Банковский надзор и аудит

При проверке в июне т.г. операций со сберегательными сертификатами в ОАО «Технобанк» аудитор изучил учетную политику банка, в которой предусмотрено начисление процентов ежемесячно и количество дней в году – фактическое. 

В указанном банке 1 апреля текущего года гражданином Петренко М.Т. приобретен сберегательный сертификат на сумму 1500 руб. сроком 40 дней путем внесения наличных денежных средств через кассу банка. Процентная ставка по сберегательному сертификату установлена в размере ставки рефинансирования НБ РБ (18%) +3% процентных пунктов.

Проценты по сберегательному сертификату согласно договора выплачиваются клиенту одновременно с его возвратом путем зачисления на текущий (расчетный) счет физического лица.

 Фактически банком по данному сберегательному сертификату начислены проценты в следующих суммах:

– за апрель – 40 руб. 60 коп.;

– за май – 13 руб. 56 коп.

Следует отметить, что проценты по сберегательному сертификату были выплачены путем зачисления на текущий счет физического лица в сумме 54 руб. 16 коп. 12 мая т.г.

Установите нарушения и составьте соответствующую часть справки проверки.

Решение
 

Процентная ставка по сберегательному сертификату составляла 18+3=21% годовых.

Количество дней в году и в месяце при расчете процентов согласно учетной политике банка фактическое (365 в т.г.).

Рассчитаем начисленные проценты за апрель:

1500*21/100*30/365=25,89 руб.

В мае  проценты должны начисляться за 9 дней, т.к. срок возврата средств 10 мая.