1. Порядок поступления, выдачи бланков строгой отчетности, контроль за их использованием и уничтожение. Отражение операций в учете.
При поступлении бланков строгой отчетности сверяется их фактическое наличие с данными сопроводительных документов. В случае выявления расхождения составляется акт проверки наличия бланков строгой отчетности формы 0402030232 (далее – акт).
Акт составляется в двух экземплярах: первый экземпляр направляется поставщику для выяснения причин расхождения и принятия мер, второй остается в банке.
Выдача бланков строгой отчетности под отчет работникам банка осуществляется по их письменным требованиям с разрешения руководителя и главного бухгалтера или лиц, ими уполномоченных, с указанием серий и номеров бланков.
В случае отсутствия в штате филиала (отделения), структурного подразделения банка должности главного бухгалтера выдача бланков строгой отчетности работникам банка осуществляется по их письменным требованиям с разрешения руководителя филиала (отделения), структурного подразделения или лица, им уполномоченного, с указанием серий и номеров бланков.
2. Правила инкассации денежной выручки и перевозки ценностей.
Инкассация денежной выручки предприятий, их обособленных подразделений (далее - предприятие) или предпринимателей осуществляется службой инкассации на основе договоров на сбор денежной выручки, заключенных между банком и предприятием (предпринимателем).
В случае если проинкассированная банком денежная выручка предприятия (предпринимателя) будет доставляться для дальнейшего ее пересчета в другой банк, предприятие (предприниматель), банк, осуществляющий сбор денежной выручки, и банк, осуществляющий ее пересчет, заключают трехсторонний договор.
У службы инкассации должен быть список предприятий (предпринимателей), обслуживаемых инкассаторами. На каждое предприятие (предпринимателя) ежемесячно составляется явочная с присвоением ей номера, за которым предприятие (предприниматель) зарегистрировано в данном списке.
Для инкассации наличной иностранной валюты используется явочная карточка с надписью "Валютная". В графе "Сумма денежной выручки, вложенной в сумку (мешок)" указывается общая сумма рублевого эквивалента наличной иностранной валюты, определяемая по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной
валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на
дату формирования сумки (мешка).
Задача
03.04.2016г. в ОАО «Технобанк» обратилось ОАО «Строитель» с просьбой о принятии на срочный вклад (депозит) 30 000 000 бел. руб. сроком на 30 дней.
В составленном банковском договоре №33 от 03.04.2016г. предусмотрены следующие условия:
- клиент обязан перечислить депозит в течение одного банковского дня с момента заключения договора;
- процентная ставка по договору установлена в размере ставки рефинансирования НБ РБ, увеличенной на 5 процентных пунктов (27% годовых);
- количество дней в году фактическое;
- срок выплаты процентов – одновременно с возвратом вклада.
Требуется:
- определить дату окончания договора;
- составить проводки по операциям;
- указать даты совершения операций и первичные учетные документы, которыми будут оформлены бухгалтерские проводки.
Решение:
1. Дата окончания депозитного договора – 02.05.2016
2. % по кредиту – ставка рефинансирования НБ РБ + 5 процентных пунктов (27% годовых);
3. Проводки по депозитным операциям:
