Документооборот

Документы, поступившие от клиентов, других учреждений банков, а также составляемые данным банком в процессе оформления и отражения по счетам соответствующих операций совершают определенное движение. Это последовательное продвижение документов от клиента в банк, внутри банка по его подразделениям, обратное движение документа к клиенту представляет собой документооборот. Все операции банков отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов, оформленных в установленном законодательством порядке. Первичные учетные документы составляются в банках и содержат информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять внутренний контроль.

При оформлении банковских операций используются формы первичных учетных документов, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь[1]. При оформлении операций по другим видам деятельности применяются типовые формы документов, которые утверждены Министерством финансов Республики Беларусь и другими органами государственного управления, осуществляющими методологическое руководство над бухгалтерским учетом и отчетностью организаций соответствующих отраслей экономики. Первичные учетные документы, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, подразделяются на:

расчетные документы. Расчетными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов. К ним относятся платежное поручение, платежное требование, платежный ордер;

кассовые документы. Кассовые документы используются при оформлении операций, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка по кассовой работе;

мемориальные ордера. Мемориальные ордера применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций;

внебалансовые ордера. Внебалансовыми ордерами (приходными или расходными) оформляются операции по внебалансовым счетам.

Все операции по расчетным и (или) кассовым документам клиентов, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день[2]. Оплата всех расчетных и (или) кассовых документов с текущих (расчетных) счетов производится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня  с соблюдением очередности платежей, установленной законодательством. Порядок использования денежных средств, поступивших на текущие (расчетные) счета в течение операционного дня, определяется банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета с учетом требований законодательства.

1. Банковский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой предста-вителей 3 октября 2000 г.: одобр. Советом Республики 12 октября. 2000 г., №441-3: в ред. Закона Республики Беларусь от 15.07.2008 г.

2. Инструкция об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: утв. постановлением Правления Нац. банка Республики Беларусь от 12.12.2013 № 728.

3. Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь: утв. постановлением Правления Нац. банка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211.