1. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база. Ставки налога, порядок их установления, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
2. Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения. Состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении. Порядок определения валовой прибыли организации.
Задача № 1
Задача № 2
Список использованных источников
1. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база. Ставки налога, порядок их установления, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
Единый налог, полное название, согласно Налоговому кодексу: «Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» - один из самых распространенных и простых в исчислении налогов, применяющихся на территории Республики Беларусь. Плательщиками единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, деятельность которых не считается предпринимательской, но облагается налогом, согласно законодательству.
Единый налог – это подлежащая уплате фиксированная сумма, зависящая от:
- вида деятельности, согласно пункту 1 статьи 296 Налогового кодекса;
- населенного пункта, в котором производится облагаемая единым налогом деятельность;
- конкретного места деятельности на территории населенного пункта (доступность инфраструктуры, привлекательность для потребителей, близость центра и т.п.);
- графика и режима работы;
- размера налогооблагаемой базы
- других условий деятельности, обусловленных законодательством.
2. Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения. Состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении. Порядок определения валовой прибыли организации.
Налог на прибыль — один из широко распространенных прямых налогов. Его сумма зависит от размера прибыли.
Под прибылью принято понимать:
- прибыль от основного вида деятельности. В данном случае, обычно, рассматривается разница между выручкой от реализации, за вычетом налогов и сборов из выручки, и затратами по производству и реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав;
- прибыль от реализации основных средств предприятия, нематериальных активов – рассчитывается как разница между выручкой от реализации указанных активов, за минусом налогов и сборов из выручки, и остаточной стоимостью реализованного имущества и затратами на их реализацию;
- внереализационная прибыль, т.е. прибыль, не связанная с основной деятельностью организации.
Для расчета налога прибыль, полученная в натуральном выражении, переводится в денежную форму. Сумма прибыли рассчитывается вычитанием из общей суммы дохода от вида деятельности, связанных с этой деятельностью издержек.
Задача № 1. Производственным предприятием в налоговом периоде получены товары (работы, услуги) по свободным ценам с учетом НДС (ставка НДС – 20 %), руб.:
- Сырье и материалы 14500
- Полуфабрикаты 3100
- Услуги по их доставке 900
Предприятием оплачены товары (работы, услуги), ставка НДС – 20 %, руб.
- Сырье и материалы (включая предоплату за будущие поставки) 24700
- Услуги по их доставке 900
- Предоплата за аренду помещений 1850
- Выручка от реализации продукции с учетом НДС составила 89500 руб. (ставка НДС – 20 %).
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по итогам отчетного периода, и суммами налоговых вычетов.
Налоговые вычеты — это суммы НДС:
1) предъявленные продавцами к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) уплаченные плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь.
Задача № 2. Рассчитайте сумму налога на недвижимость по объекту торговли за отчетный год, если:
- восстановительная стоимость зданий и сооружений – 4087039 руб.
- износ зданий и сооружений – 2144360 руб.
- стоимость объектов незавершенного строительства на 1 января составляет 53760 руб. (сроки ввода объекта превысили нормативные)
- годовая ставка налога: – по зданиям и сооружениям 1 %
- по объектам незавершенного строительства 2%
Укажите срок представления расчета, сроки и суммы уплаты налога.
Решение:
Плательщиками налога на недвижимость признаются организации и физические лица.
Объектами обложения признаются здания и сооружения, являющиеся собственностью, или находящиеся во владении, хозяйственном пользовании, или оперативном управлении.
Сумма налога на недвижимость определяется:
Сумма налога = Налоговая база × ставка налога на недвижимость × коэффициент местных Советов депутатов (не более чем в 2 раза)
1) Определим остаточную стоимость зданий и сооружений:
ОС = 4 087 039 – 2 144 360 = 1 942 679 руб.
2) Рассчитаем сумму налога на недвижимость по зданиям и сооружениям:
ННз = 1 942 679 * 1% = 19426,79 руб.
1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть), 19 декабря 2002 г // Эталон-Беларусь [Электронный ресурс]/ Национальный Центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2019.
