Банковские операции

1. продан сертификат страховой компании – 2050;

2. продан сертификат юридическому лицу на сумму – 2150;

3. начислены проценты по сертификату,  проданному юридическому лицу –  800;

4. начислены проценты по сертификату, проданному страховой компании – 550;

5. погашен сертификат, проданный юридическому лицу:

- на сумму процентов – сумму определить;

- на сумму сертификата – сумму определить;

- на всю сумму вклада – сумму определить.

Составьте ежедневный баланс, если начальное сальдо по счетам составило:

• Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций – 22000;

• Текущие (расчетные) счета некоммерческих организаций – 24000;

• Расчеты по прочим операциям – 0;

• Вклады (депозиты) до востребования физических лиц – 1100;

• Срочные вклады (депозиты) физических лиц – 1500;

• Денежные средства в кассе – 4905;

• Депозитные сертификаты, выпущенные банком – 1000;

• Начисленные процентные расходы по депозитным сертификатам – 2150;

• Процентные расходы  по депозитным сертификатам, выпущенным банком – 1550;

• Процентные расходы по сберегательным сертификатам, выпущенным банком – 1150.

Решение: 

Составим проводки по операциям:

1) продан сертификат страховой компании – 2050

Внесение средств за сертификат отражается проводкой:

Дебет 3015 «Текущие (расчетные) счета некоммерческих организаций»

Кредит 3811«Расчеты по операциям с ценными бумагами»

Выдача сертификата вкладчику отражается проводкой:

Дебет 3811 «Расчеты по операциям с ценными бумагами»

Кредит  4920  «Депозитные сертификаты»

Списание бланка сберегательного сертификата производится путем расхода по внебалансовому счету 99842 «Бланки депозитных сертификатов».

2) продан сертификат юридическому лицу на сумму – 2150:

Внесение средств за сертификат отражается проводкой:

Дебет 3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций»

Кредит 3811«Расчеты по операциям с ценными бумагами».

Банк осуществляет регулирование специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, в последний рабочий день отчетного месяца.

По состоянию на последний рабочий день февраля задолженность по кредитам, выданным юридическим лицам (кроме банков), с разбивкой по группам риска составила:

1 группа – 92 800 тыс.руб.

2 группа – 15 600 тыс.руб.

3 группа – 6 200 тыс.руб.

4 группа – 1 820 тыс.руб.

5 группа – 170 тыс.руб.

В течении марта в задолженности по кредитам, предоставленным юридическим лицам, произошли следующие изменения.

Погашена задолженность на общую сумму 10 860 тыс.руб., в том числе задолженность, ранее числившаяся:

1 группа – 8 300 тыс.руб.

2 группа – 1 200 тыс.руб.

3 группа – 1 100 тыс.руб.

4 группа – 260 тыс.руб.

Обеспеченная кредитная задолженность юридического лица в сумме 800тыс.руб. пролонгирована (первый раз). Задолженность, числившаяся на последний рабочий день февраля по 2 группе риска в сумме 650 тыс.руб., не погашена кредитополучателем (длительность просроченной задолженности на 31 марта составляет 12 дней). По задолженности кредитополучателя – юридического лица в сумме 180 тыс.руб. числившаяся на последний рабочий день февраля по 3 группе риска, продолжительность просроченной задолженности увеличилась с 70 до 101 дня. По недостаточно обеспеченной срочной кредитной задолженности в сумме 200 тыс.руб., отнесенной на конец февраля ко 2 группе риска, появилась негативная информация о способности должника исполнить свои обязательства. По задолженности кредитополучателя – юридического лица в сумме 300 тыс.руб., числившаяся на последний рабочий день февраля по 3 группе риска с наличием негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, произошло дальнейшее ухудшение финансового состояния, свидетельствующее о появлении признаков финансовой неустойчивости. По срочной задолженности в сумме 470 тыс.руб. без признаков финансовой неустойчивости и иной негативной информации о способности исполнить своих обязательств утрачен залог в сумме 20% его оценочной стоимости.

Определить сумму специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, проанализировать кредитную задолженность.

        

Решение:

Классификация активов, подверженных кредитному риску, осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе №138 от 28.09.2006 г. Рассмотрим ситуации, влияющие на классификацию активов по группам риска.

1) Обеспеченная кредитная задолженность юридического лица в сумме 800тыс.руб. пролонгирована (первый раз). Согласно инструкции обеспеченная срочная задолженность юридических лиц по кредитам (за исключением задолженности по микрокредитам), подверженным кредитному риску, с предоставлением права отсрочки (рассрочки) платежа при отсутствии признаков финансовой неустойчивости и негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства перед банком классифицируется по I группе риска. Таким образом, сумма в 800 тыс.р. не реклассифиируется.

2) Задолженность, числившаяся на последний рабочий день февраля по 2 группе риска в сумме 650 тыс.руб., не погашена кредитополучателем (длительность просроченной задолженности на 31 марта составляет 12 дней). Согласно инструкции  по задолженности по кредитам юр.лиц при задолженности от 8 до 30 дней классифицируется по 3 группе риска. Таким образом, задолженность реклассифицирована с 2 в 3 группу риска.

3) По задолженности кредитополучателя – юридического лица в сумме 180 тыс.руб. числившаяся на последний рабочий день февраля по 3 группе риска, продолжительность просроченной задолженности увеличилась с 70 до 101 дня. Согласно инструкции задолженность просроченная на срок до 180 дней классифицируется по 5 группе риска. Таким образом, задолженность реклассифицирована с 3 в 5 группу риска.