Банковский надзор

ограничение концентрации рисков, включая ограничение риска на одного должника, группу взаимосвязанных должников, на одного связанного с банком должника (инсайдера) и взаимосвязанных с ним лиц, а также ограничение общей суммы рисков на всех инсайдеров и общей суммы крупных рисков;

создание специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе;

Аудит депозитных операций включает проверку установления, начисления и выплаты депозитных процентов. 

Проверка начисления процентов должна учитывать соблюдение принципа наращивания доходов и расходов. В соответствии с этим принципом все расходы по депозитным операциям должны быть отражены в учете независимо от времени уплаты средств, связанных с такими расходами. При этом расходы по депозитным операциям, выплаченные в отчетном периоде, но приходящиеся на следующие периоды, не должны включаться в расходы банка за отчетный период и отражаться в отчетности следующих периодов и определяются как расходы будущих периодов. Наращенные суммы процентов должны отражаться в учете в зависимости от принятого в банке порядка: ежедневно или один раз в месяц (в последний рабочий день месяца). Наращенные процентные расходы в учете могут не отражаться, если расчетный период для исчисления процентов совпадает с отчетным периодом (с 1 по 30 или 31 число).