ВВЕДЕНИЕ
1 Теоретические основы операций банков с депозитными (сберегательными) сертификатами
1.1 Понятие и сущность операций с банковскими сертификатами
1.2 Нормативно-правовое регулирование операций банков по привлечению средств в депозитные (сберегательные) сертификаты
2 Анализ операций банков по привлечению средств в банковские сертификаты в Республике Беларусь
2.1 Порядок и условия осуществления операций с банковскими сертификатами
2.2 Перспективы развития операций банков с депозитными и сберегательными сертификатами
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ВВЕДЕНИЕ
Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Формирование ресурсной базы банка происходит за счет пассивных операций. Одной из основных форм пассивных операций являются депозитные операции, в том числе и оформленные ценными бумагами. Для привлечения средств эмитируют сертификаты. В зависимости от ориентации на инвестора сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные.
Сертификаты представляют собой письменные свидетельства банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющие права вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Отличия депозитных и сберегательных сертификатов заключаются в том, что согласно законодательству Республики Беларусь первые могут приобретать юридические лица и индивидуальные предприниматели, вторые – физические лица.
Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывают существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом. Поэтому изучение структуры ресурсов и банковских сертификатов, как один из способов привлечения средств, имеет определенный научный и практический интерес. Все вышесказанное и определяет актуальность темы исследования.
Целью курсовой работы является изучение сущности банковского сертификата, его особенностей и определение перспективы развития операций банков с сертификатами.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– раскрыть сущность банковских сертификатов;
– рассмотреть нормативную базу, регулирующую операции банков с депозитными (сберегательными) сертификатами;
– проанализировать процесс привлечения средств в банковские сертификаты банками Республики Беларусь;
– определить проблемы и перспективы развития операций с депозитными (сберегательными) сертификатами.
Объектом исследования в курсовой работе являются банки Республики Беларусь.
Предмет исследования – депозитные (сберегательные) сертификаты.
Для написания курсовой работы были использованы методы научного исследования, такие как анализ, синтез, исторический метод, метод сравнительного анализа, графический и группировки данных.
1 Теоретические основы операций банков с депозитными (сберегательными) сертификатами
1.1 Понятие и сущность операций с банковскими сертификатами
Коммерческие банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика банковской деятельности заключается в привлечении из различных источников временно свободных средств и их размещение.
В настоящее время ресурсы в деятельности банков предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов, влияют на ликвидность банка, финансовый результат.
Формирование банковских ресурсов происходит в результате проведения пассивных операций, которые, несмотря на общий характер, имеют существенные различия. Одной из основных форм пассивных операций являются депозитные операции, которые включают депозиты, оформленные ценными бумагами. В некоторых случаях банки прибегают к оформлению срочных депозитов банковскими сертификатами, которые согласно законодательству Республики Беларусь могут быть депозитными и сберегательными. Их различия состоят в том, какой тип клиентуры может их приобретать: сберегательными сертификатами предназначаются для физических лиц; депозитные – для юридических лиц.
Изучение отечественных и зарубежных источников литературы, в которых рассматривается исследуемая тема курсовой работы, привело к выводу о том, что в силу отличий законодательной базы определение сущности и особенностей операций с банковскими сертификатами имеют определенные различия. Определение понятий сберегательного и депозитного сертификата в отечественных учебных пособиях дается в соответствии с банковским кодексом и законодательством Республики Беларусь.
В учебниках Василенко Н.К., Тепляковой Н.А., Кравцовой Г.И. определения понятиям дается в соответствии с банковским кодексом Республики Беларусь. Определения даются следующим образом.
Сберегательный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица – держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя – держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале этого вкладополучателя.
2 Анализ операций банков по привлечению средств в банковские сертификаты в Республике Беларусь
2.1 Порядок и условия осуществления операций с банковскими сертификатами
Порядок и условия выдачи, обращения и погашения депозитных и сберегательных сертификатов на территории Республики Беларусь регулирует Инструкция по выдаче, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов.
Банки и небанковские кредитно-финансовые организации Республики Беларусь могут выдавать при наличии специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности Национального банка Республики Беларусь:
– с правом привлечения денежных средств юридических лиц во вклады (депозиты) и правом выдачи ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета, – депозитные сертификаты;
– с правом привлечения денежных средств физических лиц во вклады (депозиты) и правом выдачи ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета, – сберегательные сертификаты.
