Контрольная работа Бухгалтерский учет в банках Контрольная

В мировой практике межбанковские расчеты могут быть организованы:

- по счетам межфилиальных оборотов;

- путем организации корреспондентских отношений, сопровождающихся открытием корреспондентских счетов;

- через клиринговые учреждения.

В Республике Беларусь применяется модель организации межбанков-ских расчетов с использованием корреспондентских счетов, через которые в централизованном или децентрализованном порядке проводятся расчеты между банками.

В централизованном порядке, т.е. через единые корреспондентские счета коммерческих бан¬ков, открытые в Национальном банке Республики Беларусь, осуществляются внутриреспубликанские расчеты в национальной и иностранной валюте.

Инструкция по организации кассовой работы в банках Республики Беларусь устанавливает общие требования к организации работы с денежной наличностью, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей для кассовых работников и работников служб инкассации и обязательна к исполнению всеми банками, их филиалами и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, зарегистрированными на территории Республики Беларусь.

Специалистом по оказанию розничных банковских услуг филиала №15 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г.Минске 02.02 т.г. совершены следующие операции:

а) выданы из кассы банка наличные денежные средства индивидуальному предпринимателю Ерофееву И.А. в сумме 450 рублей;

б) приняты кассу банка наличные деньги на вклад (депозит) до востребования «Пенсионный» от гражданина Астрова П.Т. в сумме 800 рублей;

в) приняты в кассу банка наличные денежные средства от гражданина Маркова М.И. в оплату сберегательного сертификата, выпущенного банком, в сумме 600 рублей;

г) принята в кассу банка денежная выручка от ОАО «Семена» в сумме 100 рублей.

Требуется: Отразить операции в учете и указать первичные учетные документы, которыми будут оформлены соответствующие бухгалтерские проводки.

а) расходная операция производится с помощью расходного кассового ордера при предъявлении чека или заявления на получение наличных Произведена проводка:

Дебет счета 1011

Кредит счета 3013

б) приходная операция по кассовому приходному ордеру. Произведена проводка:

Д-т 3404

К-т 1011