Налогообложение и ценообразование Задача

Определите НДС предприятия-изготовителя, подлежащий уплате в бюджет, укажите сроки предоставления деклараций и сроки уплаты в бюджет.

В январе было произведено и реализовано покупателям на территории РБ 500 единиц продукции. Для производства одной единицы было использовано:

- сырье и материалы – 120 руб.;

- топливо и энергия – 30 руб.;

- заработная плата рабочих – 50 руб.;

- отчисления на социальные нужды – по законодательству;

- прочие расходы, включаемые в себестоимость – 15 руб.

Норма рентабельности затрат – 25%. Ставка акцизного налога – 5%. Ставка НДС – 20%. При закупке сырья и материалов был уплачен НДС в сумме 2500 руб.

Отчисления ФСЗН – 34%,

Отчисления в Белгосстрах – 0,6%

Отч = 50 х 34,6/100 = 17,3 руб.

С/С = 120 + 30 + 50 + 17,3 + 15 = 232,30 руб.

П = 232,3 х 25%/100 = 58,08 руб.

ОЦ без НДС = 232,3 + 58,08 = 290,38 руб.

А = 232,3 х 5/100 = 11,62 руб.

Задача 51

Определите налог на прибыль, укажите сроки уплаты в бюджет и сроки предоставления расчетов и ИМНС, если прибыль от реализации товаров – 983 210 руб.; доходы по прочим операциям – 145 780 руб.; расходы по прочим операция – 95420 руб.; дивиденды, начисленные акционерам белорусской организацией 25 марта – 1650 руб.; прибыль подсобного хозяйства 39 670 руб. Прибыль, направленная на закупку мебели для школы – 26710 руб.

Срок подачи декларации до 20 числа, следующего за отчетным кварталом, срок уплаты до 22 числа, следующего за отчетным кварталом.

Сумма прибыли, подлежащих налогообложению:

983210 + 145780 – 95420 + 1650 + 39670 – 26710 – 1048180 руб.