Контрольная работа Банковский надзор и аудит Контрольная

Аудит - это независимая экспертиза финансовой отчетности предприятия на основе проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета (документов Системы нормативного регулирования бухгалтерского учета), соответствия хозяйственных и финансовых операций законодательству РБ, полноты и точности отражения и финансовой отчетности деятельности предприятия. Экспертиза завершается составлением аудиторского заключения.

Субъектами аудиторской деятельности являются аудиторы и аудиторские организации.

Аудиторская организация - это юридическое лицо, созданное для занятия аудиторской деятельностью и получившее лицензию на право занятия этой деятельностью.

Аудитор - физическое лицо, имеющее высшее экономическое или юридическое образование, стаж работы по специальности, отвечающее квалификационным требованиям и имеющее квалификационный аттестат аудитора.

Аудиторские организации, проводят аудит:

- достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности;

- достоверности консолидированной отчетности о деятельности банковской группы, банковского холдинга;

- правильности отражения операций по счетам бухгалтерского учета;

- целевого использования кредитов и инвестиций;

- финансового состояния инвестора (инициатора инвестиционного проекта)

Собственный капитал инвестируется первоначально в банковскую деятельность как сумма уставного фонда банка, состоящая из стоимости вкладов его учредителей (участников).

Основными законодательными и нормативными актами, которыми следует руководствоваться при проведении аудиторской проверки формирования уставного фонда, являются:

- Закон Республики Беларусь от 12.03.92 г. № 1512-XII «О ценных бумагах и фондовых биржах»;

- Закон Республики Беларусь от 09.12.92 г. № 2020-XII «Об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью»;

- Инструкция о порядке государственной регистрации и лицензирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 г. № 175;

- Инструкция по согласованию и регистрации выпусков акций и облигаций банков в Национальном банке Республики Беларусь: утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.06.2005 г. № 96.

Программа аудита формирования уставного фонда включает проверку:

• правомерности и правильности проведения эмиссии акций банка;

• полноты перечисления заявленных взносов и соблюдения сроков формирования уставного фонда;

• соответствия балансовых данных об уставном фонде учредительным документам и уставу банка;

• источников формирования уставного фонда;

Исследования кредитной работы в ОАО «Белагропромбанк» показали, что три разных филиала банка выдали кредиты одной и той же фирме. У данной фирмы финансовое положение давно неблагополучное – она обанкротилась.

Какие процедуры, по вашему мнению, не выполнялись? Какие меры контроля увеличили риск?

Решение

На мой взгляд в данной ситуации три филиала банка должны были в первую очередь оценить кредитоспособность фирмы, её деловую репутацию, проверить правоспособность получения кредита. Работники банка пренебрежительно отнеслись к своей работе при принятии решения о выдаче кредита, тем самым привели банк к убыткам.

Не осуществив полный предварительный контроль заемщика еще при первом оформлении кредита банк тем самым увеличил риск невозврата кредита в дальнейшем.