1. Назовите основные виды контроля, проводимые в банке, определите их значение
2. Аудит кредитных операций банка
3. Задача
Список использованных источников
1 Назовите основные виды контроля, проводимые в банке, определите их значение
Банковский контроль – осуществление банками контрольных функций, связанных с их основной деятельностью: кредитованием, проведением расчетных, валютных, кассовых, фондовых и других операций, предоставление различного рода услуг – трастовых, лизинговых, факторинговых и других.
Банковский аудит подразделяется на два основных вида:
1) Внешний – это проверка на договорной основе сторонними независимыми аудиторами. Банк самостоятельно выбирает аудиторскую фирму для проверки;
2) Внутренний – контроль, предполагающий создание специальных внутренних структур или выделение должности уполномоченного специалиста, осуществляющего функции надзора и контроля.
Способами банковского надзора могут быть документарный контроль, инспекция, ревизия, экономический анализ, выдача лицензий и т.д.
Банк организует систему внутреннего контроля с целью:
– достижения эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности банка при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления банковскими рисками, активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов;
– обеспечения достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления бухгалтерской (финансовой), статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности;
– соблюдения банком и его работниками требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов банка;
– исключения вовлечения банка и участия ее работников в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения.
2 Аудит кредитных операций банка
Аудит кредитных операций обязателен как для внутреннего, так и для внешнего аудита. В ходе внешнего аудита при подтверждении годовой бухгалтерской отчетности кредитные операции проверяются обязательно. Основными нормативными актами при проведении аудита кредитных операций являются:
Инструкция о порядке предоставления денежных средств в форме кредита и их возврата (погашения) от 29.03.2018 г. № 149;
Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций от 28 сентября 2006 г. N 137;
Инструкция о порядке формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе от 28 сентября 2006 г. N 138 и пр.
Изучение кредитного портфеля банка служит базой для достижения основных целей аудита кредитных операций, которыми являются оценка общего уровня постановки кредитной работы в банке и изучение состояния бухгалтерского учета и отчетности по кредитным операциям.
Для достижения данных целей в процессе аудита необходимо дать оценку деятельности банка по следующим направлениям:
- наличие внутрибанковских положений по порядку оформления, выдачи и погашения отдельных видов кредита и их соответствие Нормативным требованиям;
- состав кредитного портфеля по срокам кредитования; соблюдение сроков;
- состав кредитного портфеля по формам исполнения обязательств, связанных с возвратом кредита;
- соответствие практики совершения отдельных кредитных сделок нормативным требованиям, условиям кредитного договора;
- достоверность и правильность отражения задолженности по кредитам в учете и банковской отчетности;
- правильность и достоверность классификации кредитного портфеля по группам кредитного риска;
- достоверность и правильность расчета резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску; своевременность и полнота формирования резерва.
Все вышеперечисленные направления являются основанием для составления программы аудита.
Заведующей хозяйством 16 мая были выданы в подот¬чет наличные денежные средства для приобретения моющих средств в сумме 50 р. Отчет об использовании полу¬ченных средств на сумму 30 р. был представлен 17 мая и выданы наличные денежные средства в размере 20 р. для приобретения сувениров.
Требуется установить нарушения, допущенные банком при выда¬че наличных денежных средств в подотчет.
Решение:
При выдаче средств подотчет 16 мая выдана сумма в 50 р., отчет об использовании средств предоставлен на сумму 30 р., при этом выдана сумма подотчет в 20 р.
