Name: Анализ доходов, расходов и прибыли
Brand: Зачётка
SKU: 160623
Price: 45.00 BYN
Availability: InStock
Rating: 4.4 (24 reviews)

ПолесГУ (Полесский государственный университет)

Курсовая работа (проект)

на тему: «Анализ доходов, расходов и прибыли»

по дисциплине: «Анализ деятельности банка и управление рисками»

2022

45.00 BYN

Анализ доходов, расходов и прибыли

Тип работы: Курсовая работа (проект)

Дисциплина: Анализ деятельности банка и управление рисками

Организация: Беларусбанк, ОАО

Работа защищена на оценку "9" без доработок.

Уникальность свыше 70%.

Работа оформлена в соответствии с методическими указаниями учебного заведения.

Количество страниц - 37.

В работе также имеются следующие приложения:

ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс за 2018-2020гг.
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о прибылях и убытках за 2018-2020гг.

ПРИЛОЖЕНИЕ В Процентные доходы и расходы за 2018-2020гг.

ПРИЛОЖЕНИЕ Г Комиссионные доходы и расходы за 2018-2020гг.

ПРИЛОЖЕНИЕ Д Чистые отчисления в резервы за 2018-2020гг.

Оформить заказ

Введение

Глава 1 Экономическое содержание анализа доходов, расходов и прибыли банка

1.1 Доходы и расходы банка: сущность и виды

1.2 Методы анализа доходов и расходов банка

1.3 Понятие прибыли банка и ее значение

1.4 Методы анализа прибыли банка

Глава 2 Оценка доходов, расходов и прибыли ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.1 Анализ доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.2 Анализ расходов ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.3 Анализ прибыли ОАО «АСБ Беларусбанк»

Глава 3 Направления снижения расходов и повышения доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»

3.1 Пути снижения расходов и увеличения доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»

3.2 Экономическая эффективность внедрения предложенных мероприятий

Заключение

Список использованных источников

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора. В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности ключевым фактором эффективности деятельности банка становится способность реагировать на деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъюнктуры. Кризисные явления подчеркнули необходимость повышения роли экономического анализа в управлении банком. Традиционно используемые подходы к оценке эффективности деятельности банка через показатели рентабельности банковских операций и показатели финансовой устойчивости на сегодняшний день оказались недостаточными для определения потенциальных возможностей банка успешно функционировать на рынке. Вместе с тем, задача определения эффективности деятельности, даже при успешном ее решении, позволит получить лишь индикативную картину состояния банковского сектора, не позволяя определить потенциал дальнейшего существования и успешного функционирования банков в условиях растущей конкуренции и происходящей концентрации капитала. Исходя из этого, тема исследования направлений увеличения финансовых результатов деятельности банка является весьма актуальной. Учитывая важность выбранной темы, в дипломной работе рассмотрено значение анализа расходов и доходов банка.

В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов. Банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому для них весьма актуален своевременный анализ доходов и расходов.

Цель курсовой работы – исследование доходов и расходов банка предложение направлений снижения расходов и увеличения доходов банка.

Исходя из целей исследования, в работе поставлены для решения следующие задачи:

– рассмотреть экономическое содержание анализа доходов, расходов и прибыли банка;

– провести анализ доходов, расходов и прибыли объекта исследования;

– выявить направления снижения расходов и повышения доходов объекта исследования.

Объект исследования – деятельность ОАО «АСБ Беларусбанк». Период исследования – 2018 – 2020 гг.

ГЛАВА 1 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИЗА ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ БАНКА

1.1 Доходы и расходы банка: сущность и виды

Банки как субъекты бизнеса, с точки зрения финансовых результатов их деятельности, в отличие от большинства сервисных и производственных субъектов бизнеса в экономике банки изначально обладают особенностями (отличиями). Эти отличия можно выразить тремя основными сущностями понятия «коммерческий банк» (офиц.- банк второго уровня).

Основная цель деятельности коммерческого банка максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих.

Понятие доходов в различных источниках трактуется по-разному.

В белорусском законодательстве доходы – это увеличение активов или уменьшение обязательств, ведущие к увеличению капитала. Расходы же приводят к росту обязательств и уменьшению капитала [23].

