Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1 Сущность и понятие, виды и типы финансового состояния
2 Методика анализа финансового состояния (система показателей)
3 Оценка структуры актива, пассива, ликвидности
4 Государственное регулирование при оценке финансового состояния
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Выдержка из работы
ВВЕДЕНИЕ
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансово-экономической деятельности организации в условиях рыночной экономики. Если финансовое состояние организации устойчиво, она имеет преимущество перед другими организациями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров.
Чем стабильнее финансовое состояние, тем организация более независима от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Анализ финансового состояния – это часть финансового анализа. Финансовое состояние организации характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности организации, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Практически применяемые сегодня в Беларуси методы анализа и прогнозирования финансово-экономического состояния организации отстают от современного развития экономики. Несмотря на то, что в бухгалтерскую и статистическую отчетность уже внесены и вносятся изменения, в том числе в соответствии с МСФО, в целом она еще не соответствует потребностям управления организацией в рыночных условиях, поскольку существующая отчетность организации не содержит какого-либо специального раздела или отдельной формы, посвященной оценке финансового состояния отдельной организации.
В свою очередь, официально утвержденные коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости и применяемые для определения несостоятельности организаций, обнаруживают свое несовершенство, в том числе, в части установленных нормативных значений.
В практике работы субъектов хозяйствования нередки случаи, когда и хорошо работающая организация испытывает финансовые затруднения, связанные с недостаточно рациональным размещением и использованием имеющихся финансовых ресурсов. Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение систематического поступления и эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдение расчетной и кредитной дисциплины, достижение рационального соотношения собственных и заемных средств, финансовой устойчивости с целью эффективного функционирования организации. Существенная роль в достижении стабильного финансового положения принадлежит анализу.
1 СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЕ, ВИДЫ И ТИПЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
В современных условиях хозяйствования финансовые аспекты деятельности организации приобретают особенно важное значение. Это положение полностью подтверждается опытом работы отечественных и зарубежных организаций в процессе экономических реформ.
С позиции стратегии и тактики управление финансовыми ресурсами является приоритетным и решающим для определения финансового состояния организации и перспектив ее развития. Важность управления финансовыми потоками возрастает в условиях рыночной экономики, поскольку здесь состояние и дальнейшее развитие организации предопределяется инфляционными процессами, надежностью контрагентов, всей системой конкуренции и предпринимательства. Все это повышает роль финансового анализа в оценке ее производственной и коммерческой деятельности, прежде всего, в наличии, размещении и использовании капитала и доходов. Результаты такого анализа необходимы собственникам, кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым службам, менеджерам и руководителям организаций.
В результате возрастает роль финансового анализа, основной целью которого является получение определенного числа основных параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния организации. Это относится, прежде всего, к изменениям в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в составе прибылей и убытков.
Одной из экономически важных проблем управления финансовыми ресурсами субъектов хозяйствования является изучение и оценка финансового состояния организации.
Финансовое состояние характеризует наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации. Оно характеризует положение финансовых ресурсов на отчетную дату и результативность их использования [27, с. 51].
Финансовое состояние организации непосредственно связано с производственно-коммерческой деятельностью субъекта хозяйствования. С одной стороны, ритмичное и равномерное выполнение планов по выпуску и реализации продукции обеспечивает регулярный приток денежных средств и получение прибыли, что гарантирует приращение собственных финансовых ресурсов и своевременное погашение долговых обязательств. С другой стороны, устойчивое финансовое состояние организации обеспечивает своевременную поставку сырья и материалов, привлечение квалифицированных кадров и обновление основных средств, дает возможность увеличивать объемы выпускаемой и реализуемой продукции, гарантирует своевременное погашение задолженности по кредитам, налогам, оплате труда.
2 МЕТОДИКА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ (СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ)
Целью анализа финансового состояния организации является изучение наличия, рациональности размещения финансовых ресурсов и результативности их использования. Объектом анализа являются финансовые ресурсы.
Задачами анализа финансового состояния организации являются:
- изучение состава, динамики и структуры имущества организации и источников его финансирования;
- оценка платёжеспособности и ликвидности организации, то есть способность ее на дату составления баланса, а также в перспективе погасить задолженность краткосрочного характера;
- исследование финансовой независимости организации на основе изучения степени достаточности собственных средств для формирования долгосрочных и краткосрочных активов;
- изучение результативности использования финансовых ресурсов на основе показателей рентабельности и деловой активности организации.
