Скачать готовую работу по теме

Анализ доходов, расходов и прибыли

Купить эту готовую работу со скидкой за 60,00 BYN

Стоимость

от

60,00

75,00

BYN

Содержание

Введение

Глава 1 Экономическое содержание анализа доходов, расходов и прибыли банка

1.1 Доходы и расходы банка: сущность и виды

1.2 Методы анализа доходов и расходов банка

1.3 Понятие прибыли банка и ее значение

1.4 Методы анализа прибыли банка

Глава 2 Оценка доходов, расходов и прибыли ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.1 Анализ доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.2 Анализ расходов ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.3 Анализ прибыли ОАО «АСБ Беларусбанк»

Глава 3 Направления снижения расходов и повышения доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»

3.1 Пути снижения расходов и увеличения доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»

3.2 Экономическая эффективность внедрения предложенных мероприятий

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Выдержка из работы

ВВЕДЕНИЕ

Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора. В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности ключевым фактором эффективности деятельности банка становится способность реагировать на деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъюнктуры. Кризисные явления подчеркнули необходимость повышения роли экономического анализа в управлении банком. Традиционно используемые подходы к оценке эффективности деятельности банка через показатели рентабельности банковских операций и показатели финансовой устойчивости на сегодняшний день оказались недостаточными для определения потенциальных возможностей банка успешно функционировать на рынке. Вместе с тем, задача определения эффективности деятельности, даже при успешном ее решении, позволит получить лишь индикативную картину состояния банковского сектора, не позволяя определить потенциал дальнейшего существования и успешного функционирования банков в условиях растущей конкуренции и происходящей концентрации капитала. Исходя из этого, тема исследования направлений увеличения финансовых результатов деятельности банка является весьма актуальной. Учитывая важность выбранной темы, в дипломной работе рассмотрено значение анализа расходов и доходов банка.

В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов. Банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому для них весьма актуален своевременный анализ доходов и расходов.

Цель курсовой работы – исследование доходов и расходов банка предложение направлений снижения расходов и увеличения доходов банка.

Исходя из целей исследования, в работе поставлены для решения следующие задачи:

– рассмотреть экономическое содержание анализа доходов, расходов и прибыли банка;

– провести анализ доходов, расходов и прибыли объекта исследования;

– выявить направления снижения расходов и повышения доходов объекта исследования.

Объект исследования – деятельность ОАО «АСБ Беларусбанк». Период исследования – 2018 – 2020 гг.

ГЛАВА 1 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИЗА ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ БАНКА

1.1 Доходы и расходы банка: сущность и виды

Банки как субъекты бизнеса, с точки зрения финансовых результатов их деятельности, в отличие от большинства сервисных и производственных субъектов бизнеса в экономике банки изначально обладают особенностями (отличиями). Эти отличия можно выразить тремя основными сущностями понятия «коммерческий банк» (офиц.- банк второго уровня).

Основная цель деятельности коммерческого банка максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих.

Понятие доходов в различных источниках трактуется по-разному.

В белорусском законодательстве доходы – это увеличение активов или уменьшение обязательств, ведущие к увеличению капитала. Расходы же приводят к росту обязательств и уменьшению капитала [23].

Коллекция электронных словарей дает несколько определений доходов и расходов:

- доходы – увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала организации (российский ПБУ 9/99);

- доходы (revenues – амер., income – англ.) – повышение стоимости активов бизнес-единицы единицы или изменение состояния ее обязательств (или комбинации того и другого) от любого вида деятельности;

- расходы – затраты, издержки, уменьшение средств предприятия или увеличение его обязательств в результате хозяйственной деятельности, приводящее к уменьшению величины собственного капитала;

- расходы – затраты в процессе хозяйственной деятельности, приводящие к уменьшению средств или увеличению его долговых обязательств [7].

Таким образом, основу определений доходов и расходов составляет признак увеличения или уменьшения капитала. При этом подчеркивается и то, что размер активов может быть компенсирован при убытках ростом обязательств.

