1. Сущность и значение бухгалтерского учета в банках. Особенности бухгалтерского учета в банках
2. Система BISS, ее участники. Порядок организации и проведения межбанковских расчетов через корреспондентские счета
Задача
Список литературы
1. Сущность и значение бухгалтерского учета в банках. Особенности бухгалтерского учета в банках.
Бухгалтерский учет в банках является составной частью общей системы учета. Эта связь проявляется в том, что отражение в банковском учете операций, совершаемых банками по счетам клиентов, производится на основании денежно-расчетных документов, предоставляемых клиентами; в свою очередь, предприятия и учреждения используют документацию, предоставляемую банками (выписки по лицевому счету, копии платежных инструкций и т.д.) для совершения бухгалтерских проводок в собственном учете.
Основными задачами бухгалтерского учета в банках являются:
- формирование полной и достоверной информации о деятельности банка и его финансовом положении, полученных доходах и понесенных расходах;
2. Система BISS, ее участники. Порядок организации и проведения межбанковских расчетов через корреспондентские счета.
В соответствии со статьями 25, 32 Банковского кодекса Республики Беларусь одной из основных целей деятельности Национального банка Республики Беларусь (далее – Национальный банк) является организация эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы.
В рамках достижения этой цели Национальный банк осуществляет управление функционированием платежной системы Республики Беларусь и надзор за ней посредством установления правил осуществления платежей, тарифной политики, управления ликвидностью, а также посредством сбора, накопления и анализа показателей, характеризующих состояние платежной системы Республики Беларусь.
Задача
10 апреля т.г. в ЗАО «МТБанк» обратился индивидуальный предприниматель Берестнев И.И. с просьбой о принятии на срочный вклад (депозит) 15 000 000 руб. на срок 35 дней.
В составленном банком депозитном договоре № 30 от 10.04. предусмотрены следующие условия:
• клиент обязан перечислить сумму депозита в течение одного банковского дня с момента заключения договора,
• процентная ставка по депозиту установлена в размере ставки рефинансирования НБ РБ + 5 процентных пунктов,
• количество дней в году для начисления процентов – фактическое,
• срок выплаты процентов по депозиту – одновременно с возвратом депозита.
Требуется:
• определить дату окончания депозитного договора;
• составить бухгалтерские проводки по операциям с вышеуказанным вкладом (депозитом), если клиент перечислил денежные средства на соответствующий счет в день заключения договора;
• указать даты совершения проводок;
• указать первичные учетные документы, которыми будут оформлены бухгалтерские проводки.
Решение:
1. Дата окончания депозитного договора – 14.05.
2. % по кредиту – ставка рефинансирования НБ РБ + 5 процентных пунктов (27% годовых);
3. Проводки по депозитным операциям.
1. Закон РБ “О бухгалтерском учете и отчетности» от 12.07.2013 № 57-З.
2. Инструкция об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке, банках и НКФО РБ, утвержденная постановлением Правления НБ РБ 12.12.2013 № 728.
3. Инструкция об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и НКФО РБ и порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и НКФО РБ, утвержденная постановлением Правления НБ РБ 29.08.2013 №506.
4. Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66 постановлением Правления НБ РБ 30.05.2005 № 43
5. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденная постановлением Правления НБ РБ 29.03.2001 № 63;
6. Учебное пособие «Бухгалтерский учет в банках» под ред. В.И.Малой, Минск, «Выш.шк.», 2008;
7. Учебное пособие «Бухгалтерский учет в банках» под редакцией Л.П.Бабаш, О.Н.Шестак, Л.П.Левченко, Минск, «Выш.школа», 2013.