Источниками информационного обеспечения анализа финансового состояния являются:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- отчет об изменении собственного капитала;
- отчет о движении денежных средств.
Субъектами анализа финансового состояния организации являются поставщики (оценивают своевременность погашения кредиторской задолженности, целесообразность поддержания с данной организацией партнёрских отношений), собственники (изучают эффективность использования вложенных средств, целесообразность расширения объёмов деятельности), инвесторы (оценивают эффективность вложенных ресурсов, а также инвестиционную привлекательность организации), банки (изучают целесообразность предоставления кредитов, оценивают риски своевременности и полноты их погашения), налоговые органы (изучают правильность определения налогооблагаемой базы, полноту и своевременность погашения задолженности перед бюджетом), персонал организации (оценивают шансы и возможности повышения заработной платы, перспективы развития организации), менеджеры организации (определяют резервы укрепления финансовой независимости и платежеспособности организации, повышения эффективности использования финансового потенциала и перспективы ее развития).
3 ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ АКТИВА, ПАССИВА, ЛИКВИДНОСТИ
Открытое акционерное общество «Стародорожский механический завод» (далее – ОАО «Стародорожский механический завод») создано на основании приказа Минского областного территориального фонда государственного имущества от 20 ноября 2009 г. № 14 путем преобразования Республиканского унитарного предприятия «Стародорожский механический завод» в соответствии с законодательством Республики Беларусь о приватизации государственного имущества.
Общество является преемником прав и обязанностей названного предприятия в соответствии с передаточным актом, за исключением прав и обязанностей, которые не могут принадлежать Обществу.
Общество является коммерческой организацией, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, печать.
Общая площадь территории 2,6 Га, производственная 4000 м².
Предметом деятельности является производство и реализация продукции производственно-технического и социального назначения, товаров народного потребления, комплектующих изделий и полуфабрикатов, другой продукции, предусмотренной планами предприятия, направленной на получение прибыли.
Производство основной продукции и вспомогательного производства находятся в одном производственном корпусе – это участок механической обработки, участок сборки потребительских товаров, участок литья изделий из пластмассы, участок штамповочных деталей, а также участки по ремонту оснастки и оборудования.
Основными видами сырья и материалов в деятельности предприятия являются металл, пластмасса, резина, проволока, которые закупаются у поставщиков Республики Беларусь (г. Борисов ОАО «Резинотехника», г. Бобруйск ОАО «Беларусьрезинотехника», г. Минск ЧУП «Полимерпласт», ОДО «Белхимпекс», получаем комплектующие с ПО «БЕЛАЗ», г. Речица РУП «Метизный завод», г. Гродно ОАО «Химволокно», г. Светлогорск РУП СПО «Химволокно», г. Новополоцк ОАО «Нафтан»).
Предприятие располагает техническим потенциалом и производственными мощностями, позволяющим обеспечить достаточно высокий уровень проведения разработок и производства изделий.
В 2021 году планируется развитие производственных мощностей за счет увеличения номенклатуры деталей ОАО «БЕЛАЗ». Для выполнения этой задачи заводу необходимо приобрести оборудование и заменить физически устаревшее, которое будет установлено на действующих площадях, что позволит увеличить объемы производства.
4 ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПРИ ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
Финансы предприятий представляют неотъемлемую часть финансовой системы государства. Государство формирует финансовую политику на макроуровне и осуществляет законодательное регулирование финансов микроуровня. Оно определяет порядок образования, распределения и использования средств централизованных фондов финансовых ресурсов, которые служат одним из источников финансирования предприятий.
Государственное регулирование в рыночных условиях представляет собой законодательно оформленную систему внешнего воздействия на финансы предприятий.
Противоречивое воздействие отдельных элементов государственного регулирования на предприятии вызывает вынужденное нарушение законодательства и игнорирование отдельных направлений внешнего воздействия. Государственное регулирование создает определенную среду хозяйствования, в которой отдельно взятое предприятие может чувствовать себя лучше или хуже в зависимости от его способности адаптироваться к происходящим изменениям.
