Введение
1 Теоретические аспекты валютного контроля
1.1 Понятие валютной системы, валютных регулирования и контроля
1.2 Особенности организации валютного контроля в Республике Беларусь
1.3 Органы и агенты валютного контроля
2 Валютный контроль в ОАО «Белинвестбанк»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Белинвестбанк»
2.2 Валютный контроль в ОАО «Белинвестбанк»
3 Пути совершенствования валютного контроля
3.1 Исследование зарубежного опыта валютного контроля
3.2 Пути совершенствования валютного контроля
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Введение
В данной работе рассмотрена и исследована тема «Валютный контроль в банке и пути его совершенствования». Актуальность данной работы определяется тем, что валютный контроль является важным элементом воздействия на внешнеэкономическую деятельность субъектов хозяйствования. На современном этапе в условиях интенсивного процесса глобализации страны мира все больше вступают в процессы взаимодействия и постоянно устанавливают друг с другом тесные международные экономические отношения, реализация и корректное функционирование которых в большой степени зависит от осуществляемого государствами валютного контроля. На основе определенного набора методов и инструментов валютного контроля строятся как макроэкономическая стратегия государства, так и внешнеэкономические связи.
В соответствии с целью курсовой работы сформулированы следующие ее задачи:
- дать определение понятиям «валютная система», «валютное регулирование» и «валютный контроль»;
- проанализировать национальную модель валютного контроля, ее особенности;
- изучить роль органов и агентов валютного контроля;
- ознакомиться с организацией валютного контроля на примере ОАО «Белинвестбанк»;
- исследовать зарубежный опыт валютного контроля (на примере США и Российской Федерации);
- предложить пути совершенствования валютного контроля.
В качестве источников теоретической информации использовались монографии, учебники и учебные пособия; данные сети Интернет. В частности теоретическую основу исследования составили работы таких специалистов как Жукова В.Ф. [1], Кравцовой Г.И. [2], Радковской Н.П. [3] и др. Одновременно изучены и статьи из периодических изданий [20–23].
Фактологическую базу курсовой работы представляют организационно-экономические показатели и бухгалтерская отчетность ОАО «Белинвестбанк», законодательные акты и другие данные, представленные на официальных сайтах Национального банка Республики Беларусь и др. [5–18].
В работе использованы такие методы исследования, как анализ и синтез, индукция и дедукция, системный анализ, сравнительный, сопоставлений и др.
Цель и задачи, поставленные в исследовании, определили структуру данной курсовой работы: она состоит из введения, трех разделов с подразделами, заключения и списка использованной литературы. Во введении обоснована актуальность выбранной темы, определены цель, задачи, предмет исследования. Первый раздел посвящен рассмотрению теоретических вопросов: понятия валютной системы, валютных регулирования и контроля ; особенности организации валютного контроля в Республике Беларусь , а также органов и агентов валютного контроля. Второй раздел включает в се-бя анализ организации валютного
1 Теоретические аспекты валютного контроля
1.1 Понятие валютной системы, валютных регулирования и контроля
По мнению Жукова В.Ф., валютная система – это форма организации валютных отношений, закрепленная национальным законодательством (национальная система) или межгосударственным соглашением (мировая региональная системы) [1, с. 146].
Кравцова Г.И. дает следующее определение данному понятию: валютная система – правовая форма организации валютных отношений, которая исторически сложилась на основе интернационализации хозяйственных связей. Экономические, политические, культурные и другие связи между от-дельными странами порождают валютные отношения по поводу оплаты получаемых товаров, услуг, предоставления займов, кредитов, движения капиталов и др. [2, с. 441].
Валютные отношения представляют собой разновидность денежных отношений, возникающих при функционировании денег в международном обороте. Деньги, обслуживающие международные отношения, называются валютой.
Различают национальную, мировую и региональную валютные системы [1, с. 146].
На основе интернационализации хозяйственных связей сначала возникает национальная валютная система. Под национальной валютной системой понимается определенный порядок организации международных валютных отношений государства с другими странами. Она складывается исторически, в зависимости от степени развития экономики и внешнеэкономических связей государства. Национальная валютная система государства охватывает де-нежно-кредитные отношения, которые обеспечивают функционирование валюты для обслуживания внешнеэкономических связей страны. Юридически национальная валютная система закреплена в государственных правовых актах, которые учитывают нормы международного права.
Национальную валютную систему характеризуют следующие элементы:
- национальная валюта;
- условия конвертируемости национальной валюты;
- режим валютного паритета национальной валюты – соотношения между двумя валютами;
- режим курса национальной валюты (фиксированный, плавающий в определенных пределах);
- наличие или отсутствие валютных ограничений;
- национальное регулирование международной валютной ликвидности страны;
- регламентация использования международных кредитных средств об-ращения;
- регламентация международных расчетов страны;
2 Валютный контроль в ОАО «Белинвестбанк»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Белинвестбанк»
Открытое акционерное общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» (далее – ОАО «Белннвестбанк» или Банк) осуществляет свою деятельность в Республике Беларусь с 3 сентября 2001 года.