Сертификаты выдаются только в документарной форме.
Бланки сертификата и дополнительного листа (приложения) к сертификату должны обладать определенной степенью защиты от подделки в соответствии с требованиями, предъявляемыми нормативными правовыми актами Министерства финансов Республики Беларусь.
Бланки сертификата и дополнительного листа (приложения) к сертификату должны быть зарегистрированы в Государственном реестре бланков строгой отчетности в соответствии с Положением о Государственном реестре бланков строгой отчетности, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22 декабря 2001 г. № 1846 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 2, 5/9648).
Периодичность выплаты процентов по сертификату определяется банком в сертификате: ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие, ежегодно или одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.
Не допускается нулевая процентная ставка по сертификату.
В случае, если срок возврата вклада (депозита) по сертификату совпадает с выходным или праздничным днем, то погашение сертификата производится в первый рабочий день, следующий за ним.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящее время ресурсы в деятельности банков предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов, влияют на ликвидность банка, финансовый результат.
Формирование банковских ресурсов происходит различными способами. Одним из способов привлечения средств является привлечение депозитов, выраженных ценными бумагами в виде депозитных и сберегательных сертификатов.
В отечественных учебниках определения понятиям дается в соответствии с банковским кодексом Республики Беларусь. Определения даются следующим образом.
Сберегательный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица – держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя – держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале этого вкладополучателя.
Депозитный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя – держателей сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале этого вкладополучателя.
Таким образом, различия в рассматриваемых понятиях заключается только в том, кто является вкладчиком – держателем сертификата.
Основными нормативными документами, регулирующими операции банков с сертификатами являются: банковский кодекс Республики Беларусь, Инструкция по выдаче, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов, Указ Президента Республики Беларусь от 28 апреля 2006 г. № 277 «О некоторых вопросах регулирования рынка ценных бумаг», локально-нормативные акты банков.
Сертификаты привлекаются только на срочной основе, поэтому являются достаточно дорогими ресурсами для банка. Стоимость ресурсов влияет на доходность банка, а условия привлечения – на его ликвидность, поскольку от условий привлечения (срочные, до востребования) зависит вероятность их одновременного изъятия. Привлеченные средства с использованием депозитных (сберегательных) сертификатов составляют незначительную часть в ресурсах банка, однако их изучение и правильное и эффективное управление ресурсами имеют важное значение в деятельности банка.
1 Василенко Н.К., Леонович Т.И. Организация деятельности банков. Конспект лекций по дисциплине // Электронное издание. Мн.: БГЭУ,2011. – 172 с.
2 Организация деятельности коммерческих банков: учебник. / Г.И. Кравцова [и др.] ; под ред. проф. Г.И. Кравцовой. — 3-е изд. , перераб. и доп. — Минск : БГЭУ, 2007. – 478 с.
3 Теплякова, Н.А. Банковские операции: ответы на экзаменац. вопр. / Н. А. Теплякова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Минск: ТетраСистемс, 2012. – 144 с.
4 Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-3 (в ред. Закона Республики Беларусь от 13.07.2012 № 416-З ) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2018.
5 Жарковская, Е.П. Банковское дело : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Е. П. Жарковская. – 7-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство «Омега-Л», 2010. – 479 с.
6 Банковское дело: Учебник/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 286 с.
7 Печникова А.В., Маркова О.В., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: учебник: – М:ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. – 368 с.
8 Инструкцией по выдаче, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №219 от 27.12.2006 года с изменениями и дополнениями
9 Указом Президента Республики Беларусь от 28 апреля 2006 г. № 277 «О некоторых вопросах регулирования рынка ценных бумаг» с внесенными изменениями
10 План счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденный Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №506 от 29.08.2013 года с изменениями и дополнениями
11 Инструкция о порядке применения плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №506 от 29.08.2013 года с изменениями и дополнениями
12 Действующие банки и НКФО / Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь / [Электронный ресурс] – режим доступа: http://www.nbrb.by/statistics/CreditDepositMarketRates/– Дата доступа: 06.02.2018