Государственное регулирование финансовой деятельности предприятий осуществляется посредством:
- формирования налоговой системы;
- регулирования ценообразования;
- регулирования внешнеэкономической деятельности;
- регулирования денежного обращения;
- определения условий кредитования деятельности предприятий;
- определения формы платежей и расчетов;
- контролирования организации обращения ценных бумаг;
- обеспечения бюджетного финансирования;
- определения состава и компетенции органов государственного управления в решении финансовых вопросов;
- установления государственных гарантий на предоставление кредитов;
- лицензирования отдельных видов деятельности.
Необходимость проведения анализа финансового состояния предприятий определена сразу несколькими нормативными правовыми актами Республики Беларусь:
- Закон Республики Беларусь от 13.07.2012 г. № 415-З «Об экономической несостоятельности (банкротстве)»(с изм. и доп. от 24.10.2018 г. № 439-З). В соответствии с законом устанавливаются основания для признания хозяйственным судом должника экономически несостоятельным (банкротом), регулируются порядок и условия проведения производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве), осуществления мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) и иные связанные с этим отношения, порядок и условия проведения санации должника, а при невозможности проведения санации или отсутствии оснований для ее проведения – порядок ликвидационного производства должника.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состояние организации – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Управление любой организацией требует, прежде всего, знания ее исходного состояния, наличие сведений о том, как она существовала и развивалась в периоды, предшествующие настоящему. Лишь получив достаточно полную и достоверную информацию о деятельности организации в прошлом, о сложившихся тенденциях ее развития, можно выработать уверенные управленческие решения, бизнес-планы и программы развития организации на будущие периоды. Вся вышеизложенная информация обуславливает актуальность темы курсовой работы «Анализ финансового состояния организации», а результаты проведенного анализа ОАО «Стародорожский механический завод» за 2018-2020 годы обуславливает ее практическую значимость.
Анализ основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Стародорожский механический завод» за 2018-2020 гг. позволил установить следующее: величина прибыли в ОАО «Стародорожский механический завод составила в 2019 г. 539 тыс. р., что на 470 тыс. р. Больше, чем в 2018 г., в 2020 г. величина прибыли составила 877 тыс. р., что на 338 тыс. р. больше, чем в 2019 г.
Затраты на рубль реализованной продукции в 2019 г. составили 0,78 р., что на 0,06 р. меньше, чем в 2018 г., в 2020 г. затраты на рубль составили 0,76 р., что на 0,02 р. меньше, чем в 2019 г. Снижение затрат на рубль производимой продукции является положительной тенденцией, так как на аналогичный или больший объем производства продукции приходится меньше материальных, трудовых и других видов затрат.
Рентабельность реализованной продукции в 2020 г. составила 21,46 %, что на 3,50 % больше, чем в 2019 г., в 2019 г. произошел резкий рост рентабельности реализованной продукции на 11,87 %. Наблюдается положительная тенденция, так как организация получает большую прибыль от реализации продукции.
По отдаче основных средств наблюдается также резкое увеличение: в 2019 г. в сравнении с 2018 г. на 0,72 р., отдача основных средств в 2020 г. увеличилась на 0,35 р. и составила 1,90 р.
Производительность труда также увеличивалась в динамике лет (с 2018 г. по 2020 г.) и составила в 2020 г. 82,82 тыс. р.
В целом, наблюдается положительная динамика деятельности в ОАО «Стародорожский механический завод», что подтверждают проанализированные показатели эффективности.
Список литературы
1. Абдукаримов, И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учеб. пособие для вузов/ И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 214 с.
2. Бойко, А. Сверхприбыль на грани фола / А. Бойко // Финансы, учет, аудит. – 2018. – № 3. – С. 26 29.
3. Батурина, Н.А. Аналитические обоснования механизма применения скидок при расчетах с дебиторами / Н.А. Батурина // Экон. анализ: теория и практика. – 2012. – № 9. – С. 54-60.
4. Винокурова, Т.П. Скидка за ускорение оплаты как способ сокращения дебиторской задолженности / Т. П. Винокурова // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь. – Минск, 2020.
5. Верезубова, Т. А. Контроль платежеспособности нуждается в корректировке / Т. Верезубова // Финансы, учет, аудит. – 2013. – № 5. – С. 38 39.