Банк создан в результате реорганизации путем слияния ОАО «Белорусский банк развития» и ОАО «Белбизнесбанк».
Деятельность Банка регулируется Национальным банком Республики Беларусь.
ОАО «Белннвестбанк» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, имеет в собственности обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом.
ОАО «Белинвестбанк» является универсальным банком с развитой сетью структурных подразделений.
Основным видом деятельности Банка является обслуживание физических и юридических лиц с различной формой собственности и направлениями деятельности, а также осуществление всех видов банковских операций и оказание услуг в соответствии законодательством Республики Беларусь.
Банк имеет представительство в Республике Польша.
По состоянию на 1 января 2015 года ОАО «Белинвестбанк» представлен следующими подразделениями: Центральный апарат, Главное операционное управление, 5 дирекций по областям, 38 центров банковских услуг и 149 удаленных рабочих мест, а также представительство банка в Республике Польша, которое не является юридическим лицом и действует на основании Положения о представительстве ОАО «Белинвестбанк» в Респуб-лике Польша.
В отчетном 2014 году деятельность ОАО «Белинвестбанк» осуществлялась в соответствии с Основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь и Стратегией развития Банка на 2014-2015 годы.
По состоянию на 1 января 2015 года объем баланса Банка составил 28 147 016 млн. рублей (2,4 млрд. долларов США).
По состоянию на 01.01.2015 года количество эмитированных платежных карточек составило более 840 тысяч. В банке эксплуатируется 467 банкоматов и 230 платежно-справочных терминалов самообслуживания (инфокиосков), 257 пунктов выдачи наличных, 7 075 единиц платежного оборудования в 4 333 торгово-сервисных предприятиях.
По состоянию на 1 января 2015 года в ОАО «Белинвестбанк» обслуживается 33 645 клиентов (из них 20 799 юридических лиц, 12 846 индивидуальных предпринимателей) и 1 183,7 тысяч физических лиц.
3 Пути совершенствования валютного контроля
3.1 Исследование зарубежного опыта валютного контроля
Современный этап глобализации характеризуется отказом большинства стран от валютных ограничении, открытием рынков капитала. Валютный контроль постепенно уходит из арсенала механизмов валютной политики и трансформируется в систему контроля доходов, полученных преступным путем. Валютные ограничения используются странами в периоды радикальных экономических преобразований как способ снижения негативного воздействия внешних рынков на нестабильную национальную экономику.
Анализ мирового опыта показывает, что набор мер и инструментов валютного регулирования отличается большим разнообразием: их выбор определяется особенностями национальной экономики и национального законодательства. Определить общие закономерности эволюции валютных ограничений в контексте развития валютно-финансовой сферы довольно сложно.
Необходимость отказа от широкого использования валютных ограничений и введения конвертируемости их валют была продиктована очевидны-ми успехами в экономическом развитии западноевропейских стран.
Мировой опыт перехода к конвертируемости национальной валюты позволил выделить узловые проблемы этого процесса:
- выбор момента и темпа введения обмена валюты;
- для кого – резидентов или нерезидентов, и в какой последовательности;
- по каким операндам – текущим операциям платежного баланса или финансовым.
Что касается первой проблемы, то в истории валютных отношений известны две модели – шоковый и постепенный переход к конвертируемости валюты по мере создания необходимых предпосылок. Первый – волюнтаристский – вариант (Турция, страны Восточной Европы, Россия) сопровождается падением курса национальной валюты, истощением официальных валютных резервов, так как растет спрос на иностранную валюту. Девальвация удорожает импорт, что усиливает инфляцию и увеличивает валютные потери при погашении внешнего долга в иностранной валюте. Что касается стимулирующего влияния девальвации на экспорт, то оно проявляется лишь при наличии экспортных конкурентоспособных товаров.
Второй вариант, то есть поэтапный переход к конвертируемости валю-ты (опыт стран Западной Европы, Японии), имеет преимущество перед шоковым вариантом, так как основав на увязке условий функционирования национального и мирового рынков, в частности ценообразования, и подготовке предпосылок. Основными предпосылками введения обратимости валю-ты являются: стабилизация экономики, сокращение дефицита государственного бюджета, сдерживание инфляции, уменьшение дефицита платежного баланса, урегулирование внешней задолженности страны, накопление официальных валютных и золотых резервов, нормализация социально-политической обстановки в стране.
Заключение
Таким образом, валютный контроль – это деятельность органов валютного контроля и агентов валютного контроля, направленная на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства Республики Беларусь.
В данной работе изложены актуальные вопросы валютного регулирования и, как следствие, валютного контроля в Республике Беларусь. Для более глубокого анализа происходящих в стране преобразований и поиска путей решения проблем, возникающих в процессе регулирования валютных отношений, рассматриваются существующие инструменты валютного регулирования и их использование в Республике Беларусь.
В настоящее время создана система валютного регулирования и валютного контроля, позволяющая на данном этапе с использованием административных и экономических методов обеспечить «прозрачность» на внутреннем валютном рынке. Можно говорить о том, что административные меры валютного регулирования на определенном краткосрочном отрезке времени оказывают положительное влияние на развитие экономики внутри страны, мобилизуя национальные сбережения для инвестирования в экономику.
