Контрольная работа Бухгалтерский учет в банках Контрольная

Кассиры обязаны сортировать принятые ими наличные белорусские рубли по достоинствам, а затем на годные к обращению и ветхие банкноты – на годные к обращению и ветхие, монеты – на годные к обращению и поврежденные, наличную иностранную валюту – по наименованиям валюты и их достоинствам, осуществлять проверку их подлинности и платежности в соответствии с требованиями Инструкции по организации кассовой работы. При определении подлинности наличных белорусских рублей и иностранной валюты кассовые работники руководствуются требованиями законодательства Республики Беларусь, справочной и методической литературой по определению подлинности денежных знаков, информацией, размещенной на официальных сайтах Национального банка Республики Беларусь и банков-эмитентов в глобальной компьютерной сети Интернет, официальными материалами и оперативной информацией органов внутренних дел, а также локальными нормативными правовыми актами банка.

Рассортированные по достоинствам годные и ветхие банкноты, по наименованиям и достоинствам иностранную валюту кассир формирует и упаковывает отдельно.

Каждые 100 банкнот в белорусских рублях одного и того же достоинства формируются в полные корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки крестообразно нестандартной бандеролью или поперечной стандартной бандеролью с отличительными цветовыми полосами, указанием года серии и цифровым обозначением достоинства. На бандеролях должны быть проставлены: наименование банка, его идентификационный код, дата упаковки и код (именной штамп и подпись) кассира, производившего сортировку и пересчет денежной наличности, а на нестандартной бандероли – также достоинство банкнот и год серии. На бандеролях ветхой денежной наличности кроме вышеуказанных реквизитов проставляется дополнительно штамп «Ветхие».

При формировании белорусских рублей в полные корешки с применением машин по обандероливанию корешков допускается использование поперечных нестандартных однотонных бандеролей шириной 3-4 сантиметра, на которых проставляются дата формирования и код (именной штамп и подпись) кассира. […]

При наличии соответствующих лицензий банки могут выпускать депозитные и сберегательные сертификаты. А именно при наличии общей лицензии – депозитные сертификаты, при наличии лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц – сберегательные сертификаты.

Определение сберегательного и депозитного сертификатов дано вст.197 Банковского кодекса РБ.

Сберегательный сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (физического лица - держателя сертификата) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему в банке, выдавшем сертификат, или любом филиале (отделении) этого банка.

Депозитный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя – держателя сертификата) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему в банке, выдавшем сертификат, или любом филиале (отделении) этого банка.

При проведении операций с использованием сертификатов банки

руководствуются следующими нормативными документами:

– Банковским кодексом РБ;

– Инструкцией по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов, утвержденной постановлением Правления Национального банка РБ от 27.12.2006 № 207;

– Инструкцию об организации ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь;

– другими нормативными правовыми актами. […]

5 мая т.г. в ОАО «Технобанк» произведена выдача ОАО «Аристон» кредита на строительство и приобретение жилья на сумму 20000 руб.

Кредитным договором установлена процентная ставка за пользование кредитом в размере ставки рефинансирования НБ РБ и срок уплаты процентов – 4-го числа следующего месяца. Количество дней для расчета процентов согласно учетной политике банка – фактическое. Срок пользования кредитом – 3 года. Период начисления процентов установлен учетной политикой банка с 1 по 30 (31) число месяца.

Требуется:

• Отразить в учете операции по начислению банком и уплате клиентом процентов за пользование кредитом за май, если вероятность получения процентных доходов – низкая;

• Указать даты совершения операций;

• Указать первичные учетные документы, которыми будут оформлены бухгалтерские проводки.

Решение:

Ставка рефинансирования НБ РБ на момент выдачи кредита составляла 14% годовых. Таким образом, кредит выдан под ставку 14% годовых.

Далее рассчитаем начисленные проценты за период с 06.05 по 31.05: […]