Коллекция электронных словарей дает несколько определений доходов и расходов:

- доходы – увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала организации (российский ПБУ 9/99);

- доходы (revenues – амер., income – англ.) – повышение стоимости активов бизнес-единицы единицы или изменение состояния ее обязательств (или комбинации того и другого) от любого вида деятельности;

- расходы – затраты, издержки, уменьшение средств предприятия или увеличение его обязательств в результате хозяйственной деятельности, приводящее к уменьшению величины собственного капитала;

- расходы – затраты в процессе хозяйственной деятельности, приводящие к уменьшению средств или увеличению его долговых обязательств [7].

Таким образом, основу определений доходов и расходов составляет признак увеличения или уменьшения капитала. При этом подчеркивается и то, что размер активов может быть компенсирован при убытках ростом обязательств.

ГЛАВА 2 ОЦЕНКА ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

2.1 Анализ доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»

Деятельность банка неразрывно связана с экономической политикой страны и направлена на содействие динамичному развитию важнейших отраслей экономики и социальной сферы.

В числе клиентов — предприятия промышленности, строительства, агропромышленного комплекса, телекоммуникаций, нефтехимии, деятельность которых ориентирована на модернизацию и расширение производства, реализацию программ импортозамещения, развитие экспортного потенциала.

Банк обладает обширной филиальной сетью и развитой инфраструктурой. На 01.04.2021 г. в системе банка — 6 областных управлений, 120 центров банковских услуг, 1063 отделений, 100 обменный пункт.

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

- Лицензия на осуществление банковской деятельности № 1 от 11.01.2019г., выданная Национальным банком Республики Беларусь.

- Лицензия на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1089, выданная Министерством финансов Республики Беларусь 10.04.1996

Банк в 2020 году не только сохранил, но и укрепил лидирующие позиции на основных сегментах банковского сектора. Так, на 01 января 2021 года доля Банка по кредитам юридическим лицам составила 46,4% (прирост 3,7 п. п.), по кредитам физическим лицам - 57,7% (прирост 1,2 п. п.), по депозитам юридических лиц – 38,2% (прирост 0,2 п. п.), по депозитам физических лиц – 43,2% (прирост 0,1 п. п.), по привлеченным средствам нерезидентов – 50,5% (прирост 10,8 п. п.).

Следует отметить, что 2020 год стал одним из самых сложных и напряженных с точки зрения взаимодействия с зарубежными партнерами. Однако репутация Беларусбанка как надежного финансового института с устойчивыми финансовыми показателями позволила нарастить значительные объемы привлечения иностранных ресурсов. Так, за 2020 год на валовой основе привлечено более 2,0 млрд долларов США в эквиваленте. Обеспечено финансирование крупных проектов наших клиентов.

ГЛАВА 3 НАПРАВЛЕНИЯ СНИЖЕНИЯ РАСХОДОВ И ПОВЫШЕНИЯ ДОХОДОВ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

3.1 Пути снижения расходов и увеличения доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»

На сегодняшний день каждый банк стремится предложить клиенту широкий спектр новых продуктов и услуг, с помощью которых появляется перспектива повысить конкурентоспособность, так как классические продукты и услуги становятся методом второго плана завоевания клиентов. Для большей конкурентоспособности на банковском рынке, необходима многовариантность и нестандартность предлагаемых условий, отличие проводимых финансовых операций. Постоянное увеличение роли инноваций является важной особенностью в банковской сфере, позволяющее банку развиваться и занимать ключевые позиции на рынке. Банковские инновации являются актуальной темой для обсуждения, используются как на бытовом, так и на профессиональном уровне.

Тенденция банковского дела во всем мире сводится к тому, что потребители банковских продуктов и услуг стали реже обращаться в отделения, выбирая услуги использования интернет- и мобильного банкинга.

По мере развития информационных технологий, увеличиваются и методы исследования вопросам укрепления систем безопасности и снижения риска мошенничества в сфере платежей. Исследование тенденций развития новых форм платежей и переводов подразумевает собой, как и экономико-статистические методы, так и методы оценки рисков и снижения мошенничества, обеспечения безопасности счетов и переводов клиентов банка. Наиболее популярным видом мошенничества сегодня является скимминг (от англ. skimming) — кража данных держателя карты, с помощью специального устройства, считывающего информацию (скиммера). Мошенники копируют всю информацию с карты (имя владельца, номер карты, срок действия, CVVи CVC-код), узнать ПИН-код можно используя мини-камеры или накладки на клавиатуру банкомата. Жертвой скимминга могут быть лица, снимающие не только наличные, но и оплачивающие покупки в торговых точках используя платежные терминалы.

