Акцизы Вопросы
БГУ (Белорусский государственный университет)
Вопросы
на тему: «Акцизы»
по дисциплине: «Налоги и налогообложение»
2020
Выполнено экспертами Зачётки c ❤️ к студентам
8.00 BYN
Акцизы
Тип работы: Вопросы
Дисциплина: Налоги и налогообложение
Работа защищена на оценку "9" без доработок.
Уникальность свыше 40%.
Работа оформлена в соответствии с методическими указаниями учебного заведения.
Количество страниц - 11.
Поделиться
1. Экономическая сущность и роль акцизов в налоговой системе государства
2. Порядок исчисления и взимания акцизов. Плательщики акцизов. Объекты налогообложения. Перечень подакцизных товаров. Принципы определения налоговой базы при исчислении акцизов. Ставки акцизов и условия их применения (адвалорная, специфическая)
3. Система льгот и ее использование при расчете акцизов. Порядок определение налоговых вычетов. Метод раздельного учета и удельного веса. Порядок исчисления акцизов. Сроки уплаты. Налоговый и отчетный период
4. Особенности исчисления и уплаты акцизов как таможенного платежа. Определение объекта налогообложения, налоговой базы. Система налоговых льгот при исчислении акциза как таможенного платежа
Список использованных источников
2. Порядок исчисления и взимания акцизов. Плательщики акцизов. Объекты налогообложения. Перечень подакцизных товаров. Принципы определения налоговой базы при исчислении акцизов. Ставки акцизов и условия их применения (адвалорная, специфическая)
3. Система льгот и ее использование при расчете акцизов. Порядок определение налоговых вычетов. Метод раздельного учета и удельного веса. Порядок исчисления акцизов. Сроки уплаты. Налоговый и отчетный период
4. Особенности исчисления и уплаты акцизов как таможенного платежа. Определение объекта налогообложения, налоговой базы. Система налоговых льгот при исчислении акциза как таможенного платежа
Список использованных источников
1. Экономическая сущность и роль акцизов в налоговой системе государства
Любой налог сокращает ресурсы плетельщика и неизбежно влияет на его поведение, то есть налоги оказывают искажающее влияние на распределение и использование ресурсов. Различные формы реакции субъектов хозяйствования на введение или повышение налогов сводятся к следующим: - ценовой эффект - стремление переложить налоговое бремя полностью или частично на иных лиц путем изменения цен на производимую продукцию или факторы производства;
- эффект ожидания - ажиотажный рост спроса на определенные товары и услуги с момента объявления о ведении или повышении налога до момента вступления в силу соответствующего нормативного акта;
- эффект дохода - стремление сохранить прежний уровень благосостояния за счет увеличения доходов путем более интенсивного использования факторов производства;
- эффект замещения - стремление уклониться от уплаты налога путем избегания объектов обложения.
Проявление эффекта замещения выражается в следующих формах:
- временного замещения, выражающегося в перераспределении налоговых баз или объектов обложения между различными налоговыми периодами;
- пространственного замещения, которое выражается в перемещении факторов производства в зоны с наиболее благоприятным режимом налогообложения;
- вещественного замещения, т.е. сокращения потребления товаров и услуг, облагаемых налогом, и роста потребления их заменителей, не облагаемых налогом или облагаемым по более низким ставкам. Особо ярко это проявляется при установлении акциза.
Акциз является искажающим налог. Акцизы - это косвенные налоги, которые устанавливаются на определенные виды товаров массового потребления.
2. Порядок исчисления и взимания акцизов. Плательщики акцизов. Объекты налогообложения. Перечень подакцизных товаров. Принципы определения налоговой базы при исчислении акцизов. Ставки акцизов и условия их применения (адвалорная, специфическая)
Плательщиками акцизов признаются:
- организации;
- индивидуальные предприниматели
- физические лица - признаются плательщиками в отношении акцизов, взимаемых при ввозе подакцизных товаров на территорию Республики Беларусь, если обязанность по их уплате предусмотрена законодательством.
