Контрольная работа Банковский надзор и аудит Контрольная

Банковский надзор – система мероприятий и инструментов регулирования банковской деятельности, направленных на поддержание безопасного, стабильного и ликвидного функционирования банковской системы путем установления требований по контролю за банковскими рисками, их ограничению; по поддержанию банками достаточных для покрытия рисков возникновения убытков капитала, общих и специальных резервов.

Надзор и регулирование банковской деятельности выступают одним из основных условий и факторов обеспечения финансовой стабильности. Потребность в институте банковского надзора возникла вследствие особой социальной значимости и ответственности банков перед обществом. Банковское дело по своей сути основано на доверии к собственникам и менеджерам кредитной организации со стороны клиента и вкладчика. Именно по этой причине банки традиционно находятся под пристальным присмотром специально созданных для этого органов государственного управления.

Главная цель банковского надзора – обеспечение безопасного и надежного функционирования банковской системы и защиты на этой основе интересов ее кредиторов (вкладчиков). Банковский надзор является обязательной принадлежностью государственного регулятивного процесса и как одна из его форм постоянно совершенствуется.

В Республике Беларусь сложилась система банковского надзора, в целом соответствующая мировым стандартам. Она включает регистрацию и лицензирование банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (банки), осуществление дистанционного надзора за банками и ОАО «Банк развития Республики Беларусь» на основании отчетности, надзора на местах в виде инспекционных проверок, применение соответствующих мер надзорного реагирования к банкам и Банку развития в случае нарушения ими банковского законодательства, ухудшения их финансового состояния, реорганизацию и ликвидацию банков, системный анализ рисков банковского сектора, регулирование и контроль в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения, осуществление валютного контроля.

Органом банковского надзора является Национальный банк. Реализация функций надзорного органа в Национальном банке возложена на Главное управление банковского надзора и соответствующие подразделения территориальных Главных управлений Национального банка.

Стратегической задачей банковского надзора является недопущение системных банковских кризисов. К основным задачам также относятся:

Кредитный портфель представляет собой совокупность остатков по счетам по учету кредитной задолженности на определенную дату, которые группируются по различным признакам, в том числе и по видам кредита, составу кредитополучателей. Оценка кредитного портфеля осуществляется как по количественным, так и по качественным признакам.

Количественная оценка кредитного портфеля банка должна дать представление о составе, структуре и динамике отдельных видов кредита по различным кредитополучателям с учетом соблюдения сроков кредитования. Качественная оценка кредитного портфеля банка предполагает его оценку как результативного показателя деятельности банка, что позволяет определить соблюдение принципов кредитования, степень риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка.

Аудит общего состояния кредитного портфеля может происходить по следующим направлениям:

– оценка на соответствие требованиям законодательства Республики Беларусь и положениям Национального банка Республики Беларусь локальные нормативные документы банка, регламентирующие кредитный процесс;

– определение достаточности используемых банком разработок и показателей по оценке качества кредитного портфеля для проводимого анализа;

– оценка обоснованности принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля;

– подтверждение задолженность по счетам кредитного портфеля;

– определение достоверности и правильности отчетности по кредитному портфелю исходя из данных бухгалтерского учета банка;

– определение наиболее рисковых и сомнительных кредитов, подлежащих сплошной проверке по материалам кредитных досье и бухгалтерскому учету;

– определение в соответствии с правилами существенности и аудиторского риска, построение аудиторской выборки кредитных досье и операций для детального изучения.

Перечень документов, регламентирующих кредитный процесс, может существенно различаться по банкам, однако в их числе должны быть документы, определяющие права и обязанности, пределы полномочий кредитного комитета, Правления банка. К обязательным документам относятся разработанные и утвержденные локальные положения по выдаче краткосрочного кредита в текущие активы, в том числе по овердрафту, по счету-контокорренту, долгосрочному кредитованию, потребительскому кредиту. Все вышеперечисленные и другие локальные нормативные акты

При проверке в июне т.г. операций со сберегательными сертификатами в ОАО «Технобанк» аудитор изучил учетную политику банка, в которой предусмотрено начисление процентов ежемесячно и количество дней в году– фактическое.

В указанном банке 1 апреля текущего года гражданином Петренко М.Т. приобретен сберегательный сертификат на сумму 1500 руб. сроком на 40 дней путем внесения наличных денежных средств через кассу банка. Процентная ставка по сберегательному сертификату установлена в размере ставки рефинансирования НБ РБ + 3 процентных пунктов.

Проценты по сберегательному сертификату согласно договора выплачиваются клиенту одновременно с его возвратом путем зачисления на текущий (расчетный) счет физического лица.

Фактически банком по данному сберегательному сертификату начислены проценты в следующих суммах:

• за апрель – 40,60 р.;

• за май – 13,56 р.;

Следует отметить, что проценты по сберегательному сертификату были выплачены путем зачисления на текущий счет физического лица в сумме 54,16 руб. 12 мая т.г.

Установите нарушения и составьте соответствующую часть справки проверки.

Решение:

По результатам проверки был составлен акт, т.к. были обнаружены нарушения.

В ходе проверки операций с депозитными сертификатами были выявлены следующие нарушения:

В нарушение банковского законодательства, локальных нормативно-правовых актов банка и депозитной политики банка, а также условий договора при проверке правильности начисления и выплаты процентов по депозитному сертификату были выявлены нарушения.