Для обнаружения факта мошенничества платёжные системы и банки используют системы фрод-мониторинга, анализирующие транзакции клиентов и принимающие дальнейшие действия на основании своего вывода по каждой из транзакций. В основе таких систем могут находиться модели, построенные с использованием алгоритмов машинного обучения, выполняющих задачу классификации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковские доходы и расходы определяются исходя из условий договоров и требований законодательства. Действующее банковское законодательство в зависимости от видов операций, характера и экономической сущности доходов и расходов классифицируют их на процентные, комиссионные, прочие, операционные расходы, увеличение и уменьшение резервов. Кроме того, классификация и определение статей доходов дается в Налоговом кодексе. Порядок признания доходов и расходов регламентируется в локальных актах банков.

Основу финансовых результатов составляет прибыль как итог деятельности, однако называются и ее составляющие – доходы и расходы, и ее производные – рентабельность. Сущность прибыли – разница между доходами и расходами или чистый доход. Основу определений доходов и расходов составляет признак увеличения или уменьшения капитала. В узком смысле к финансовым результатам банка можно отнести только показатели прибыли, в широком – доходы, расходы, прибыль, маржу и показатели рентабельности.

Цель анализа доходов и расходов банка состоит в определении тенденций и причин их изменения, выявлении резервов роста доходов и оптимизации расходов. Наиболее общими задачами анализа доходов и расходов являются определение постатейной их структуры, выявление факторов и определение степени их влияния на изменение доходов и расходов, коэффициентный анализ доходов и расходов, анализ и оценка уровня доходности банка, разработка мероприятий по использованию резервов повышения доходности.

ОАО «АСБ Беларусбанк» — крупнейшее универсальное системообразующее финансово-кредитное учреждение Республики Беларусь. Банк предлагает все виды банковских услуг и продуктов. Занимает лидирующие позиции в отечественной банковской системе по таким показателям, как уровень собственного капитала, активов, кредитов, депозитов. Деятельность банка неразрывно связана с экономической политикой страны и направлена на содействие динамичному развитию важнейших отраслей экономики и социальной сферы.

Общий размер доходов, полученных ОАО «АСБ Беларусбанк» в анализируемом периоде, стабильно увеличивался. Так, в 2019 году в сравнении с 2018 годом данный показатель вырос на 491,8 млн р. или на 9,07 % и составил 5915,6 млн р. В 2020 году размер доходов, полученных банком, составил 7362,0 млн р., что на 1446,4 млн р. или на 24,45 % больше, чем в 2019 году.

1 Анализ деятельности банка и управление рисками: основы анализа: практическое руководство: для студентов специальности 1-25 01 08 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит (по направлениям)» (направление специальности 1-25 01 08-01 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит (в банках)») / Н. И. Барташевич, О. Н. Будникова, Т. С. Родионова. – Гомель: УО ГГУ им. Ф. Скорины, 2016 // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://docs.gsu.by/DocLib11/Forms/AllItems.aspx

2 Анализ деятельности банка и управление рисками: практикум: учебное пособие для студентов учреждений высшего образования по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит (по направлениям)» / А. А. Багрицевич и др. – Минск: УО «Белорусский государственный экономический университет», 2020. – 161 с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://e-catalog.nlb.by/vufind/Record/BY-NLB-br0001632234.

3 Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 г. № 441 – З (в ред. Закона Республики Беларусь от 17.07.2018 г. № 133 – З) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2021.

4 Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. / Л. Г. Батракова. – М.: Логос, 2014. – 342 с.

5 Белоглазова, Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая; под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 545 с.

6 Бондаренко, Т. Г. Управление рентабельностью работы банка: клиентоориентированный подход / Т.Г. Бондаренко, Е.А. Исаева // Вестник ТвГУ.. – 2014. – № 4. – С. 68-80.

