1. Исчислить НДС к уплате в бюджет. Указать сроки подачи налоговой декларации и уплаты.
2. Исчислить отчисления в ФСЗН и Белгосстрах. Указать сроки уплаты и отчетности по этим отчислениям.
3. Исчислить земельный налог, относимый в этом периоде на себестоимость продукции.
1. Организация в отчетном месяце произвела и реализовала продукцию:
в пределах Республики Беларусь на сумму 73330 руб., в т.ч. НДС (ставка стандартная);
в Литву на сумму 43330 руб.;
реализовала бывшие в употреблении основные средства на сумму 933 руб. в т.ч. НДС.
В этом же периоде организация приобрела материалы для производства продукции на сумму 33330 руб. (без НДС), израсходованные для производства реализованной продукции.
Работникам организации за этот месяц было начислено (выдача зарплаты 6 и 22 числа) (ставка в Белгосстрах – 0,6%).
заработная плата – 23330 руб.
премия за производственные результаты – 4333 руб.
пособие по уходу за ребенком – 633 руб.
пособие по временной нетрудоспособности – 33 руб.
Организация располагает земельным участком площадью 2 га в г Минске, занятый производственными помещениями. Кадастровая стоимость земельного участка, условно, 115,1 руб. за 1 м2.
Требуется:
1. Исчислить НДС к уплате в бюджет. Указать сроки подачи налоговой декларации и уплаты.
2. Исчислить отчисления в ФСЗН и Белгосстрах. Указать сроки уплаты и отчетности по этим отчислениям.
3. Исчислить земельный налог, относимый в этом периоде на себестоимость продукции.
Решение
Налоговая база налога на добавленную стоимость определяется исходя из всех поступлений плательщика, полученных им в денежной, натуральной и иных формах от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Согласно п.1 статьи 102 НК РБ ставки НДС будут применяться в размерах: 0 % экспорт; 20 % - стандартная ставка.
Начислим (выделим) НДС из выручки от реализации продукции с учетом НДС:
73330*20/120=12221,67 руб.
933*20/120=155,5 руб.
Вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг)
НДС зач= 33330*20/120=5555 руб.