ГЛАВА 2 ОЦЕНКА ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

2.1 Анализ доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»

Деятельность банка неразрывно связана с экономической политикой страны и направлена на содействие динамичному развитию важнейших отраслей экономики и социальной сферы.

В числе клиентов — предприятия промышленности, строительства, агропромышленного комплекса, телекоммуникаций, нефтехимии, деятельность которых ориентирована на модернизацию и расширение производства, реализацию программ импортозамещения, развитие экспортного потенциала.

Банк обладает обширной филиальной сетью и развитой инфраструктурой. На 01.04.2021 г. в системе банка — 6 областных управлений, 120 центров банковских услуг, 1063 отделений, 100 обменный пункт.

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

- Лицензия на осуществление банковской деятельности № 1 от 11.01.2019г., выданная Национальным банком Республики Беларусь.

- Лицензия на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1089, выданная Министерством финансов Республики Беларусь 10.04.1996

Банк в 2020 году не только сохранил, но и укрепил лидирующие позиции на основных сегментах банковского сектора. Так, на 01 января 2021 года доля Банка по кредитам юридическим лицам составила 46,4% (прирост 3,7 п. п.), по кредитам физическим лицам - 57,7% (прирост 1,2 п. п.), по депозитам юридических лиц – 38,2% (прирост 0,2 п. п.), по депозитам физических лиц – 43,2% (прирост 0,1 п. п.), по привлеченным средствам нерезидентов – 50,5% (прирост 10,8 п. п.).

Следует отметить, что 2020 год стал одним из самых сложных и напряженных с точки зрения взаимодействия с зарубежными партнерами. Однако репутация Беларусбанка как надежного финансового института с устойчивыми финансовыми показателями позволила нарастить значительные объемы привлечения иностранных ресурсов. Так, за 2020 год на валовой основе привлечено более 2,0 млрд долларов США в эквиваленте. Обеспечено финансирование крупных проектов наших клиентов.

ГЛАВА 3 НАПРАВЛЕНИЯ СНИЖЕНИЯ РАСХОДОВ И ПОВЫШЕНИЯ ДОХОДОВ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

3.1 Пути снижения расходов и увеличения доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»

На сегодняшний день каждый банк стремится предложить клиенту широкий спектр новых продуктов и услуг, с помощью которых появляется перспектива повысить конкурентоспособность, так как классические продукты и услуги становятся методом второго плана завоевания клиентов. Для большей конкурентоспособности на банковском рынке, необходима многовариантность и нестандартность предлагаемых условий, отличие проводимых финансовых операций. Постоянное увеличение роли инноваций является важной особенностью в банковской сфере, позволяющее банку развиваться и занимать ключевые позиции на рынке. Банковские инновации являются актуальной темой для обсуждения, используются как на бытовом, так и на профессиональном уровне.

Тенденция банковского дела во всем мире сводится к тому, что потребители банковских продуктов и услуг стали реже обращаться в отделения, выбирая услуги использования интернет- и мобильного банкинга.

По мере развития информационных технологий, увеличиваются и методы исследования вопросам укрепления систем безопасности и снижения риска мошенничества в сфере платежей. Исследование тенденций развития новых форм платежей и переводов подразумевает собой, как и экономико-статистические методы, так и методы оценки рисков и снижения мошенничества, обеспечения безопасности счетов и переводов клиентов банка. Наиболее популярным видом мошенничества сегодня является скимминг (от англ. skimming) — кража данных держателя карты, с помощью специального устройства, считывающего информацию (скиммера). Мошенники копируют всю информацию с карты (имя владельца, номер карты, срок действия, CVVи CVC-код), узнать ПИН-код можно используя мини-камеры или накладки на клавиатуру банкомата. Жертвой скимминга могут быть лица, снимающие не только наличные, но и оплачивающие покупки в торговых точках используя платежные терминалы.

Для обнаружения факта мошенничества платёжные системы и банки используют системы фрод-мониторинга, анализирующие транзакции клиентов и принимающие дальнейшие действия на основании своего вывода по каждой из транзакций. В основе таких систем могут находиться модели, построенные с использованием алгоритмов машинного обучения, выполняющих задачу классификации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковские доходы и расходы определяются исходя из условий договоров и требований законодательства. Действующее банковское законодательство в зависимости от видов операций, характера и экономической сущности доходов и расходов классифицируют их на процентные, комиссионные, прочие, операционные расходы, увеличение и уменьшение резервов. Кроме того, классификация и определение статей доходов дается в Налоговом кодексе. Порядок признания доходов и расходов регламентируется в локальных актах банков.

Основу финансовых результатов составляет прибыль как итог деятельности, однако называются и ее составляющие – доходы и расходы, и ее производные – рентабельность. Сущность прибыли – разница между доходами и расходами или чистый доход. Основу определений доходов и расходов составляет признак увеличения или уменьшения капитала. В узком смысле к финансовым результатам банка можно отнести только показатели прибыли, в широком – доходы, расходы, прибыль, маржу и показатели рентабельности.

Цель анализа доходов и расходов банка состоит в определении тенденций и причин их изменения, выявлении резервов роста доходов и оптимизации расходов. Наиболее общими задачами анализа доходов и расходов являются определение постатейной их структуры, выявление факторов и определение степени их влияния на изменение доходов и расходов, коэффициентный анализ доходов и расходов, анализ и оценка уровня доходности банка, разработка мероприятий по использованию резервов повышения доходности.

ОАО «АСБ Беларусбанк» — крупнейшее универсальное системообразующее финансово-кредитное учреждение Республики Беларусь. Банк предлагает все виды банковских услуг и продуктов. Занимает лидирующие позиции в отечественной банковской системе по таким показателям, как уровень собственного капитала, активов, кредитов, депозитов. Деятельность банка неразрывно связана с экономической политикой страны и направлена на содействие динамичному развитию важнейших отраслей экономики и социальной сферы.

Общий размер доходов, полученных ОАО «АСБ Беларусбанк» в анализируемом периоде, стабильно увеличивался. Так, в 2019 году в сравнении с 2018 годом данный показатель вырос на 491,8 млн р. или на 9,07 % и составил 5915,6 млн р. В 2020 году размер доходов, полученных банком, составил 7362,0 млн р., что на 1446,4 млн р. или на 24,45 % больше, чем в 2019 году.

Список литературы

1 Анализ деятельности банка и управление рисками: основы анализа: практическое руководство: для студентов специальности 1-25 01 08 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит (по направлениям)» (направление специальности 1-25 01 08-01 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит (в банках)») / Н. И. Барташевич, О. Н. Будникова, Т. С. Родионова. – Гомель: УО ГГУ им. Ф. Скорины, 2016 // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://docs.gsu.by/DocLib11/Forms/AllItems.aspx

2 Анализ деятельности банка и управление рисками: практикум: учебное пособие для студентов учреждений высшего образования по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит (по направлениям)» / А. А. Багрицевич и др. – Минск: УО «Белорусский государственный экономический университет», 2020. – 161 с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://e-catalog.nlb.by/vufind/Record/BY-NLB-br0001632234.

3 Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 г. № 441 – З (в ред. Закона Республики Беларусь от 17.07.2018 г. № 133 – З) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2021.

4 Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. / Л. Г. Батракова. – М.: Логос, 2014. – 342 с.

5 Белоглазова, Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая; под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 545 с.

6 Бондаренко, Т. Г. Управление рентабельностью работы банка: клиентоориентированный подход / Т.Г. Бондаренко, Е.А. Исаева // Вестник ТвГУ.. – 2014. – № 4. – С. 68-80.

7 Будникова, О. Н. Совершенствование бухгалтерского учета финансовых результатов от валютно-обменных операций в банках / О. Н. Будникова // Актуальные проблемы экономического развития: теория и практика: сборник научных статей. – Гомель, ГГУ им. Ф. Скарины, 2012. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://natbookcat.org.by/isgbi/marcview.do?id=1023408&position=9.

8 Веренич, Н.К. Анализ деятельности банков и управление рисками (в схемах, таблицах, формулах): учеб.-метод. пособие / Н.К. Веренич, Н.Г. Петрукович, А.И. Синкевич. 2-е изд., перераб. и доп. – Минск: Мисанта, 2015. – 142 с.

9 Вяленцева, Н.И. Модель оценки эффективности деятельности коммерческих банков / Н. И. Валенцовва // Банковское дело. – 2015. – №2. – С.64.

10 Гавриленко, В. Г. Капитал. Энциклопедический словарь / В. Г. Гавриленко // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск.

11 Гасленко, Я. Г. Сущность кредитной политики банка и ее эффективность / Я. Г. Гасленко. [Электрон. ресурс] – Режим доступа: https://rep.polessu.by/bitstream/123456789/10516/1/15.pdf.

12 Гонтарь, Д. / Формирование системы стратегического управления рыночной стоимости банка / Д. Гонтарь // Банкаўскі веснік. – 2015. – № 1. – С. 22-27.

13 Дзансолова, Б. С. Исследование доходности коммерческих банков России / Б. С. Дзансолова // Банковские технологии. – 2019. – № 3(141) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/issledovanie-dohodnosti-kommercheskih-bankov-rossii/viewer.

14 Зубакина Ю.К. Анализ рентабельности коммерческого банка на примере АО «Газпромбанк» // Студенческий: электрон. научн. журн. – 2019. – № 1(45). Режим доступа: https://sibac.info/journal/student/45/128532.

15 Ивасенко, А. Г. Управление активными операциями коммерческих банков / А. Г. Ивасенко. – Новосибирск: НГАЭиУ, 2015. – 114 с.

16 Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. Учебно-практическое пособие / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2017. – 997 c.

17 Козлова, И. К. Анализ деятельности банка и управление рисками. Часть 1: электронный учебно-методический комплекс для студентов специальности 1-25 01 08-01 Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках. Аавт.–сост.: Козлова, И. К., Бас, В. С., Пономарева, Е. С., Багрицевич, А. А.. – Минск: УО «Белорусский государственный экономический университет», 2017. – 67 с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://edoc.bseu.by:8080/handle/edoc/18548.

18 Лаврушин, О.И. Эффективность банковской деятельности / О. И. Лаврушин, Т. Н. Ветрова // Банковское дело. – 2015. – №5. – С. 38.

19 Лаптева, Я. Финансовые результаты коммерческих банков: оценка и тенденции развития (аналитический обзор) / Я. Лаптева, Н. Пекарская. Банкаўскі веснік. – 2016. – № 11. – С. 38-43.

20 Мирончик, Н. Процентный спред и чистая процентная маржа банков в Беларуси / Н. Мирончик, А. Левихина // Банковский вестник. – 2019. – № 5. – С. 12 – 16.

21 Об утверждении Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь: Постан. Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.7.2009 г. № 125 (в ред. Постан. Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2019 г. № 137) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2021.

22 Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. – М.: КноРус, 2018. – 304 c.

23 Рабец, Н. А. Необходимость и возможность сокращения затрат на банковское обслуживание / Н. А. Рабец // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск.

24 Тавасиев, А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учеб. пособие / А. М. Тавасиев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К, 2016 г. – 639 с.

25 Тарханова, Е. А. Прибыль коммерческого банка как основной элемент устойчивого функционирования / Е.А. Тарханова, А.В. Левонян // Молодой ученый. – 2014. – №15. – С. 210-213.

26 Толкачева, Е. Г. Современные подходы к оценке состояния эффективности использования кредитных ресурсов банка / Е. Г. Толкачева // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск.

27 Харитонова, Ю. В. Методика анализа расходов банков Республики Беларусь / Ю. В. Харитонова // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск.

28 Хотина, С.К. Налогообложение коммерческих банков Республики Беларусь: вопросы реформирования / С. К. Хотина // ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ: Ежеквартальный научный и производственно-практический журнал Минского института управления. – 2018. – № 4. – С. 106-111.

Купить эту работу