7 Будникова, О. Н. Совершенствование бухгалтерского учета финансовых результатов от валютно-обменных операций в банках / О. Н. Будникова // Актуальные проблемы экономического развития: теория и практика: сборник научных статей. – Гомель, ГГУ им. Ф. Скарины, 2012. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://natbookcat.org.by/isgbi/marcview.do?id=1023408&position=9.

8 Веренич, Н.К. Анализ деятельности банков и управление рисками (в схемах, таблицах, формулах): учеб.-метод. пособие / Н.К. Веренич, Н.Г. Петрукович, А.И. Синкевич. 2-е изд., перераб. и доп. – Минск: Мисанта, 2015. – 142 с.

9 Вяленцева, Н.И. Модель оценки эффективности деятельности коммерческих банков / Н. И. Валенцовва // Банковское дело. – 2015. – №2. – С.64.

10 Гавриленко, В. Г. Капитал. Энциклопедический словарь / В. Г. Гавриленко // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск.

11 Гасленко, Я. Г. Сущность кредитной политики банка и ее эффективность / Я. Г. Гасленко. [Электрон. ресурс] – Режим доступа: https://rep.polessu.by/bitstream/123456789/10516/1/15.pdf.

12 Гонтарь, Д. / Формирование системы стратегического управления рыночной стоимости банка / Д. Гонтарь // Банкаўскі веснік. – 2015. – № 1. – С. 22-27.

13 Дзансолова, Б. С. Исследование доходности коммерческих банков России / Б. С. Дзансолова // Банковские технологии. – 2019. – № 3(141) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/issledovanie-dohodnosti-kommercheskih-bankov-rossii/viewer.

14 Зубакина Ю.К. Анализ рентабельности коммерческого банка на примере АО «Газпромбанк» // Студенческий: электрон. научн. журн. – 2019. – № 1(45). Режим доступа: https://sibac.info/journal/student/45/128532.

15 Ивасенко, А. Г. Управление активными операциями коммерческих банков / А. Г. Ивасенко. – Новосибирск: НГАЭиУ, 2015. – 114 с.

16 Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. Учебно-практическое пособие / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2017. – 997 c.

17 Козлова, И. К. Анализ деятельности банка и управление рисками. Часть 1: электронный учебно-методический комплекс для студентов специальности 1-25 01 08-01 Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках. Аавт.–сост.: Козлова, И. К., Бас, В. С., Пономарева, Е. С., Багрицевич, А. А.. – Минск: УО «Белорусский государственный экономический университет», 2017. – 67 с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://edoc.bseu.by:8080/handle/edoc/18548.

18 Лаврушин, О.И. Эффективность банковской деятельности / О. И. Лаврушин, Т. Н. Ветрова // Банковское дело. – 2015. – №5. – С. 38.

19 Лаптева, Я. Финансовые результаты коммерческих банков: оценка и тенденции развития (аналитический обзор) / Я. Лаптева, Н. Пекарская. Банкаўскі веснік. – 2016. – № 11. – С. 38-43.

20 Мирончик, Н. Процентный спред и чистая процентная маржа банков в Беларуси / Н. Мирончик, А. Левихина // Банковский вестник. – 2019. – № 5. – С. 12 – 16.

21 Об утверждении Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь: Постан. Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.7.2009 г. № 125 (в ред. Постан. Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2019 г. № 137) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2021.

22 Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. – М.: КноРус, 2018. – 304 c.

23 Рабец, Н. А. Необходимость и возможность сокращения затрат на банковское обслуживание / Н. А. Рабец // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск.

24 Тавасиев, А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учеб. пособие / А. М. Тавасиев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К, 2016 г. – 639 с.

25 Тарханова, Е. А. Прибыль коммерческого банка как основной элемент устойчивого функционирования / Е.А. Тарханова, А.В. Левонян // Молодой ученый. – 2014. – №15. – С. 210-213.

26 Толкачева, Е. Г. Современные подходы к оценке состояния эффективности использования кредитных ресурсов банка / Е. Г. Толкачева // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск.

27 Харитонова, Ю. В. Методика анализа расходов банков Республики Беларусь / Ю. В. Харитонова // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск.

28 Хотина, С.К. Налогообложение коммерческих банков Республики Беларусь: вопросы реформирования / С. К. Хотина // ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ: Ежеквартальный научный и производственно-практический журнал Минского института управления. – 2018. – № 4. – С. 106-111.