Банковский надзор и аудит Контрольная

Организация работы с денежной наличностью, определение признаков платежности наличных денег, инкассация и перевозка наличных денежных средств и иных ценностей для кассовых работников и работников служб инкассации регламентируется нормативными документами Национального банка Республики Беларусь. Банки самостоятельно разрабатывают локальный документ, который устанавливает требования к организации кассовой работы и оформлению совершаемых операций с денежной наличностью, исходя из объема и разновидностей проводимых операций, возможностей программного обеспечения, наличия филиальной сети. В локальном документе предусматривается порядок предварительной подготовки денежной наличности и подкрепления филиалов и структурных подразделений, организация работы с банкоматами, по доставке денежной наличности клиентам.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов и выполнения операций с денежной наличностью и ценностями банки создают кассовые узлы. Оборудование и устройство кассового узла должны соответствовать техническим требованиям на проектирование и устройство кассовых узлов, обеспечивать сохранность ценностей и документов, безопасность работников и нормальные условия труда для работы персонала и обслуживания клиентов.

В состав кассового узла входит операционная касса и хранилище ценностей. Операционная касса создается для приема всей денежной наличности и ценностей, а также для выдачи. Хранилище предназначено для хранения денежной наличности и ценностей, которые не будут использованы в течение банковского дня.

Оборудование и устройство кассового узла должны соответствовать техническим требованиям на проектирование и устройство кассовых узлов, обеспечивать сохранность ценностей и документов, безопасность работников и нормальные условия труда для работы персонала и обслуживания клиентов.

Для комплексного обслуживания клиентов банки могут открывать:

 – приходные кассы;

– расходные кассы;

– вечерние кассы;

– касса пересчета денежной наличности;

– кассы по подготовке авансов.

В банке произведена проверка правильности определения размера средств на неотложные нужды и их использования. Для этого выборочно произведены расчеты выдач на неотложные нужды и использование этих средств под контролем учреждения банка. В результате было выявлено следующее:

1) в заявке ЗАО «Контакт» указано, что сумма выручки за прошлый месяц составила 15 000  р., из них 12 000 р. поступили на текущий счет предприятия. На неотложные нужды была использована сумма 3 000 р.

2) в  заявке ЗАО «Буревестник» определено, что за прошедший месяц на счет поступило 98 000 р. На неотложные нужды банк выделил сумму 9 000 р. Фактически со счета клиента на счет для фирмы было оплачено расчетных документов на сумму 100 000 р.

Требуется:

1. определить правильность установления суммы средств на неотложные нужды и ее использования.

Решение:

Для платежей  в  счет  неотложных нужд исчисляется сумма в размере до 20 процентов средств,  поступивших на текущие  (расчетные)  банковские  счета  за предыдущий месяц. 

В первом случае на текущий счет поступило 12 000 р., таким образом,  в счет неотложных нужд можно было использовать не более 20% от данной суммы или 2400 р., однако было использовано 3000 р. Так как в заявке клиента была указана сумма в 15000, банком не была осуществлена проверка правильности расчетов клиента. А также выявлено нарушение в виде неправильного исчисления средств на неотложные нужды.