Содержание лизингового кредита, его значение

Ключевым постулатом лизинговой деятельности является ее стимулирование процессов становления частной собственности на средства производства и одновременное преодоление собственнических доминант путем допущения множественности владельцев и распорядителей таким объектом в течение ограниченного договором времени.

Социально-экономическое содержание лизинга определяется отношениями собственности и совместной экономической деятельности по вертикали и горизонтали (с собственником, обществом и т.д.), а также условиями трансформации собственности. Материально-вещественная сторона лизинга характеризуется организационно-правовыми формами производства, наймом всех или части вещественных элементов предпринимательской деятельности, куплей-продажей имущества и условиями кредитования [4, с.39].

В русском языке нет аналога термина «лизинг». Корень «лиз» в переводе с греческого означает растворение, а с английского - арендовать, сдавать внаем. Первые лизгольдеры (арендные держатели земли) появились в Англии в конце XIII в. Считается общепризнанным, что лизинг тесным образом связан с арендным механизмом, но в деловом обороте он имеет более широкую, сложную тройственную основу и содержит в себе одновременно существенные свойства кредитной сделки, инвестиционной и арендной деятельности, которые тесно сочетаются и взаимопроникают друг в друга, образуя новую организационно-правовую форму бизнеса (рисунок 1.1).

Как отмечает Н.Н. Барткова, Н.Н. Крупина, «…лизинг – это особый вид предпринимательской деятельности, включающий три формы организационно-экономических отношений: арендные, кредитные и торговые, содержание каждого из которых в отдельности полностью не исчерпывает сущности таких специфических имущественно-финансовых операций» [6, c. 47]. В нем реализуется комплекс имущественных отношении, связанных с передачей средств производства во временное пользование путем их купли и последующей сдачи в аренду. Лизинг относится к предпринимательской деятельности более высокого уровня по сравнению с арендной, банковской или коммерческой, т.к. предполагает и требует широкого диапазона знаний финансового бизнеса, и положения в производстве, на рынках оборудования и недвижимости, а также изменяющихся потребностей клиентов и особенностей аренды. Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца (поставщика) и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Создание эффективно действующей экономической системы в Республике Беларусь в условиях недостатка у предприятий собственных оборотных средств, кредитных ресурсов и бюджетных ассигнований предполагает активную деятельность рынка лизинговых услуг. 

В мировой практике лизинг является одним из основных инструментов привлечения инвестиций в реальный сектор экономики. Он позволяет обновить устаревшую производственную базу на основе прогрессивных технологий производства и управления, приобрести основные производственные фонды на выгодных для субъектов хозяйствования условиях, что особенно актуально для современного этапа экономического развития в Беларуси. Несмотря на преимущества лизинга перед другими финансовыми инструментами, эта форма экономических отношений в Беларуси развивается медленными темпами. 

Основываясь на анализе экспертных суждений тематических обзоров, подготовленных Ассоциацией лизингодателей, рейтинговым агентством RAEX (РАО Эксперт), маркетинговыми исследованиями конъюнктуры рынка лизинга, проведенными специалистами ОО «Белорусский союз лизингодателей» совместно с Национальным Банком Республики Беларусь по вопросу развития рынка лизинга, были установлены специфические проблемы реализации лизинговых операций [20, с. 73]:

1) юридические:

- проблемы, связанные с несовершенным законодательным регулированием (несогласованность с международными нормами, ограничение применения международного лизинга, отсутствие единого подхода при отнесении данной сделки к кредитным и прочим банковским операциям и др.);

- проблемы, связанные с обращением залога в пользу банка при невозможности со стороны дебитора погасить обязательства перед банком;

- низкая степень защиты банков от лжепредпринимательских структур (особенно при реализации международного лизинга);

- жесткие требования банковского регулятора по созданию дополнительных резервов в размере 5,0% по II группе рисковых активов;

- правовые пробелы в части локации расчетно-кредитных операций по лизингу в группу непрофильных операций или передача их на аутсорсинг.

- проблемы, связанные с деятельностью отечественных предприятий (неустойчивое финансовой положение, низкая конкурентоспособность товаров на внутреннем и международном рынках, низкий уровень развития малого бизнеса);

- проблемы, связанные с деятельностью банков (сложности при получении лизинга, не обеспеченного залогом, недостаточное развитие маркетинга лизинговых услуг, нехватка средств для внедрения современных технологий обслуживания клиента, сложности в оценке и принятии кредитных рисков,

Под лизингом понимается сумма экономических и правовых отношений, по поводу реализации существенных положений договора финансовой аренды предмета лизинга.  Все функции, выполняемые лизингом, можно разделить на две группы: внутренние (микроуровень), которые находят отражение на уровне организации, использующей лизинг; внешние (макроуровень), влияющие на макроэкономические индикаторы развития национальной экономики. Выделяют множество классификационных признаков лизинга, благодаря чему в экономической практике существует большое количество видов лизинга. Преимуществами лизинга являются: расширении материальной базы при имеющихся ограниченных собственных возможностях; лизинговые платежи в полной сумме относятся на себестоимость продукции; возможность возврата объекта лизинга в случае недостаточного спроса на выпускаемую продукцию или перепрофилирования производства; амортизация на объект лизинга начисляется на первоначальную стоимость согласно графика лизинговых платежей сразу после получения и ввода объекта в эксплуатацию лизингополучателем, т.е. объект лизинга, участвуя в производстве и, создавая при этом амортизационный фонд, сам себя окупает; срок действия договора лизинга существенно выше практикуемого срока предоставления банковских кредитов и т. д.

Лизинговая деятельность является сравнительно молодой отраслью для белорусского финансового рынка. Первые лизинговые сделки начали заключаться в Беларуси в 1994 г. после становления нормативно-правовой базы и публикации первого нормативного документа по лизингу – методических указаний «О порядке учета лизинговых операций». Лизинговые организации, входящие в реестр Национального банка, практически прекратили заключать договора лизинга в иностранной валюте (0,36%), в отличии от банков, которые 40% договоров заключили в валюте. Переход на национальную валюту явился следствием проводимой Национальным банком политики дедолларизации экономики. 

По состоянию на 1 января 2021 г. в Республике Беларусь зарегистрировано 112 лизинговых организаций, из них 13 – банки, осуществляющие лизинговую деятельность. По сравнению с 2018 годом количество лизинговых организаций выросло на 9 единиц. Однако в анализируемом периоде наблюдается снижение количества банков, занимающихся лизинговой деятельность с 14 ед. до 13 ед. в 2020 году.

Наибольшую долю в лизинговом портфеле занимает «Промагролизинг» (38,12 %), далее следует «АСБ Лизинг» (11,96 %), замыкает тройку лидеров «Райффайзен-Лизинг» (9,84 %). Распределение начисленных за год лизинговых платежей было более равномерно: так, «Промагролизинг» занимает 16,37 %, «АСБ Лизинг» – 13,14 %, «Райффайзен-Лизинг» – 11,25 %.