О подаче налоговой декларации по НДС» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://nalog.gov.by/electronic_vat/e-vat/information/questions/10085/#:~:text=%D0%94%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F%20%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D0%B5%D1%82%D1%81%D1%8F%20%D0%BD%D0%B5%20%D0%BF%D0%BE%D0%B7%D0%B4%D0%BD%D0%B5%D0%B5%2020,%D1%81%D0%BB%D0%B5%D0%B4%D1%83%D1%8E%D1%89%D0%B8%D0%B9%20%D0%B7%D0%B0%20%D0%BD%D0%B8%D0%BC%20%D1%80%D0%B0%D0%B1%D0%BE%D1%87%D0%B8%D0%B9%20%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%8C.
3. Налоговый кодекс Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.minfin.gov.by/upload/depcen/acts/nk_osobennaja_chast.pdf
4. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь «Налог на добавленную стоимость» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://nalog.gov.by/entrepreneurs/taxes/taxes_paid_by_entrepreneurs/value_added_tax/
5. Статья «Как применять максимальное ограничение для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/kak-primenyat-maksimalnoe-ogranichenie-d#:~:text=%D0%A1%D1%83%D0%BC%D0%BC%D0%B0%20%D0%B2%D1%8B%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%2C%20%D0%B2%D0%BA%D0%BB%D1%8E%D1%87%D0%B0%D0%B5%D0%BC%D1%8B%D1%85%20%D0%B2%20%D0%BE%D0%B1%D1%8A%D0%B5%D0%BA%D1%82,%D0%97%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%B0%20%E2%84%96%20138%2DXIII).
6. Теоретические основы налогообложения и принципы организации налоговой системы [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elib.psu.by/bitstream/123456789/9345/4/%D0%9B%D0%B5%D0%BA%D1%86%D0%B8%D0%B8-4-%D0%A4%D0%B8%D0%A4%D0%A0.pdf
7. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://nalog.gov.by/upload/iblock/720/s4t0h3t7ecn01wjae68w6ys0yslns1rc.docx
8. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь «Налогообложение недвижимого имущества» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://nalog.gov.by/individuals/property_taxation/real_estate_taxation/
9. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь «Экологический налог» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://nalog.gov.by/entrepreneurs/taxes/taxes_paid_by_entrepreneurs/environmental_tax/
10. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь «Подоходный налог» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.by/actual/predstavlenie-declaratii-podohodny/10603/