Акцизы можно условно разделить на два вида. Это "ввозной" акциз, который взимается при ввозе подакцизных товаров из-за пределов Республики Беларусь, и "внутренний" акциз, который уплачивается при реализации подакцизных товаров на территории Республики Беларусь. В общем случае объектами налогообложения признаются обстоятельства, с наличием которых у плательщика связано возникновение налогового обязательства. В свою очередь, налоговым обязательством признается обязанность плательщика (иного обязанного лица) уплатить определенный налог, сбор (пошлину).
Объектами налогообложения акцизами признаются:
- подакцизные товары, производимые плательщиками и реализуемые (передаваемые) ими на территории Республики Беларусь;
- подакцизные товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь.
Для целей исчисления акцизов к производству подакцизных товаров относятся также розлив подакцизной алкогольной продукции и пива и любые виды смешения товаров в местах их хранения и реализации.
При этом не признается объектом налогообложения акцизами алкогольная продукция, которая произведена организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере общественного питания, путем смешения, в результате которого получается подакцизный товар.
3. Система льгот и ее использование при расчете акцизов. Порядок определение налоговых вычетов. Метод раздельного учета и удельного веса. Порядок исчисления акцизов. Сроки уплаты. Налоговый и отчетный период
Сумма акцизов исчисляется плательщиком как произведение налоговой базы и ставки акцизов. Налоговую базу необходимо определять строго по каждому виду реализованных или переданных подакцизных товаров. Следовательно, общая сумма акцизов по итогам налогового периода – это сумма акцизов, которые исчислены для каждого вида подакцизных товаров.
Сумма акцизов по товарам (исключение составляю товары, которые ввозятся на территорию Республики Беларусь, акцизы по данным товарам взимаются таможенными органами), на которые установлены адвалорные ставки акцизов, определяется по формуле:
С=Н*(А/ (100% -А))
где С - сумма акцизов;
Н - стоимость товара без учета акцизов;
А - ставка акцизов в процентах.
В случаях применения сложившихся цен при исчислении акцизов сумма акцизов определяется по формуле:
С = РxА,
где С - сумма акцизов;
Р - сложившаяся цена;
А - ставка акцизов в процентах.
При исчислении акцизов по твердым ставкам от объема продукции в натуральном выражении сумма акцизов определяется по формуле:
С = О*А,
С = О*А,
где С - сумма акцизов;
О - объем продукции в натуральном выражении;
А - специфическая ставка акцизов.
Для определения суммы акцизов, которую необходимо уплатить в бюджет, необходимо от общей суммы акцизов, которая исчислена по итогам налогового периода, отнять сумму налоговых вычетов, которые имеют место быть в данный налоговый период.
4. Особенности исчисления и уплаты акцизов как таможенного платежа. Определение объекта налогообложения, налоговой базы. Система налоговых льгот при исчислении акциза как таможенного платежа
Сумма акцизов по подакцизным товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь, взимание акцизов по которым осуществляется таможенными органами, на которые установлены адвалорные ставки акцизов, определяется по формуле:
С = НxА,
где С - сумма акцизов;
Н - таможенная стоимость, увеличенная на подлежащие уплате суммы таможенной пошлины;
А - ставка акцизов в процентах.
1. Киреева, Е. Ф. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е.Ф. Киреева [и др.]; под редакцией Е.Ф. Киреевой. – Минск: БГЭУ, 2012. – 447 с.
2. Кисель, И.А. Налоги и налогообложение: электронный учебно-методический комплекс / И.А. Кисель. – Пинск: ПолесГУ, 2015. – 259 с.
3. Майбуров, И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник / И.А.Майбуров, А.М.Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 591 с.
4. Налоги и налогообложение. Мн.: БГЭУ, 2017.
5. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. N 71-З (Особенная часть) (с изменениями и дополнениями) // Национальный Интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2020. — Режим доступа: http://www.pravo.by.
Работа защищена на оценку "9" без доработок.
Уникальность свыше 40%.
Работа оформлена в соответствии с методическими указаниями учебного заведения.
Количество страниц - 11.
Не нашли нужную
готовую работу?
готовую работу?
Оставьте заявку, мы выполним индивидуальный заказ на лучших условиях
Заказ готовой работы
Заполните форму, и мы вышлем вам на e-mail инструкцию для оплаты