6. Ефимова, О. В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник для подгот. магистрантов / О.В. Ефимова. – М.: Омега – Л, 2014. – 349 с.
7. Григорьев, А.А. Методы и алгоритмы обработки данных : учеб. пособие для вузов / А.А. Григорьев. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 256 с.
8. Дубинский, Н. А. Итоги круглого стола «Управление дебиторской задолженностью» / Н. Дубинский // Финансовый директор. – 2016. – № 8. – С. 53 64.
9. Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования: пост. М-ва финансов Респ. Беларусь и М-ва экономики Респ. Беларусь от 27 дек. 2011. №140/206 (с изм. и доп. от 04.10.2017) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2021. – Режим доступа: http://etalonline.by/
10. Комментарий к новому стандарту по бухгалтерской отчетности НСБУ № 104 – Минск: Регистр, 2017. – 108 с.
11. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие для вузов / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева. – М.: КНОРУС, 2016. – 720 с.
12. Когденко, В.Г. Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией : монография / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 543 с.
13. Лешко, В. Н. Финансовый анализ показателей годовой бухгалтерской отчетности как инструмент управления предприятием в 2017 году / В. Н. Лешко // Планово-экономический отдел. – 2017. – № 1. – С. 32 44.
14. Маталыцкая, С. К. Анализ финансового состояния и платежеспособности организации по данным бухгалтерской отчетности / С.К. Маталыцкая // Моя бухгалтерия. Все для годового отчета. – 2016. – № 2. – С. 49 58.
15. Малугин, В.А. Количественный анализ в экономике и менеджменте: учеб. для вузов / В.А. Малугин, Л.Н. Фадеева. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 615 с.
16. Нечитайло, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие для вузов / А.И. Нечитайло, И.А. Нечитайло. – Ростов нД: Феникс, 2014. – 365 с.
17. Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования: пост. Совета Министров Респ. Беларусь от 12 дек. 2011 г. №1672 (в ред. от 22.12.2016 г. №48) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2021. – Режим доступа: http://etalonline.by/
18. Об установлении форм бухгалтерской отчетности, утверждении Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февр. 2008 г. № 19 и отдельного структурного элемента постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 11 дек. 2008 г. № 187: утв. постановлением М-ва финансов Респ. Беларусь от 31 окт. 2011 г. № 111 (с изм. и доп.) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2021. – Режим доступа: http://etalonline.by
19. Овсейко, С. В. Применяются новые критерии оценки платежеспособности субъектов хозяйствования : (комментарий к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 22.01.2016 № 48) / С. Овсейко // Главный бухгалтер. – 2016. – № 9. – С. 40 42.
20. Официальный сайт ОАО «Стародорожский механический завод» [Электронный ресурс] – 2021. – Режим доступа: http://www.sdmz.fps.by/contacts/
21. Романова, Л.Е. Экономический анализ: учеб. пособие / Л.Е. Романова, Л.В. Довыдова, Г.В. Коршунова. – СПб: Питер, 2011. – 336 с.
22. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК : Учебник. 8-изд., испр. / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 519 с.
23. Савицкая, Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности: методологические аспекты: монография / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 272 с.
24. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учеб. для вузов / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 519 с.
25. Савицкая, Г. В. Типичные ошибки при расчете коэффициентов рентабельности / Г.В. Савицкая // Финансовый директор. – 2015. – № 1. – С. 14 20.
26. Свиридович, В. А. Причины кризисных явлений в экономике Беларуси / В. Свиридович // Финансы, учет, аудит. – 2016. – № 5. – С. 44 46.
27. Толстенок, Н.П. Финансовая устойчивость предприятия и ее место в системе микроэкономического управления / Н.П. Толстенок // Бухгалт. учет и анализ. – 2013. – №11. – С. 50 54.
28. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2013.– 208 с.
29. Экономический анализ: учеб. пособие для вузов / под ред. Н.В. Парушиной. – М.: КноРус, 2013. – 304 с.
Заказать работу
Купить работу.svg){kind=icon}
Купить эту работу
Вуз: БелГУТ (Белорусский государственный университет транспорта)
Дисциплина: Финансы организаций (предприятий)
Тип работы: Курсовая работа (проект)
Тип работы: Курсовая работа (проект)