Валютная политика как составляющая экономической политики должна быть сфокусирована на проведении мер, способствующих формированию условий для более полного использования потенциала ресурсов, противодействующих обеднению населения и потрясению на валютном и финансовом рынке, стимулирующих рациональное поведение личности в конкурентной рыночной среде. Главной целью валютного регулирования является обеспечение внутренней и внешней устойчивости национальной валюты. Для достижения этой цели используются различные инструменты прямого и косвенного воздействия на обменный курс национальной валюты.
Развитие национального валютного рынка, как и всего валютного механизма нашей страны, должны с одной стороны подчиняться общей экономической политике и действующей социально-экономической модели, чтобы избежать внутренних потрясений, но с другой - стремиться к соответствию международным стандартам развитых стран в валютной сфере. Применение тех или иных методов валютного регулирования зависит от ситуации на международных валютных и финансовых рынках.
1 Деньги. Кредит. Банки: Учеб. / В.Ф. Жуков [и др.]; под ред. В.Ф. Жукова – 4 е изд., испр. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 784 с.
2 Деньги, кредит, банки: Учеб. / Г.И. Кравцова [и др.]; под ред. Г.И. Кравцовой. – Мн.: БГЭУ, 2003. – 527 с.
3 Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие / В.Е. Леонтьев, Н.П. Радковская. – СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2003. – 384 с.
4 Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / А.М. Тавасиев [и др.]; под ред. Тавасиева А.М. – 2 е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 671 с.
5 О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-З; в ред. Закона Республики Беларусь от 5 января 2016 г. № 355-З // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2003. – 2/978.
6 Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З; в ред. Закона Республики Беларусь от 4 июня 2015 г. № 268-З // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2000. – 2/219.
7 Об утверждении Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 16 апреля 2009 г. № 46; в ред. По-становления Правления Национального банка Республики Беларусь от 11 декабря 2014 г. № 769 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2009. – 8/20833.
8 Об утверждении Инструкции по представлению отчетности по целевому использованию иностранной безвозмездной помощи в виде денежных средств: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 сентября 2004 г. № 150; в ред. Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 14 ноября 2008 г. № 175 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2004. – 8/11606.
9 О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций: Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 178; в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 23 ноября 2015 г. № 471 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2008. – 1/9574.
10 О проведении внешнеторговых операций: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 9 июля 2009 г. № 101; в ред. Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 4 ноября 2011 г. № 497 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2009. – 8/21279.
11 Об утверждении Правил проведения валютных операций: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 72; в ред. Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 августа 2015 г. № 515 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2004. – 8/10973.
12 Об утверждении Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных бело-русских рублей: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 1; в ред. Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 ноября 2011 г. № 501 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2007. – 8/16007.
13 О некоторых вопросах выдачи разрешений и представления уведомлений, необходимых для целей валютного регулирования: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 августа 2015 г. № 514 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2015. – 8/30398.
14 О некоторых вопросах осуществления валютно-обменных операций физическими лицами: Указ Президента Республики Беларусь от 6 октября 2011 г. № 449 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2011. – 1/12981.
15 Об обязательной продаже иностранной валюты: Указ Президента Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. № 452; в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 17 февраля 2015 г. № 69 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2006. – 1/7753.
16 Валютное регулирование и валютный контроль // Национальный банк Республики Беларусь. – URL : http://www.nbrb.by/legislation/ForexRegul/. – Дата обращения : 31.01.2016.
17 Примечания к годовой финансовой отчетности Открытого акционерного общества «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» за 2014 год [Электронный ресурс] // Официальный сайт ОАО «Белинвестбанк». – URL : http://www.belinvestbank.by/bank-profile/key_performance_indicators/nsfo/annual_report/2014.php. – Дата об-ращения : 31.01.2016.
18 Основные показатели деятельности // Официальный сайт ОАО «Белинвестбанк». – URL : http://www.belinvestbank.by/bank-profile/key_performance_indicators/. – Дата обращения : 31.01.2016.
19 Валютный контроль // Официальный сайт ОАО «Белинвестбанк». – URL : http://www.belinvestbank.by/corporate-clients/val_control/ – Дата обращения : 01.02.2016.
20 Майер, Н.В. Валютные ограничения и валютный контроль / Н.В. Майер // Инновационное развитие экономики. – 2011. – № 1. – С. 11–12.
21 Ляменков, А.К. Эволюция валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации / А.К. Ляменков, Е.А. Ляменкова // Сим-вол науки. – 2015. – № 11 1. – С. 131–134.
22 Маркова, О.М. Развитие системы валютного регулирования и валютного контроля России в условиях экономических санкций / О.М. Маркова // Приоритетные направления развития науки и образования. – 2015. – № 2(5). – С. 411–414.
23 Дианов, И.Д. Совершенствование коммерческими банками валютного контроля экспортно-импортных операций / И.Д. Дианов // Ежегодник «Виттевские чтения». – 2013. – № 1. – С. 158–160.
